Журнал-ордер № 02

Д1 № 004626

на р. к. ЧЕК Д1 № 004626 НА р. к.

«1» октября 2002 г

ЧЕК ВЫДАН

Бобчинскому Петру Ивановичу.

кому

Подписи:.. БАНКА

Городничий.

первая

Добчинский.

вторая

ЧЕК ПОЛУЧИЛ

«/ » октября 2002 г

Бобчинский

____________________________

подпись.

Символ	ЦЕПИ РАСХОДА	СУММА	Свободный Оприходовано По кассе, кассовый ордер № 97. от «1» октября 2002 г. Главный (старший) бухгалтер   Добчинский подпись остаток сметных ассигновании на квартал без учета суммы поданному чеку
	Заработная плата
	Закупки сельхозпродуктов
	Пенсии, пособия и страх.возм.
	Командировочные в счет лимита	2000	=
	Командировочные без лимита
	Хоз.- операционные расходы
Подписи Городничий Добчинский

* В этом месте работник банка подписывается в том случае, если личность получателя проверяется по документам

указанную в настоящем чеке сумму получил:

Бобчинский

подпись

____________________________________________________________

Отметки, удостоверяющие личность получателя:

Предъявлен паспорт за №551000Х1Х-Ш.

наименование документа

Выдан ОВД Уездного Горисполкома 15 января 1984г..

наименование учреждения

Место выдачи г. Уездный

____________________________________________________________

Проверено Оплатить* «» 200г.

Контролер Отв. Исполнитель Оплачено

Бухгалтер Кассир

На денежных чеках, на основании которых выдаются деньги и другие ценности, должны делаться отметки о предъявлении паспорта или заменяющего его документа получателя.

На каждую полученную в банке сумму бухгалтер выписывает приходный кассовый ордер на имя получателя с указанием номера чека, при этом квитанция прикладывается к выписке банка.

12.5. Учет операций по счету 51 «Расчетный счет»

Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия предприятия ведет на активном счете 51 «Расчетный счет».

Счет 51 «Расчетный счет»

Для учета операций, отражаемых на счете 51 «Расчетный счет» в бухгалтерии ведут специальные регистры: журнал-ордер № 2 и ведомость № 2.

Все записи в этих регистрах ведутся на основании выписок банка из расчетного счета и приложенных к ним документов, полученных от других предприятий, на ос­новании которых списаны или зачислены средства, а также документы, выписанные предприятием.

Выписка из расчетного счета - это копия лицевого счета предприятия, открыто­го ему банком. Она отражает движение денежных средств на расчетном счете пред­приятия.

В выписке указывается:

- номер расчетного счета клиента;

- дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток (он же является входящим остатком для последующей выписки); - номера документов, на основании которых зачислены или списаны денежные средства;

- корреспондирующий счет-шифр бухгалтерии банка, которым закоди­рованы финансовые операции предприятия;

- суммы по дебету и кредиту;

- остаток наличия средств на дату выписки.

Выписка с приложением оправдательных документов передается предприятию ежедневно или в другие установленные сроки.

Сохраняя денежные средства предприятия, банк считает себя его должником (кредиторская задолженность банка), поэтому:

- по дебету отражаются расходные операции для банка, то есть умень­шение своего долга (списания, выдача наличными);

- по кредиту - приходные операции для банка, то есть поступления на расчетный счет предприятия.

Бухгалтер предприятия, обрабатывая выписки должен помнить об этом и запи­сывать поступившие суммы и остаток по дебету счета, а списания - по кредиту.

В выписке из расчетного счета предприятия закодированы финансовые опера­ции, оформленные банковскими документами:

Условные кодовые обозначения операций	Содержание операции, заменяемое условным шифром
по дебету расчетного счета	по кредиту расчетного счета
	Списано согласно вашему поруче­нию	Зачислено согласно прилагаемой копии платежного поручения
	Оплачены платежные требования	Зачислено по оплаченным платеж­ным требованиям
	Оплачен наличными деньгами ваш чек	Поступило наличными деньгами
	Оплачен ваш расчетный чек	Поступило согласно вашему реестру расчетных чеков
	Списано за выставленные аккреди­тивы или специальные счета со­гласно вашему заявлению	Зачислен остаток неиспользованно­го аккредитива или специального счета
	Списано согласно приложениям к выписке из лицевого счета	Зачислено согласно приложениям к выписке из лицевого счета
	Списано в погашение ссуды	Зачислена сумма ссуды согласно вашего заявления
	Выдана лимитированная книжка согласно вашего заявления	Зачислен неиспользованный остаток суммы лимитированной чековой книжки
	Произведено регулирование специ­альных ссудных счетов и счетов под расчетные документы в пути	Произведено регулирование специ­альных ссудных счетов и счетов под расчетные документы в пути
	Списаны проценты за полученные ссуды

Все приложенные к выписке документы гасятся штампом «Погашено». На полях проверенной выписки против сумм операций и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51, а на документах указывается еще и порядковый номер его записи в выписке.

В журнале-ордере № 2 отражаются обороты по кредиту счета 51, обороты по дебету счета записываются в разных журналах-ордерах, а контролируются ведомостью № 2. Группировка сумм для отражения необходимых итогов в журнале-ордере и ведомости осуществляется путем подсчета соответствующих данных в выписках или приложенных к ним документах, согласно приведенным в них бухгалтерским разметкам.

В журнале-ордере и в ведомости записи делаются по корреспондирующим счетам итогами по одной выписке банка. Условием для заполнения регистров является использование одной строки для каждой выписки независимо от того, за какой период она составлена. Количество занятых строк журнала-ордера № 2 и ведомости № 2 за каждый месяц должно быть одинаковым и равно количеству полученных за этот период выписок из банка.

Остаток средств на расчетном счете в банке приводится в ведомости только на начало и конец месяца. На протяжении месяца, для оперативных целей, используются данные об остатках средств, показанные в выписках банка.

Итоговые обороты и сальдо по журналу-ордеру и ведомости переносятся в конце месяца в Главную книгу на счет 51.

по кредиту счета 51 «Расчетный счет» в дебет счетов

Строка №	Дата выписки банка									и т.д.	Итого
	А
ИТОГО

Дата добавления: 2014-11-29