Расчеты платежными поручениями 4 страница

Коэффициент

рентабельности =

Чистая прибыль ´100%.

акционерного капитала

Акционерный

капитал

Оценка значений этого показателя позволяет сделать вывод о том, на- сколько эффективно и прибыльно использовались средства акционеров и каков риск, связанный с инвестированием средств в данное предприятие.

В нашей банковской практике применяются следующие показатели оцен- ки кредитоспособности заемщиков. В группе показателей ликвидности выделяют коэффициенты:

− абсолютной ликвидности К1;

− покрытия баланса К2;

− ликвидности баланса К3.

К1 = АЛА/Окр,

где АЛА – абсолютно ликвидные активы, куда относятся касса, валют- ный счет, расчетный счет, прочие денежные средства;

Окр – обязательства краткосрочные, состоящие из краткосрочных креди- тов и расчетов с кредиторами.

Значение К1 не должно быть <0,25. Это значит, что каждая гривна крат- косрочных обязательств предприятия должна не меньше чем на ¼ покрываться абсолютно ликвидными активами.

К2 = АЛ/Окр,

где АЛ – активы в ликвидной форме, состоящие из запасов и затрат, денежных средств, расчетов и т.п.

Значение К2 не должно быть меньше 2. Это значит, что предприятие мо- жет рассчитаться с текущими долгами только при условии двойного превыше- ния ликвидных активов над краткосрочными обязательствами.

К3 = (Дср + ДЗ)/Окр, где Дср – денежные средства;

ДЗ – дебиторская задолженность.

К3<0,5, т.е. обязательства заемщика должны наполовину покрываться деньгами и денежными требованиями.

Существует целый ряд других показателей, которые рассчитываются на основе баланса предприятия и помогают оценить его кредитоспособность:

− коэффициент обеспечения собственными источниками К4;

− соотношение неликвидных и ликвидных средств К5;

− соотношение собственных и заемных средств К6.

К4 = ИСС/Б,

где ИСС – источники собственных средств предприятия; Б – итог баланса предприятия.

Значение этого показателя должно быть не меньше 0,5, т.е. в общей сум- ме средств предприятия должно быть не менее половины собственных.

К5 = Сн/Сл, где Сн – средства неликвидные;

Сл – средства ликвидные.

Неликвидными являются основные средства и другие внеоборотные ак- тивы, а ликвидными – запасы и затраты, денежные средства, расчеты и прочие активы; К5 = 1.

К6 = Сср/Зср, где Сср – собственные средства предприятия; Зср- заемные средства предприятия.

Собственные средства определяются как разница между источниками собственных средств и основными средствами и другие необоротными актива- ми (итог 1 раздела пассива баланса – итог 1 раздела актива баланса).

Заемные средства состоят из кредитов и займов, расчетов с кредиторами всех видов. Значение показателя считается удовлетворительным, если на каж- дую единицу заемных средств приходится половина единицы фактически имеющихся собственных средств предприятия, т.е. 0,5.

В практике работы коммерческих банков Украины используются также следующие показатели:

− рентабельность предприятия;

− рентабельность реализованной продукции;

− коэффициенты оборачиваемости всех оборотных средств, средств в расчетах.

Рентабельность предприятия:

где Пч – чистая прибыль; Оср – основные средства; ОБср – оборотные средства.

Р = Пч ´100%,

Оср + ОБср

Знаменатель принимается в расчет как средняя величина за определен- ный период.

Рентабельность реализации продукции:

Ррп =

Пч ´100%,

Рп

где Рп – реализация продукции.

Коэффициенты оборачиваемости всех оборотных средств, запасов, средств в расчетах определяются по методике, аналогичной применяемой в практике работы коммерческих банков в западных странах.

4 Фондовые операции

(инвестиции в ценные бумаги)

В банковской практике инвестициями являются средства банков, вло- женные в ценные бумаги предприятий, организаций, учреждений различных форм собственности на сравнительно длительный период времени.

В процессе инвестиционной деятельности банки выступают в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги и приобретая права на совме- стную хозяйственную деятельность. Такими ценными бумагами могут быть привилегированные акции, облигации, государственные долговые обязательст- ва, финансовые инструменты (векселя и т.д.). Так, например, активные опера- ции банка с векселями включают учетные (дисконтные), переучетные опера- ции, кредитные операции по акцепту, инкассированию, выдаче вексельного поручительства и т.д. Операции с фондовыми бумагами включают операции с ценными бумагами, которые котируются на бирже. В этом случае коммерче- ские банки могут заключать с НБУ договора по обслуживанию операций с го- сударственными краткосрочными обязательствами (ОВГЗ и др.).

Совершая инвестиции в ценные бумаги, банки руководствуются целью получения дохода и обеспечения ликвидности определенной группы своих ак- тивов. Основное содержание активной инвестиционной политики банка со- ставляют определение круга ценных бумаг, наиболее выгодных для вложения средств, и оптимизация структуры инвестиционного портфеля на каждый кон- кретный период.

