Налог на прибыль по прочей реализации

Налог на прибыль в торговой организации

Задание 5.37

Оценка товаров в торговой деятельности может производиться:

1) по сумме всех затрат организации на приобретение товаров;

2) по цене поставщика.

Вариант оценки товаров в организации устанавливается (выберите):

1) Налоговым кодексом РФ;

2) учетной политикой по бухгалтерскому учету;

3) учетной налоговой политикой.

Задание 5.38

К прямым расходам торговой организации относятся:

1) налоговая покупная стоимость товаров;

2) транспортные расходы на доставку приобретаемых товаров;

3) транспортные расходы на доставку покупателям продаваемых им товаров.

Задание 5.39

Оценка покупной стоимости проданных товаров может производиться следующими способами (напишите):

1) ________________________________________________________

2) ________________________________________________________

3) ________________________________________________________

4) ________________________________________________________

Задание 5.40

В организации в учетной политике принят вариант оценки товаров «по цене поставщика». Расходы, сопровождающие процесс приобретения товаров учитываются в составе расходов на продажу. На начало месяца в организации числятся товары на сумму 500 000 руб. Сумма транспортных расходов, приходящихся на остаток товаров, составляет 25 000 руб. За месяц организацией было приобретено товаров на сумму 900 000 руб., транспортные расходы по ним составили 72 000 руб. В течение месяца были реализованы товары, покупная стоимость которых равна 800 000 руб.

Рассчитайте сумму транспортных расходов, приходящихся на проданные товары в табл. 5.13.

Таблица 5.13

Распределение транспортных расходов за ______ 20ХХ г.

№ п\п	Показатели	Сумма, руб.
	Сумма транспортных расходов на начало месяца
	Сумма транспортных расходов, связанных с покупкой товаров, за месяц
	Покупная стоимость остатка товара на начало месяца
	Покупная стоимость приобретенных товаров за месяц
	Покупная стоимость проданных товаров за месяц
	Покупная стоимость остатка товара на конец месяца
	Средний процент транспортных расходов по отношению к стоимости товаров, %
	Сумма транспортных расходов, приходящаяся на остаток товаров
	Сумма транспортных расходов, приходящаяся на реализованные товары

Задание 5.41

Расхода на продажу товаров включают в себя следующие составляющие:

- при оценке товаров по сумме всех затрат, связанных с приобретением (допишите):

Ртов = ____________________________________________________

- при оценке товаров только по цене поставщика (допишите):

Ртов = ____________________________________________________

Задание 5.42

Как учитывается финансовый результат от продажи (укажите):

1)амортизируемых активов: ________________________________

______________________________________________________________

2) материалов: ____________________________________________

______________________________________________________________

3) дебиторской задолженности: _____________________________

______________________________________________________________

4) финансовых услуг: ______________________________________

______________________________________________________________

Задание 5.43

Организация в августе 2011 г. продала основное средство за 236 000 руб. (в том числе НДС). Срок полезного использования основного средства составляет 8 лет. Фактический срок полезного использования составил 5 лет. Первоначальная стоимость основного средства равна 900 000 руб.

По совершенным хозяйственным операциям составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 5.14).

Таблица 5.14

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К
1.	Начислена выручка от продажи основного средства
2.	Начислен НДС по проданному основному средству
3.	Списана амортизация проданного основного средства
4.	Списана остаточная стоимость проданного основного средства на финансовый результат (не учитывается в налоговой базе)
5.	Отражен отложенный налоговый актив по сумме убытка, не включенного в налоговую базу августа месяца
6.	В налоговом учете включена в налоговую базу часть убытка равномерно в течение оставшегося срока полезного использования в сентябре 2011 г.
7.	Списана часть отложенного налогового актива, приходящегося на сумму убытка, учтенного в налоговом учете
…	…………..
…	…………..
8.	В налоговом учете включена в налоговую базу часть убытка равномерно в течение оставшегося срока полезного использования в августе 2014 г.
9.	Списана часть отложенного налогового актива, приходящегося на сумму убытка, учтенного в налоговом учете

Задание 5.43

Организация продала дебиторскую задолженность в сумме 590 000 руб., срок оплаты которой наступит через три месяца, за 560 000 руб. Ставка рефинансирования ЦБ РФ равна 10 %.

По совершенным хозяйственным операциям составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 5.15).

Таблица 5.15

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К
1.	Начислена выручка от продажи дебиторской задолженности
2.	Списана сумма дебиторской задолженности на финансовый результат
3.	В налоговом учете в составе внереализационных расходов учтены проценты в размере 1,1 ставки рефинансирования ЦБ РФ	-	-
4.	Отражено постоянное налоговое обязательство по сумме убытка по процентам, не включенного в налоговую базу

Дата добавления: 2014-12-10