КАТЕГОРИИ:
Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)
Матеріальне забезпечення
|
|
|
|
Основні терміни і поняття
Мета
Тема 2. Баланс підприємства
Практична робота № 2
Рекомендовані джерела
[1 ], [2 ], [18], [ 21 ], [29 ], [ 34 ], [35 ], [ 37 ].
За даними підприємства скласти Баланс ф.1 та визначити його аналітичні можливості.
Баланс – звіт про фінансовий стан підприємства, який відображає на певну дату його активи зобов’язання і власний капітал.
Активи – це ресурси, контрольовані підприємством в результаті минулих подій, використання яких, як очікується призведе до збільшення економічних вигод у майбутньому.
Оборотні активи – грошові кошти та їх еквіваленти, що не обмежені у використанні, а також інші активи, призначені для реалізації чи споживання протягом операційного циклу чи протягом дванадцяти місяців з дати балансу.
Операційний цикл – проміжок часу між придбанням запасів для здійснення діяльності та отримання коштів від реалізації виробленої з них продукції або товарів і послуг.
Нематеріальний актив – немонетарний актив, який не має матеріальної форми, може бути ідентифікований (відокремлений від підприємства) та утримується підприємством з метою використання протягом періоду більше одного року (або одного операційного циклу, якщо він перевищує один рік) для виробництва, торгівлі, в адміністративних цілях чи надання в оренду іншим особам.
Фінансові інвестиції – це активи, які утримуються підприємством з метою збільшення прибутку за рахунок відсотків, дивідендів тощо, зростання вартості капіталу або отримання інших вигод від інвестора.
Поточна фінансова інвестиція – це інвестиція, що легко реалізується та призначається для утримання протягом терміну, що не перевищує один рік.
|
|
|
Зобов’язання – це заборгованість підприємства, що виникла внаслідок минулих подій і погашення якої, як очікується, призведе до зменшення ресурсів підприємства, що втілюють у собі економічні вигоди.
3. Розшифровка залишків (табл. 1, 2,3, 4).
4. Журнал реєстрації господарських операцій (таблиця 5).
3. Регістри обліку (журнали) умовного підприємства.
4. Форма звітності № 1 “Баланс”.
Таблиця 1
| Розшифровка залишків на рахунках ВАТ "Альфа" станом на 1 січня 200_р. | ||
| № п/п | Назва рахунку | Сума, грн. |
| Основні засоби | ||
| Знос основних засобів | ||
| Сировина й матеріали | ||
| Статутний капітал | ||
| Неоплачений капітал | ||
| Короткострокові векселі одержані | ||
| Короткострокові векселі видані | ||
| Розрахунки з покупцями та замовниками | ||
| Додатковий капітал | ||
| Розрахунки за виплатами працівникам | ||
| Короткострокові кредити банку в національній валюті | ||
| Виробництво | ||
| Каса в національній валюті | ||
| Готова продукція | ||
| Нерозподілений прибуток | ||
| Нематеріальні активи |
Таблиця 2
Розшифровка залишку рахунку 311 «Поточний рахунок», 313 "Інші рахунки в банках в національній валюті", 331 "Грошові документи в національній валюті"
| №№ | Назва рахунку та субрахунку | Сума, | |||||||||||
| п/п | грн. | ||||||||||||
| 311 «Поточний рахунок в національній валюті» | 57930,00 | ||||||||||||
| 313 "Інші рахунки в національній валюті" | 10120,00 | ||||||||||||
| 1 "Акредитиви і особові рахунки" | 10000,00 | ||||||||||||
| 2 "Лімітні чекові книжки" | 120,00 | ||||||||||||
| 3 "Ощадні сертифікати" | 0,00 | ||||||||||||
| 331 "Грошові документи в національній валюті" | 27810,00 | ||||||||||||
| 1 "Путівки" | 560,00 | ||||||||||||
| 2 "Грошові документи" | 7250,00 | ||||||||||||