Инвестиционная деятельность предполагает определенную структуру сроков погашения ценных бумаг. Наиболее распространена так называемая

ступенчатая структура сроков погашения ценных бумаг. При этом средства вкладываются таким образом, чтобы в будущем каждый год истекал срок по- гашения определенной части стоимости ценной бумаги. Высвобождающиеся средства реинвестируются в покупку новых ценных бумаг с максимальным сроком. Это позволяет обеспечить простоту контроля и регулирования и, как правило, стабильность дохода.

Большинство коммерческих банков в инвестиционной деятельности при- держиваются стратегии «штанги». Сущность этого подхода заключается в том, что существенная часть инвестиционного портфеля состоит из долгосрочных обязательств, уравновешенных краткосрочными ценными бумагами, при от- сутствии или небольшом количестве среднесрочных ценных бумаг. При ис- пользовании метода «штанги» сумма вложений в долгосрочные обязательства и время, когда они осуществляются, зависят от уровня и динамики долгосроч- ных ставок.

Если прогнозы банка указывают на снижение долгосрочных ценных бу- маг, то при снижении краткосрочных депозитных ставок целесообразны вло- жения в краткосрочные обязательства.

Стратегию «штанги» могут свободно использовать банки, которые име- ют точные прогнозы в отношении динамики процентных ставок. При таких ус- ловиях этот метод является более результативным и рациональным по сравне- нию со ступенчатой структурой.

5 Организация расчетно-кассового обслуживания. Факторинговые операции

Коммерческие банки осуществляют расчетно-кассовое обслуживание предприятий и организаций.

В зависимости от формы используемых денежных средств, все расчеты подразделяются на 2 сферы: 1) наличных расчетов – обслуживаемых законны- ми денежными знаками государства; 2) безналичных расчетов – обслуживае-

мых платежными средствами в депозитной форме и в форме коммерческих долговых обязательств (вексель, чек, банковский сертификат и др.). Сфера без- наличных расчетов подразделяется организационно на межбанковские расче- ты, обслуживающие отношения между банками, и на межхозяйственные расче- ты между клиентами банков.

В настоящее время в Украине разрешено осуществлять расчеты между хозяйствующими субъектами как в наличной, так и в безналичной формах.

Формы безналичных расчетов различаются между собой видом приме- няемого расчетного документа и порядком его оборота. В настоящее время безналичные расчеты между хозяйственными субъектами могут производиться в таких формах: платежными поручениями, платежными требованиями- поручениями, чеками, аккредитивами, векселями.

Способы платежей определяются порядком и условиями выполнения хозорганами своих денежных обязательств друг перед другом. По этим крите- риям на практике различают такие способы платежей: наличный, когда каждая поставка товаров оплачивается немедленно, и с отсрочкой, если товар продает- ся в кредит; за счет собственных средств плательщика: его счета в банке и за счет банковского кредита; предварительный, когда деньги перечисляются по- лучателю до отгрузки товара: по каждой определенной поставке и по совокуп- ности поставок за определенное время согласно договору (плановой); прямым перечислением денег и зачетом встречных требований.

При каждой форме расчетов могут применяться различные способы пла- тежа, что дает возможность хозорганам погасить свои денежные обязательства на более выгодных для себя условиях.

Платежное поручение – письменное распоряжение плательщика банку, который его обслуживает, о списании с его счета определенной суммы денег на счет получателя, указанного в поручении. Расчеты платежными поручениями – одна из наиболее распространенных форм расчетов в современной практике.

Посредством платежных поручений клиент банка может рассчитываться за приобретаемые товары и услуги, выполненные работы, по обязательствам пе- ред физическими лицами (алименты, пенсии, зарплату, гонорары и др.), по обя- зательствам перед финансовыми и страховыми органами, банками и др. юри- дическими лицами.

Платежное поручение выписывает плательщик и предоставляет его в банк не позднее, чем в течение 10 календарных дней с даты его подписи. Банк обычно принимает поручение к исполнению при наличии на счете плательщи- ка достаточной для оплаты суммы денег, или если он соглашается предоста- вить платежный кредит. В виде исключения, при отсутствии денег на счете плательщика, банк обязан принять от клиента поручение на перечисление средств в доход бюджета и налоговых платежей в государственные целевые фонды. В этих случаях поручение помещается на особую карточку и оплачива- ется по мере поступления денег на счет плательщика. Сумма принятого банком к исполнению поручения списывается со счета плательщика и начисляется на счет получателя, если он открыт в том же банке. Если же счет открыт в другом банке, то дальнейшее движение средств осуществляется в установленном по- рядке межбанковских расчетов.

Дата добавления: 2014-12-10