Контрольні питання. 1. У чому полягає сутність податків

1. У чому полягає сутність податків.

2. Коли виникає об’єктивна необхідність у справлянні податків і зборів.

3. У чому різниця між податками та іншими видами доходів держави.

4. Назвіть характерні риси прямих і непрямих податків.

5. Що розуміють під податковою системою держави.

6. Назвіть та дайте характеристику видам податків.

7. Назвіть основні принципи податкової системи.

8. Які податки та збори відносяться до місцевих.

9. Охарактеризуйте загальнодержавні податки і збори.

10. Розкрийте сутність функцій податків.

11.Охарактеризуйте роль податків у формуванні фінансових ресурсів держави?

12. Назвіть основні ознаки податків як фінансової категорії.

13. Визначте сутність податкової політики держави.

14. В чому полягають цілі податкової політики?

15. Які типи бюджетно-податкової політики ви знаєте?

16. В чому полягає сутність дискреційної податкової політики?

17.При яких умовах державі доцільно проводити стримуючу
бюджетно-податкову політику?

18. При яких умовах державі доцільно проводити стимулюю­чу бюджетно-податкову політику?

19.Поясніть сутність не дискреційної бюджетно-податкової
політики.

20.Розкрийте поняття різних систем оподаткування: про­порційної, регресивної та прогресивної.

21. Поясніть методику розрахунку ефективної податкової ставки.

22. Які методи розрахунку податкового навантаження на платника податків вам відомі? Які недоліки вони мають? У чому полягає дія «податкового клину»?

23. Назвіть види податкових пільг? Чи доцільно державі застосовувати пільгове оподатку­вання?

Тести для самоконтролю

1. Податки мають подвійний характер, а саме:

а) з одного боку, вони є специфічної формою виробничих відносин, а з іншого боку – частиною вартості національного доходу;

б) з одного боку, вони є специфічної формою суспільних відносин, а з іншого боку – частиною вартості прибутку підприємства;

в) з одного боку, вони є специфічної формою економічних відносин, а з іншого боку – частиною вартості національного багатства;

г) з одного боку, вони є специфічної формою державних відносини, а з іншого боку – частиною вартості валового національного продукту.

2. Джерелом податків є:

а) валовий внутрішній продукт;

б) національне багатство;

в) прибуток від зовнішньоекономічної діяльності;

г) національний дохід.

3. Податки виконують наступні функції:

а) фіскальну, соціальну та регулюючу;

б) контрольну, захисну та політичну;

в) розподільчу, відтворювальну та політичну;

г) економічну, політичну та соціальну.

4. Фіскальна функція податків передбачає:

а) забезпечення фінансування державних видатків;

б) підтримку соціальної рівноваги за рахунок зміни співвідношення між прибутками окремих соціальних груп з метою згладжування нерівності між ними;

в) державне регулювання економіки;

г) вірної відповіді не має.

5. Регулююча функція податків проявляється через:

а) систему пропорційного оподаткування;

б)формування фінансових ресурсів держави, які акумулюються у бюджетній системі держави;

в) надання податкових пільг та зміну податкових ставок;

г) кількісне відображення податкових надходжень.

6.Перерозподіл доходів юридичних і фізичних осіб здійснюється шляхом реалізації:

а) фіскальної функції податків;

б) соціальної функції податків;

в) регулюючої функції податків;

г) контролюючої функції податків.

7. Преференція ставиться у вигляді:

а) інвестиційного податкового кредиту чи цільової податкової пільги для фінансування інвестиційних та інноваційних витрат;

б) споживчого кредиту для фінансування видатків місцевого бюджету;

в)комерційного податкового кредиту для фінансування видатків державного бюджету;

г) комерційного податкового кредиту для фінансування видатків державних підприємств.

8. Принцип економії оподаткування передбачає:

а) скорочення витрат щодо стягнення податків;

б)всебічність оподаткування та рівномірність розподілу між громадянами податкових надходжень відповідно їх прибуткам;

в) визначення дати та часу податкового платежу;

г) стягнення податку у такий час і таким чином, який є найбільш вигідним для платника податку.

9. Відрахування і внески передбачають:

а) цільове призначення платежів;

б) призначення платежів як власності місцевих органів самоврядування;

в) певну еквівалентність відносин платника з державою;

г) пропорційність оподаткування.

10. На відміну від податків плата передбачає:

а) цільове призначення платежів;

б) призначення платежів як власності місцевих органів самоврядування;

в) певну еквівалентність відносин платника з державою;

г) вірної відповіді не має.