| 3 "Підзвітні чекові книжки" | 1000,00 | ||||||||||||
| 4 "Інші грошові надходження" | 19000,00 | ||||||||||||
| Таблиця 3 Розшифровка залишку рахунку № 63, 374, 641, 65, 685 | |||||||||||||
| №№ | Зміст господарської операції | Д-т | К-т | ||||||||||
| п/п | |||||||||||||
| 63 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" | 31565,00 | ||||||||||||
| завод "Омега" | 10565,00 | ||||||||||||
| комбінат "Перемога" | 7300,00 | ||||||||||||
| АТ "Атек" | 8540,00 | ||||||||||||
| Завод ім. Потапова | 0,00 | ||||||||||||
| Металургійний комбінат | 5160,00 | ||||||||||||
| 374 "Розрахунки по претензіях" | 2150,00 | ||||||||||||
| завод "Омега" | 0,00 | ||||||||||||
| комбінат "Перемога" | 2150,00 | ||||||||||||
| АТ "Атек" | 0,00 | ||||||||||||
| 641 "Розрахунки по податках" | 7050,00 | ||||||||||||
| 1 "По податку на прибуток" | 2000,00 | ||||||||||||
| 2 "По податку на додану вартість" | 4950,00 | ||||||||||||
| 3 "По податку з фізичних осіб" | 100,00 | ||||||||||||
| 65 "Розрахунки по страхуванню" | 4840,00 | ||||||||||||
| 1 "З Пенсійним фондом" | 3740,00 | ||||||||||||
| 2 "За соціальним страхуванням" | 760,00 | ||||||||||||
| 3 "За соціальним страхуванням на випадок безробіття" | 340,00 | ||||||||||||
| 685 "Розрахунки з іншими кредиторами" | 6000,00 | ||||||||||||
| 1 " З організаціями і особами по виконавчих листах" | 0,00 | ||||||||||||
| 2 "З батьками та утримання дітей у дошкільних закладах" | 0,00 | ||||||||||||
| 3 " З іншими кредиторами" | 6000,00 | ||||||||||||
| Таблиця 4 Розшифровка залишку рахунку 372 "Розрахунки з підзвітними особами" | |||||||||||||
| №№ | Прізвище, ім"я | Посада | Дата виконання | Залишок в грн. | |||||||||
| п/п | По батькові | заборгованості | Дт | Кт | |||||||||
| Ткаченко К.І. | експедитор | 25.08.04 р. | 415,00 | ||||||||||
| Таблиця 5 Журнал реєстрації господарських операцій підприємства звітного періоду | |||||||||||||
| №№ | Зміст господарської операції | Сума, | Д-т | К-т | № | ||||||||
| п/п | грн | регістру | |||||||||||
| Нарахована заробітна плата – всього, в т.ч. | 35801,05 | ||||||||||||
| працівникам виробництва | 28000,00 | ||||||||||||
| Адміністрації | 7801,05 | ||||||||||||
| Утримано з ФОП - всього, в т.ч | 5494,50 | ||||||||||||
| податок з доходів фізичних осіб 15% | 4329,00 | ||||||||||||
| До Пенсійного фонду 2% | 628,48 | ||||||||||||
| До Фонду СС з ТВП 0,6% | 358,01 | ||||||||||||
| До Фонду безробіття 0,5-1 % | 179,01 | ||||||||||||
| Здійснено відрахування на соціальні заходи на ФОП – всього, в т.ч. | |||||||||||||
| працівникам виробництва | |||||||||||||
| Адміністрації | |||||||||||||
| Перераховано з поточного рахунку - всього, в т.ч | |||||||||||||
| до Пенсійного фонду 33,2 % і 2% | |||||||||||||
| до Фонду СС з ТВП 1,4% і 1% | |||||||||||||
| до Фонду безробіття 1,6 % і 0,5 % | |||||||||||||
| до Фонду СС з НВ та ПЗ 0,35% | |||||||||||||
| Відраховуються із заробітної плати працівників кошти по виконавчих листах | 630,00 | ||||||||||||
| Надійшла готівка з поточного рахунку у банку на виплату заробітної плати та аліментів | 27830,00 | ||||||||||||
| Виплачена з каси нарахована заробітна плата працівникам підприємства | 27175,50 | ||||||||||||
| Надійшла до каси готівка від покупця для погашення його заборгованості | 2355,00 | ||||||||||||
| Видано у підзвіт Петренку О.М. на придбання товарів | 985,00 | ||||||||||||
| Надійшла до каси готівка від покупця і замовників (заборгованість по короткострокових векселях) | 3400,00 | ||||||||||||
