Типова кореспонденція рахунків для обліку проданої іноземної валюти

ТИПОВА КОРЕСПОНДЕНЦІЯ РАХУНКІВ ДЛЯ ОБЛІКУ КУПЛЕНОЇ ІНОЗЕМНОЇ ВАЛЮТИ

З ПІДЗВІТУ КАСИРА В КАСУ БАНКУ

ДЛЯ ОБЛІКУ ОПЕРАЦІЙ ЗІ СПИСАННЯ ЗАЛИШКІВ ЦІННОСТЕЙ

ТИПОВА КОРЕСПОНДЕНЦІЯ РАХУНКІВ

Дебет	Кредит	Сума
1001 «Банкноти та моне­ти в касі банку»	1003 «Банкноти та мо­нети в обмінних пунк­тах банку»	На суму залишку в усіх видах валют
1011 «Дорожні чеки в ка­сі банку»	1011 «Дорожні чеки в обмінних пунктах»	На суму придбаних у клієнтів дорожніх чеків, а також нереалізованих дорожніх чеків, купле­них у емітентів для про­дажу клієнтам
9911 Контррахунок	9898 «Інші цінності в підзвіті» (субрахунок «Підзвіт у дорожніх чеках»)	На суму нереалізованих дорожніх чеків, отрима­них за авансовою заяв­кою
9819 «Інші цінності і до­кументи» (субрахунок «Дорожні чеки, отримані на консигнацію від еміте­нтів»)	9911 Контррахунок	На суму нереалізованих дорожніх чеків, отрима­них за авансовою заяв­кою

Касир валютної каси, який перераховував цінності інкасаторсь­кої сумки обмінного пункту, підтверджує проводки, наведені в табл. 20, 21. Операціоніст до закриття операційного дня передає в касу прибуткові касові ордери із зазначенням номіналів та номерів нереалізованих чеків. Номери нереалізованих дорожніх чеків згідно з прибутковими касовими ордерами вводяться завідувачем каси в базу даних системи.

Купівля та продаж готівкової іноземної валюти в обмінних пунктах банку. Результати роботи обмінних пунктів за операціями з купівлі та продажу іноземної валюти відображаються на транзит­них рахунках. За обігами, що фіксуються на спеціальних транзит­них рахунках, можна вести позасистемний облік прибутків обмін­них пунктів, що необхідно для оцінювання їхньої прибутковості у зв'язку з патентуванням.

За реєстрами купленої іноземної валюти здійснюються провод­ки (табл. 22).

Таблиця 22

Дебет	Кредит	Сума
1003 «Банкноти та моне­ти в обмінних пунктах банку»	3640 «Кредиторська за­боргованість з придбання іноземної валюти та бан­ківських металів за раху­нок банку» (субрахунок за операціями з купівлі іноземної валюти)	На суму купленої іно­земної валюти
3540 «Дебіторська забор­гованість з придбання іноземної валюти та бан­ківських металів за раху­нок банку» (субрахунок за операціями з продажу національної валюти)	1003 «Банкноти та моне­ти в обмінних пунктах банку»	На суму виданих гри­вень

За реєстрами проданої іноземної валюти здійснюються провод­ки (табл. 23).

Таблиця 23

Дебет	Кредит	Сума
3540 «Дебіторська заборго­ваність з придбання інозе­мної валюти та банківських металів за рахунок банку» (субрахунок за операціями з продажу іноземної валюти)	1003 «Банкноти та монети в обмінних пунктах банку»	На суму проданої валюти
1003 «Банкноти та монети в обмінних пунктах банку»	3640 «Кредиторська забор­гованість з придбання іно­земної валюти та банківсь­ких металів за рахунок банку» (субрахунок за опе­раціями з купівлі іноземної валюти)	На суму отрима­ної національної валюти

Продаж дорожніх чеків. Продаж дорожніх чеків за іноземну валюту відбувається на загальних підставах. При реалізації дорож­ніх чеків за національну валюту України спочатку виконується операція продажу іноземної валюти за гривню в сумі, необхідній

для купівлі дорожніх чеків без урахування комісійної винагороди банку. При цьому комісійна винагорода банку розраховується в на­ціональній валюті, перерахованій за курсом НБУ на день проведен­ня операції. Після цього за реєстрами проданих дорожніх чеків здійснюються проводки, наведені в табл. 24.

Таблиця 24

Дата добавления: 2014-12-16