11. Податок як фінансову економічну категорію характеризують такі ознаки:

а)примусовий характер, законодавча регламентація та безеквівалентність;

б) розподільчий, грошовий та фондовий характер;

в) економічність, визначеність та гнучкість;

г) усі відповіді вірні.

12. Платник податку – це:

а) юридична чи фізична особа, яка безпосередньо сплачує податок до бюджету;

б) юридична чи фізична особа, яка безпосередньо несе податковий тягар;

в) юридична чи фізична особа, яка має податковий борг;

г)юридична чи фізична особа, яка має право на податкове відшкодування.

13. Одиниця оподаткування – це:

а) розмір податку на одиницю оподаткування;

б) сума податку, яка підлягає сплаті до бюджету;

в) частка податку в доходах платника;

г) одиниця виміру об’єкта оподаткування.

14. Податковий кредит – це:

а) пільги, спрямовані на зменшення податкової ставки, суми податку або відстрочка здійснення платежу;

б) пільги, спрямовані на скорочення податкової бази за рахунок визначених витрат;

в) виключення з оподатковуваного доходу окремих об’єктів оподаткування;

г) податкові знижки для окремих суб’єктів оподаткування.

15. Податкове вилучення – це:

а) пільги, спрямовані на зменшення податкової ставки, суми податку або відстрочка здійснення платежу;

б) пільги, спрямовані на скорочення податкової бази за рахунок визначених витрат;

в) виключення з оподатковуваного доходу окремих об’єктів оподаткування;

г) податкові знижки для окремих суб’єктів оподаткування.

16. Податкові знижки – це:

а) пільги, спрямовані на зменшення податкової ставки, суми податку або відстрочка здійснення платежу;

б) пільги, спрямовані на скорочення податкової бази за рахунок визначених витрат;

в) виключення з оподатковуваного доходу окремих об’єктів оподаткування;

г) податкові знижки для окремих суб’єктів оподаткування.

17. Податкова квота - це:

а) частка податку в доходах платника, з якого він сплачує податок;

б) дохід платника з якого він сплачує податок;

в) загальна сума податку, одержана платником податку у звітному періоді згідно з чинним податковим законодавством;

г) сума податку, яка сплачується безпосередньо до бюджету.

18. Прямі податки поділяються на дві групи:

а) особисті і реальні;

б) загальнодержавні і місцеві;

в) на доходи та на споживання;

г)пропорційні і регресивні.

19. Реальні податки передбачають:

а) оподаткування доходів платника;

б) оподаткування майна за зовнішніми ознаками;

в) оподаткування доданої вартості;

г) оподаткування прибутку юридичних осіб.

20. Податки на споживання сплачуються:

а) при використані доходів фізичних та юридичних осіб;

б) при отримані доходів фізичними та юридичними особами;

в) з одиниці рухомого чи нерухомого майна;

г) при зарахуванні доходів фізичних та юридичних осіб в місцеві бюджети.

21. Непрямі податки встановлюються:

а) в цінах товарів і послуг, а їх розмір для окремого платника прямо не залежить від його доходів;

б) на прибутки юридичних та фізичних осіб, а їх розмір для окремого платника залежить від його доходів;

в) у загальній сумі відповідно до потреб у доходах, а їх розмір для окремого платника залежить від його доходів;

г) в цінах товарів і послуг, а їх розмір для окремого платника прямо залежить від його доходів.

22. Специфічні акцизи відрізняються від універсальних тим що:

а) охоплюють обмежений перелік товарів, з яких вони стягуються та передбачають диференційовані ставки по окремих групах товарів;

б) охоплюють широкий перелік товарів, з яких вони стягуються та передбачають прогресивні ставки по окремих групах товарів;

в) охоплюють обмежений перелік товарів, з яких вони стягуються та передбачають регресивні ставки по окремих групах товарів;

г) охоплюють широкий перелік товарів, з яких вони стягуються та передбачають пропорційні ставки по окремих групах товарів.

23. Загальнодержавні податки встановлюються:

а) вищими органами влади і стягуються в межах всієї країни, тобто у кожній адміністративно-територіальній одиниці;

б) вищими органами влади і сплачуються фізичними особами в межах всієї країни, тобто у кожній адміністративно-територіальній одиниці;

в) вищими органами влади на споживання і стягуються в межах всієї країни, тобто у кожній адміністративно-територіальній одиниці;

г) вищими органами влади лише на доходи юридичних осіб і стягуються в межах всієї країни, тобто у кожній адміністративно-територіальній одиниці.

