Кредитовые переводы на основании платежных требований-поручений, их оформление и учет

Кредитовые переводы на основании платежных поручений, их оформление и учет.

Банковский перевод – последовательность операций, начинающаяся с выдачи инициатором платежа платежных инструкций, в соответствии с которыми банк-отправитель осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика в банк-получатель в пользу лица, указанного в платежной инструкции.

Кредитовый перевод – это банковский перевод, инициатором которого является плательщик. Платежные инструкции при кредитовом переводе, представляемые в банк-отправитель, оформляются платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями.

Платежное поручение – платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару).

Дан­ная инструкция может быть представлена в банк на бумажном носителе или передана в электронном виде.

При наличии средств на счете плательщика для оплаты документа в полной сумме составляется бухгалтерская проводка:

Д-т счет плательщика

К-т корреспондентский счет, счет бенефициара.

Плательщик выписывает (формирует в электронном виде) платежное поручение и представляет его к исполнению в обслу­живающий банк в количестве экземпляров, установленном бан­ком-отправителем. Первый экземпляр расчетного документа за­веряется оттиском печати и подписями должностных лиц пред­приятия, уполномоченных распоряжаться счетом. Срок действия платежного поручения составляет десять дней, не считая дня выписки. Банк-отправитель проверяет правильность заполнения платежного поручения и возможность его оплаты. При принятии документа к исполнению составляется проводка:

Дебет - счет плательщика

Кредит — счет бенефициара.

В случае, если счета плательщика и бенефициара обслужи­ваются разными банками, перевод осуществляется через кор­респондентские (субкорреспондентские) счета.

Проводка в банке-отправителе:

Дебет — счет плательщика

Кредит - корреспондентский (субкорреспондентский) счет.

Проводка в банке-получателе:

Дебет - корреспондентский (субкорреспондентский) счет

Кредит - счет бенефициара.

При отсутствии или недостаточности средств на счете пла­тельщика поручение помещается в картотеку к счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» в неисполнен­ной сумме.

Платежное требование-поручение - платежная инструкция бенефициара плательщику с требованием оплатить товар, поставленный по договору, провести платежи по другим операциям на основании направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.

Бенефициар заполняет платежное требование-поручение в части требования и представляет его непосредственно пла телыцику, минуя банки. Первый экземпляр платежного тре­бования-поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц бенефициара. Плательщик при согласии оп­латить платежное требование-поручение заполняет документ в части поручения.

Акцептованное платежное требование-поручение платель­щик представляет в обслуживающий банк к исполнению в ко­личестве экземпляров, определяемом данным банком. Первый экземпляр расчетного документа должен быть заверен оттис­ком печати и подписями должностных лиц плательщика. Банк-отправитель проверяет правильность заполнения платежного требования-поручения и возможность его оплаты. При приня­тии документа к исполнению составляется проводка:

Дебет — счет плательщика

Кредит — счет бенефициара.

В случае, если счета плательщика и бенефициара обслужи­ваются разными банками, перевод осуществляется через кор­респондентские (субкорреспондентские) счета.

Проводка в банке-отправителе:

Дебет — счет плательщика

Кредит — корреспондентский (субкорреспондентский) счет.

Проводка в банке-получателе:

Дебет — корреспондентский (субкорреспондентский) счет

Кредит — счет бенефициара.

При отсутствии или недостаточности средств на счете пла­тельщика поручение помещается в картотеку к счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Дата добавления: 2014-11-18