Тема 4. Структура налоговой системы

Понятие налоговой системы. Экономико-правовые начала формирования налоговой системы. Признаки налоговой системы. Структура налоговой системы Российской Федерации. Система налогообложения и ее состав. Принципы системы налогообложения: а) принципы структурной организации системы налогообложения; б) принципы функционального назначения системы налогообложения.

Бухгалтерский и налоговый учет для целей налогообложения. Принципы бухгалтерского учета. Объекты бухгалтерского учета при налогообложении. Особенности организации налогового учета. Особый порядок применения бухгалтерского и налогового учета при использовании специальных налоговых режимов.

Учет налогоплательщиков. Понятие и особенности учета налогоплательщиков. Принципы учета налогоплательщиков. Элементы учета налогоплательщиков. Виды налогового учета. Порядок и особенности проведения налогового учета юридических лиц. Порядок и особенности проведения налогового учета физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщиков (ИНН). Код причины постановки на налоговый учет (КПП). Единый государственный реестр налогоплательщиков.

Нормотворческая деятельность представительных органов власти в сфере налогообложения. Компетенция представительных федеральных, региональных и местных органов власти по установлению юридических конструкций налогов. Особенности юридической оптимизации юридических конструкций налогов и порядок ее проведения при принятии изменений в действующие законы о налогах.

Система налогового администрирования и контроля. Органы, осуществляющие налоговый контроль, их структура и полномочия. Понятие и особенности налогового контроля в Российской Федерации. Цель налогового контроля. Формы, виды и методы налогового контроля.

Налоговые проверки. Понятие и виды налоговых проверок. Особенности и порядок проведения камеральной налоговой проверки. Особенности и порядок проведения выездной налоговой проверки.

Налоговая политика государства, формы и методы ее реализации. Налоговая культура населения государства, ее связь с укреплением налоговой дисциплины. Функции налоговой культуры населения.

Процесс изучения темы 4. «Структура налоговой системы» направлен на формирование следующих компетенций: ОК – 1; ОК – 2; ОК – 3; ОК – 4; ОК – 5; ОК – 6; ОК – 7; ОК – 8; ОК – 9; ОК – 10; ОК – 11; ОК – 13; ПК – 1; ПК – 2; ПК – 3; ПК – 4; ПК – 5; ПК – 6; ПК – 7; ПК – 8; ПК – 9; ПК – 10; ПК – 11; ПК – 12; ПК – 16; ПК – 17;, в результате чего студент должен:

знать понятия налоговой системы, системы налогообложения, системы налогов и их структуру; виды налоговых проверок и порядок их проведения; особенности налоговой политики государства на современном этапе;

уметь охарактеризовать каждый элемент налоговой системы и системы налогообложения; составлять акты налоговых проверок, иные документы, составляемые должностными лицами налоговых органов в ходе налоговых проверок; осуществлять консультативную деятельность по вопросам налогового права;

владеть научной терминологией в рамках данной темы, навыками системного исследования налогово-правовых явлений и выявления проблем их исследования.

Дата добавления: 2014-12-10