Выписка из приказа об учетной политики 2 страница

Порядок закрытия счетов затрат в конце отчетного периода (месяца) для определения фактической себестоимости готовой продукции (изделия А; изделия Б)

1.Закрытие счета 25/3 по ремонтному цеху и распределение общепроизводственных расходов (ОПР) между заказом 1 и заказом 2

Показатель/аналитика	Заказ цеха № 1	Заказ цеха № 2	Итого
ОПР, руб.	X	X
Показатель, пропорционально которому распределяются затраты, руб (зарплата основных рабочих).
Средний коэффициент ОПР по отношению к выбранному показателю	X	X
Распределение ОПР по заказам, руб.

2. Закрытие счета 23 по ремонтному цеху в разрезе аналитики (заказ цеха№1, заказ цеха№2) и распределение вспомогательных расходов на издержки цехов основного производства

Аналитика/Подразделение	Цех №1	Цех №2	Итого
Заказ цеха № 1
Заказ цеха № 2
Итого

3.Закрытие счета 25/1 по цеху основного производства №1 и распределение общепроизводственных расходов (ОПР) между изделием А и изделием Б

Показатель/аналитика	Изделие А	Изделие Б	Итого
ОПР, руб.	X	X
Показатель, пропорционально которому распределяются затраты, руб (зарплата основных рабочих).
Средний коэффициент ОПР по отношению к выбранному показателю	X	X
Распределение ОПР по изделиям, руб.

4. Закрытие счета 25/1 по цеху основного производства №2 и распределение общепроизводственных расходов (ОПР) между изделием А и изделием Б

Показатель/аналитика	Изделие А	Изделие Б	Итого
ОПР, руб.	X	X
Показатель, пропорционально которому распределяются затраты, руб (зарплата основных рабочих).
Средний коэффициент ОПР по отношению к выбранному показателю	X	X
Распределение ОПР по изделиям, руб.

Расчет фактической себестоимости готовой продукции по видам аналитики

Вид изделия	Незавершенное производство на начало месяца	Сумма фактических затрат за месяц (дебетовый оборот по счету)	Потери от брака (кредитовый оборот по счету)	Незавершенное производство на конец месяца	Фактическая себестоимость (п.2+п.3-п.4-п.5)
Изделие А				32880,00
Изделие Б				20020,00
Итого				52900,00

Ведомость № 12за ноябрь 2013 г. Ремонтный цех (вспомогательное производство)

Дебетуемые счета, статьи аналитического учета

Корреспондирующие счета

Итого за месяц по рем. цеху

счет 23 «Вспомогательные производство»

Заказ цеха №1

Заказ цеха №2

Итого по счету 23

счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Итого по счету 25

Всего

Ведомость № 12за ноябрь 2013 г. Цех №1 (основное производство)

Дебетуемые счета, статьи аналитического учета	Корреспондирующиее счета	Итого за месяц по цеху №1
счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Итого по счету 25
Счет 20 «Основное производство»
Изделие «А»
Изделие «Б»
Итого по счету 20
Cчет 28 «Брак в производстве»
Всего

Ведомость № 12за ноябрь 2013 г. Цех №2 (основное производство)

Дебетуемые счета, статьи аналитического учета	Корреспондирующие счета	Итого за месяц по цеху№2
счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Итого по счету 25
счет 20 «"Основное производство»
Изделие «А»
Изделие «Б»
Итого по счету 20
Всего

Итоговая ведомость по производственным расходам за ноябрь 2013 г.

Дебетуемые счета

Корреспондирующие счета

Итого за месяц по организации

25 «Общепроизводственные расходы»

23 "Вспомогательные производства"

20 "Основное производство":

Изделие «А»

Изделие «Б»

Итого по счету 20

28 "Брак в производстве"

Всего

Ведомость № 15 за ноябрь 2013 г. по дебету счетов.26, 44 с кредита корреспондирующих счетов

Дебетуемые счета и статьи аналитического учета	Корреспондирующие счета	Итого за месяц
				б9
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Счет 44 «Расходы на продажу»

Оборотно-сальдовая ведомость за ноябрь 2013г.

Номер счета	Активы и обязательства	Сальдо на 01.11.2013г.	Обороты за ноябрь	Сальдо на 30.11.2013г.
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Нематериальные активы
	Амортизация нематериальных активов
	Вложения во внеоборотные активы
	Материалы
	НДС по приобретенным ценностям, в т.ч.
	Основное производство
	в том числе изделие А
	Вспомогательные производства
	Общепроизводственные расходы
	Общехозяйственные расходы
	Брак в производстве
	Выпуск продукции (работ, услуг)
	Готовая продукция
	Расходы на продажу
	Касса
	Расчетные счета
	Финансовые вложения (долгосрочные)
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками, в т.ч.
60-1	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
60-2	Расчеты по авансам выданным
	Расчеты с покупателями и заказчиками
62-1	Расчеты с покупателями и заказчиками
62-2	Расчеты по авансам полученным
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты по налогам и сборам — всего в т.ч.
68-1	Налог на прибыль
68-2	НДС
68-3	НДФЛ
68-4	Транспортный налог
68-5	Налог на имущество
68-7	Налог на рекламу
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты с персоналом по прочим операциям
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
76-1	Расчеты с разными дебиторами
76-2	Расчеты с разными кредиторами
	Уставный капитал
	Резервный капитал
	Добавочный капитал
	Нераспределенная прибыль (убыток), в т.ч.
	Продажи
90-1	Выручка
90-2	Себестоимость продаж
90-3	НДС
90-4	Общехозяйственные расходы
90-5	Расходы на продажу
90-9	Прибыль/убыток от продаж (прибыль)
	Прочие доходы и расходы
91-1	Прочие доходы
91-2	Прочие расходы
91-9	Сальдо прочих доходов и расходов
	Доходы будущих периодов
	Прибыли и убытки (прибыль)
	Итого по оборотно-сальдовой ведомости

Дата добавления: 2014-12-16