Наличных и безналичных расчётах

Общие положения о денежной системе,

И кредиторами

Учёт денежных средств и расчётов с дебиторами

Бухгалтерская отчётность как составная часть финансового учёта

Завершающей стадией финансового учета является формирование отчетно­сти. Отчетность организации – это система показателей, характеризующих в обобщенном виде условия и результаты ее работы за прошедший период

Отчетность составляется на основании данных финансового учета и содержит количественные и качественные характеристики, натуральные и стоимостные по­казатели. При этом вначале осуществляется документирование хозяйственных фактов, затем происходит отражение учетной информации на счетах бухгал­терского учета (в учетных регистрах и Главной книге) и составление отчетных форм.

Объем показателей бухгалтерской отчетности и принципы ее составления рег­ламентируются Министерством финансов Российской Федерации исхода из ин­тересов собственников, инвесторов, учредителей, потребностей планирования, управления и анализа, а также требований налогообложения. В отчетности не могут быть отражены данные, не нашедшие отражения в текущих учетных запи­сях.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность включает в себя баланс, приложение к балансу, в котором раскрываются отдельные статьи баланса, отчет о прибы­лях и убытках, отчет о движении капитала, отчет о движении денежных средств. Кроме того, организации представляют объяснительную записку и решение по годовому отчету и распределению оставшейся прибыли. Вся система финансового учета подчинена требованиям обеспечения подготовки информации в обобщенном виде для представления ее в бухгалтерской отчетности, что обусловливает не­обходимость регулирования методов подготовки учетной информации для представления ее в отчетности. Должны обеспечивать полезность информации для пользователей, ее достоверность, сопоставимость данных за смежный отчетный период, доступность для понимания. Все элементы отчетности связаны между собой, так как вытекают из данных финансового учета.

Более подробная характеристика финансовой отчетности рассматривается в дисциплине Бухгалтерская (финансовая) отчетность.

В рыночной экономике между предприятиями постоянно соверша­ются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, реализации продукции (работ, услуг). За всё, что приобретается со стороны, следует уплачивать деньги. Соответственно следует получать платежи за отпу­щенную продукцию, выполненные на сторону работы или оказанные услуги.

Кроме этого, предприятия ведут расчёты с бюджетом, банками, вне­бюджетными социальными фондами, различными общественными ор­ганизациями, непосредственно с персоналом предприятия и др. Всевоз­можные расчёты, возникающие между предприятиями, ведутся при по мощи денег. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключение в ней чистого дохода. Тем самым денежные рас­чёты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием непрерывного процесса производства.

Часть своих финансовых операций предприятия проводят с исполь­зованием наличных денег, которые используются для наличных расче­тов с работниками по оплате труда, с подотчётными лицами, за продан­ные ценности, за наличный расчёт и др. Такие средства хранятся и об­ращаются через кассы.

В настоящее время в соответствии с Указаниями Центрального банка Российской Федерации от 14 ноября 2001 г. № 1050-У установлен пре­дельный размер расчётов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке в сумме 60 тысяч рублей. Для расчётов с физи­ческими лицами и предпринимателями без образования юридического лица предельный размер расчётов наличными не установлен.

В кассе хранятся относительно небольшие суммы денежных средств. Временно свободные денежные средства предприятия обязаны хранить в банках на расчётных и других счетах. Через эти счета осуществляются безналичные расчёты путём безналичных перечислений. Производство платежей путём безналичных перечислений через банк является основ­ной формой расчётов.

Безналичные расчёты ведутся с поставщиками за приобретённые у них основные средства, сырьё, материалы и другие товарно-матери­альные ценности и оказанные услуги, с покупателями за купленные ими товары, заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги, с кре­дитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям, с бюджетом по налогам, штрафам, пеням, с другими юридическими и фи­зическими лицами по разным хозяйственным операциям.

Безналичные расчёты бывают иногородние и одногородние (мест­ные). Иногородними называют расчёты между организациями, обслу­живаемыми учреждениями банка, которые находятся в разных населён­ных пунктах. Одногородние - это расчёты между организациями, об­служиваемыми одним или двумя учреждениями банка, которые нахо­дятся в одном населённом пункте.

Формы безналичных расчётов определены ст. 862 ГК РФ и Положе­нием Центрального банка РФ: расчёты платёжными поручениями, рас­четы по инкассо, расчеты по аккредитиву, расчёты чеками.

2. 2. Учёт денежной наличности в кассе

Дата добавления: 2014-11-18