| Одержані короткострокові позики банку готівкою | 10000,00 | ||||||||||||
| До каси надійшла готівка за раніше пред’явленими претензіями | 2150,00 | ||||||||||||
| Учасники внесли до каси готівку в рахунок їх вкладів до статутного капіталу підприємства | 15700,00 | ||||||||||||
| Виплачені з каси нараховані дивіденди акціонерам | 1309,00 | ||||||||||||
| Перераховані з каси на поточний рахунок грошові кошти | 1000,00 | ||||||||||||
| Витрати майбутніх періодів, оплачені з каси (передплата преси) | 1490,00 | ||||||||||||
| Надійшов до каси невикористаний залишок підзвітної суми від Петренка О.М. | 120,00 | ||||||||||||
| Придбані за готівку різні грошові документи | 2000,00 | ||||||||||||
| З каси виплачені суми заборгованості по виконавчим листах | 630,00 | ||||||||||||
| Зараховані на поточний рахунок кошти цільового фінансування та цільових надходжень | 11400,00 | ||||||||||||
| Видані з каси Сурку П.В. суми цільових коштів | 530,00 | ||||||||||||
| Видано у підзвіт на відрядження Остапенку Л.М. | 1750,00 | ||||||||||||
| Відшкодовані перевитрати підзвітних коштів Остапенку Л.М. | 250,00 | ||||||||||||
| Надійшли кошти до каси для сплати заборгованості за утримання дітей у дошкільних установах | 1150,00 | ||||||||||||
| Списано підзвітну суму, використану Сурком П.В. на придбання МШП | 530,00 | ||||||||||||
| Виявлена нестача грошових коштів у касі під час інвентаризації | 920,00 | ||||||||||||
| Надійшла на поточний рахунок виручка від реалізації продукції покупцям | 34450,00 | ||||||||||||
| Витрачено на виробництво продукції матеріалу | 18460,00 | ||||||||||||
| Витрачено на потреби управління МШП | 530,00 | ||||||||||||
| Відвантажена продукція покупцям | 84000,00 | ||||||||||||
| Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ від реалізації | 14000,00 | ||||||||||||
| Оплачені з поточного рахунку короткострокові видані векселі | 2770,00 | ||||||||||||
| Зараховані на поточний рахунок залишки коштів, не використаних акредитивів | 942,00 | ||||||||||||
| Викуплені в акціонерів власні акції з оплатою через банк | 7430,00 | ||||||||||||
| Погашена заборгованість перед постачальниками (комбінат "Перемога") матеріальних цінностей | 7300,00 | ||||||||||||
| Надійшли грошові кошти від покупців, тобто платежі за відпущену продукцію | 9480,00 | ||||||||||||
| Придбані заощаджувальні сертифікати | 3000,00 | ||||||||||||
| На поточний рахунок надійшла сума авансу за оренду будівлі цеху | 17600,00 | ||||||||||||
| Зараховані суми вкладів, що надійшли від учасників, які раніше підписалися на акції | 14740,00 | ||||||||||||
| Оплачені з поточного рахунку нематеріальні активи, отримані від АТ "Атек" | 8540,00 | ||||||||||||
| Погашена заборгованість по короткостроковій позичці банку | 8500,00 | ||||||||||||
| Оплачені витрати, що належать до витрат майбутніх періодів (в т.ч. рекультивація земель) | 7930,00 | ||||||||||||
| На поточний рахунок зарахована короткострокова позика банку | 20000,00 | ||||||||||||
| Зараховані на поточний рахунок кошти по довгостроковому кредиту | 16400,00 | ||||||||||||
| Перераховані податкові платежі до бюджету: | |||||||||||||
| ПДВ | 2000,00 | ||||||||||||
| податок на прибуток | 3500,00 | ||||||||||||
| податок з доходів фізичних осіб | 4329,00 | ||||||||||||
| Сплачено заборгованість по виданих короткострокових векселях | 4250,00 | ||||||||||||
| Оплачено рахунок постачальника фабрики ім. Потапова | 4500,00 | ||||||||||||
| Відображена оплата по договору за реалізовані основні засоби | 4000,00 | ||||||||||||