24. Прямі податки встановлюються:

а) безпосередньо щодо джерел податків, їх розмір прямо залежить від масштабів об’єкта оподаткування;

б) безпосередньо щодо платників, їх розмір прямо залежить від масштабів об’єкта оподаткування;

в) безпосередньо щодо носіїв податків, їх розмір прямо залежить від масштабів об’єкта оподаткування;

г) безпосередньо щодо платників, їх розмір прямо залежить від обсягів виробництва.

25. Прямі податки відрізняються від непрямих тим, що вони:

а) включаються до ціни на стадії виробництва;

б) сплачує одна особа, а несе друга;

в) стягуються згідно тарифів;

г) включаються до ціни на стадії реалізації.

26. За економічною природою непрямі податки поділяються на:

а) акцизи і мита;

б) податок на прибуток і податок на власників транспортних засобів;

в) державне мито і ресурсні платежі;

г) вірної відповіді не існує.

27. До загальнодержавних податків і зборів в Україні відносять:

а) єдиний податок;

б) податок на додану вартість;

в) податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;

г) туристичний збір.

28. Правовий механізм функціонування податкової системи України регламентується:

а) Податковим Кодексом України;

б) Цивільним Кодексом України;

в) Бюджетним Кодексом України;

г) вірної відповіді не має.

29. Викресліть непотрібне при розмежуванні категорій «податки», «збори» та «мито» у теорії оподаткування:

а) податки – не мають чіткого цільового напряму та чітко не погоджується з періодичністю дій платника;

б) збори та мито – необхідні для фінансування визначених дій, мають цільовий характер та характеризуються певною добровільністю дій платника;

в) податки – не мають безоплатний та безумовний характер;

г) збори та мито – мають відносно малу часту (до 20%) у доходній частині бюджетних надходжень.

30. До приватних теорій податків не відносяться:

а) теорія співвідношення прямого та непрямого оподаткування;

б) класична теорія податків;

в) теорія єдиного податку;

г) теорія пропорційного та прогресивного оподаткування.

література

1. Анкинсон Э., Стиглиц Дж. Э. Лекции по экономической теории государственного сектора. Пер. с англ. под ред. Л. Любимова. - М.: Аспект Пресс, 1995.

2. Бандурка О. М., Понікаров В. Д., Попова С. М. Податкове право. Навч. посіб. – К.: Центр учбової літератури. - 2012. – 312 с.

3. Кейнс Дж. М. Общая теория занятости, процента и денег. - М.: Прогресс, 1978.

4. Корецька-Гармаш В.О., Кулік А.В. Адміністрування податків:порівняльний аналіз після прийняття податкового кодексу/ В.О.Корецька-Гармаш, А.В.Кулік // Вісник східноукраїнського національного університету імені Володимира Даля.-2011.-№7

5. Макконелл К. и Брю С. Экономикс: принципы, проблемы и политика. М.: Инфра-М Пер с англ., Т.1.

6. Маршал А. Принципы экономической науки Т. 2. М., 1993.

7. Мельник П. В. Розвиток податкової системи в перехідній економіці / Мельник П. В. – Ірпінь: Академія ДПС України, 2007. – С. 362.

8. Паркінсон С. Закон і доходи. - К.: "Інтерконтакт", 1992.

9. Пенякова Г. Л. Модернізація структури податкової системи України / Г. Л. Пенякова // Актуальні проблеми економіки. – 2011. – № 7. – С. 269–273.

10. Податковий Кодекс України від 06.07.12 р. № 5180-VI [Електронний ресурс] http://zakon2.rada.gov.ua/ Розділ 2.

11. Програма економічних реформ України на 2010–2014 рр. „Заможне суспільство, конкурентоспроможна економіка, ефективна держава” / [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.president.gov.ua/docs/

12.. Про Національний план дій на 2012 рік щодо впровадження Програми економічних реформ на 2010-2014 роки „Заможне суспільство, конкурентоспроможна економіка, ефективна держава”: указ Президента України: від 12.03.2012 р. № 187/2012 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.president.gov.ua/documents/14581.html.

13. Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування: закон України від 08.07.2010 р. № 2464-VI [Електронний ресурс]. – Режим доступу: „Ліга:Закон”.

14. Пушкарьова В. Історія фінансової думки і політики податків. Навчальний посібник. - Харків.: Фоліант, 1997.

15. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. - М., 1962.

16. Тургенєв Н. Досвід теорії податків. - К.: Діло, 1997.

17. Чинчин М.М. Деякі аспекти адміністрування податків та зборів в Україні / М.М.Чинчин //Форум права.-2012.- №2.-С.748-754

Дата добавления: 2014-12-08