Планирование доходов лесхоза

Планирование расходов на содержание лесохозяйственного аппарата

В состав затрат лесхоза входят также расходы на содержание аппарата управления, которые рассчитываются в формах № 5 и № 6.

Руководителям, специалистам и техническим исполнителям (служащим) тарифные квалификационные разряды по оплате труда присваивает аттестационная комиссия.

К руководителям в лесхозе относят директора, заместителя директора, мастеров леса.

Специалистами в лесхозе являются: главный бухгалтер, главный экономист, главный механик, инженеры.

К техническим исполнителям относятся кассир, секретарь-делопроизводитель, завхоз.

Кроме того, в штатное расписание лесхоза включаются водитель, сторожа, уборщицы.

Примерное штатное расписание приведено в прил. 7.

Размер премии для аппарата управления принимается при выполнении курсовой работы в размере 40 %.

Месячный фонд оплаты труда определяется умножением месячного оклада с учетом премий на количество штатных единиц. Умножением месячного фонда оплаты труда на 12 месяцев определяется годовой фонд оплаты труда.

В форме № 5 необходимо показать итоги годового фонда зарплаты
(графа 6):

- по категории руководителей лесхоза;

- по категории специалистов и технических исполнителей;

- всего по работникам аппарата управления.

Для учета всех расходов на содержание аппарата управления лесхоза составляется соответствующая смета (форма № 6).

В первом разделе данной сметы определяются:

- годовой фонд заработной платы руководителей лесхоза (по данным в форме № 5);

- отчисления на социальные нужды ( 27,2 % от годового фонда заработной платы руководителей лесхоза и лесничеств);

- расходы на служебные командировки (7 % от годового фонда з/п руководителей лесхоза и лесничеств);

- итог статей расходов по 1 разделу.

Во втором разделе отражены расходы на содержание специалистов и технических исполнителей лесхоза:

- годовой фонд заработной платы специалистов и технических исполнителей (по полученным данным в форме № 5);

- отчисления на социальные нужды (27,2 % от годового фонда заработной платы специалистов и технических исполнителей);

- итог 2 раздела сметы.

Третий раздел сметы отражает общие расходы:

- канцелярские и хозяйственные (5 % от годового фонда заработной платы работников аппарата управления);

- премии работникам аппарата управления (40 % от годового фонда заработной платы работников аппарата управления);

- отчисления на социальные нужды с суммы премий (27,2 % от суммы премий работников аппарата управления);

- прочие расходы (10 % от годового фонда заработной платы работников аппарата управления лесхоза).

Рассчитывается итог 3 раздела сметы и итог расходов по всей смете. Отдельной строкой показывается фонд зарплаты, представляющий собой сумму годового фонда заработной платы работников аппарата управления (итог формы № 5) и премий этим работникам (из 3 раздела формы № 6).

Поскольку для работников аппарата управления лесхоза применяется повременная система оплаты труда, то сумма расходов по каждой статье сметы за квартал определяется делением общей суммы на 4 квартала.

После заполнения формы № 6 рекомендуется рассчитать процент управленческих расходов (% у.р.), используемый при расчетах в форме № 7.

% у.р. = Всего управленческих расходов (итог формы № 6) / Всего прямых затрат (итог формы № 3).

Доходы лесхоза рассчитываются в плане реализации продукции и поступления собственных средств (форма № 7), в котором остатки на начало и на конец года по древесине условно принимаются равными соответственно 5 % и 10 % от планируемого объема выращивания посадочного материала в питомнике.

Объем ликвидной древесины, поступившей в планируемом году, определяется по расчетным данным формы № 3 (суммированием объемов по раскряжевке деловой и дровяной древесины на прореживании, проходных и санитарных рубках, а также объемов дровяной древесины на осветлении и прочистках).

Объем семян, поступивших в планируемом году равен объему выхода семян после их переработки (форма № 3).

Объем посадочного материала, поступившего в планируемом году, равен выходу посадочного материала из питомника (форма № 3, объем работ на выборке и сортировке сеянцев). Остатки на начало и конец года по посадочному материалу равны 0.

Расход на собственные нужды составляет:

1) для ликвидной древесины – 5 % от объема, поступившего в планируемом году;

2) для семян – потребность в посевном материале для питомника;

3) для посадочного материала - объем работ на подвозке сеянцев.

Графа «Поступит в реализацию» рассчитывается как разница между объемом, поступившим в планируемом году (графа 2), и расходом на собственные нужды (графа 4), плюс остаток на начало года, минус остаток на конец года.

Расчет договорной цены (графа 7) следует производить, используя форму

табл. 15.

Договорная цена рассчитывается делением выручки от реализации (потенциальный) на объем, поступивший в планируемом году (гр. 3 формы № 7).

Общая сумма поступления собственных средств в форме № 7 находится умножением объема, поступившего в реализацию (графа 6), на договорную цену (графа 7).

Таблица 15

Расчет договорной цены

Наименование затрат (в рублях) и показателей	Всего по лесхозу	Древесина от рубок ухода за лесом	Семена древесных и кустарниковых пород	Посадочный материал	Полезащитное лесоразведение	Прочие поступления (работы на сторону)
1. Прямые затраты (Ф.3, гр. 23)
2. Общепроизводственные затраты (16 % от основной ЗП рабочих для соответствующих затрат)
3. Расходы на содержание лесохозяйственного аппарата (…% управленческих расходов от прямых затрат)
4. Непредвиденные затраты (2,5 % от прямых затрат)		-	-	-		-

Окончание табл. 15

5. Дополнительные расходы на передвижной характер работы (4,5 % от прямых затрат)		-	-	-		-
6. Итого затрат (себестоимость)
7. Нормативная прибыль (35 – 40 % от себестоимости)
8. Выручка от реализации (потенциальная)
9. Объем заготовленной продукции или выполненных работ
10. Договорная цена, р.

Дата добавления: 2014-12-16