| Нарахована амортизація на основні засоби | |||||||||||||
| виробничого призначення | 1200,00 | ||||||||||||
| адміністративного призначення | 840,00 | ||||||||||||
| Зараховані на погашення короткострокової позики невикористані кошти по акредитивах | 6500,00 | ||||||||||||
| Погашена кредиторська заборгованість за рахунок позики банку | 7680,00 | ||||||||||||
| Оприбутковані на підприємстві товарно - матеріальні цінності від комбінату Перемога: | |||||||||||||
| Купівельна ціна без ПДВ | 4175,00 | ||||||||||||
| ПДВ | 835,00 | ||||||||||||
| Виставлені суми претензій заводу "Омега" | 240,00 | ||||||||||||
| Суми претензій за простої автотранспорту з вини постачальника завод "Омега" | 1015,00 | ||||||||||||
| Суми платежів, що надійшли на поточний рахунок по претензіях від заводу "Омега" | 1255,00 | ||||||||||||
| Видані короткострокові векселі АТ "Атек" за придбані матеріали | 2770,00 | ||||||||||||
| Оприбутковані нематеріальні активи в рахунок внесків до статутного капіталу | 2500,00 | ||||||||||||
| Відображення нарахованих дивідендів акціонерам (засновникам) за рахунок прибутку | 1870,00 | ||||||||||||
| Нарахування сум прибутку від участі в капіталі підприємства | 561,00 | ||||||||||||
| Нарахування орендної плати за будівлю цеху оренедарю | 17600,00 | ||||||||||||
| Нарахування суми ПДВ з орендної плати | 2933,00 | ||||||||||||
| Відображено взаємозалік заборгованостей з орендної плати | 17600,00 | ||||||||||||
| Одержані векселі за реалізовану продукцію в міру пред’явлення розрахункових документів | 4250,00 | ||||||||||||
| Виявлена під час інвентаризації нестача грошових цінностей віднесена на винну особу | 920,00 | ||||||||||||
| Відраховується сума нестач грошових цінностей із заробітної плати працюючого | 920,00 | ||||||||||||
| Акцептовані рахунки постачальників за електроенергію на потреби виробництва | 210,00 | ||||||||||||
| Здано з виробництва на склад готова продукція | 57400,00 | ||||||||||||
| Отримані підприємством матеріальні цінності від металургійного комбінату | 1000,00 | ||||||||||||
| Відображено суму податкового кредиту у розмірі ПДВ | 200,00 | ||||||||||||
| Внесені засновниками в рахунок вкладу до статутного капіталу основні засоби (автомобіль) | 700,00 | ||||||||||||
| Оприбуткований автомобіль на підприємстві від заводу ім. Потапова | 4500,00 | ||||||||||||
| Відображені затрати по доставці автомобіля (сума без ПДВ) | 150,00 | ||||||||||||
| Відображена сума податкового кредиту | 30,00 | ||||||||||||
| Введено автомобіль в експлуатацію | 4650,00 | ||||||||||||
| Відраховано із заробітної плати своєчасно неповернуті підзвітні суми експедитора Ткаченко К.І. | 415,00 | ||||||||||||
| Списана собівартість реалізованої продукції | 51420,00 | ||||||||||||
| Списано на фінансові результати | |||||||||||||
| собівартість реалізованої продукції | 51420,00 | ||||||||||||
| адміністративні витрати | 11140,00 | ||||||||||||
| інші операційні витрати | 1020,00 | ||||||||||||
| Списано на фінансові результати доходи | |||||||||||||
| Від реалізації продукції | 70000,00 | ||||||||||||
| Від іншої операційної діяльності | 15587,00 | ||||||||||||
| Від участі в капіталі | 561,00 | ||||||||||||
| Нараховано податок на прибуток | |||||||||||||
| Списано витрати з податку на прибуток на фінансові результати | |||||||||||||
| Визначено фінансові результати (прибуток) | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата добавления: 2014-12-10; Просмотров: 663; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!