Кошти на вимогу суб'єктів господарювання

Кошти клієнтів банку

2600 АП Кошти на вимогу суб 'єктів господарювання

Призначення рахунка: облік вкладів (депозитів) на вимогу суб'єктів господарювання (крім небанківських фінансових установ), у тому числі поточні рахунки суб'єктів господарювання та розрахунки за ними; надані кредити овердрафт.

На цьому рахунка також оі. коьуктьс* суми, що перераховуються клієнтами для формування статутного капіталу до їх реєстраці як і юридичних осіб.

За дебетом рахунка проводяться суми перерахувань, виплат за розпорядженням власників ра­хунків згідно з режимом роботи рахунків; суми коштів, що підлягають примусовому стягнен­ню відповідно до законодавства України; суми, що обумовлені договором між банком та кліє­нтом — власником рахунка; надані кредити овердрафт.

За кредитом рахунка проводяться суми, що надходять у встановленому порядку на рахунки клієнтів згідно з режимом роботи рахунків; суми залишків кредитів овердрафт, що перерахо­вані на рахунки простроченої заборгованості; суми заборгованості за отриманими кредитами овердрафт, що визнана сумнівною, (рахунок із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 13.12.2006 р. № 457)

2601 П Поточні рахунки банку-управителя з довірчого управління

Призначення рахунка: облік сум, наданих установниками банку-управителю згідно з догово­рами довірчого управління, та розрахунків за операціями довірчого управління. За кредитом рахунка проводяться суми, що надходять у порядку, установленому для довір­чих операцій.

За дебетом рахунка проводяться суми перерахування коштів згідно з договором довірчого управління, у тому числі суми повернення коштів установникам.

2602 П Кошти в розрахунках суб'єктів господарювання

Призначення рахунка: облік коштів у розрахунках (кошти до настання дати валютування, ак­редитиви, розрахункові чеки, розрахунки за разовими заліками, кошти, отримані як грошове покриття, тощо). В аналітичному обліку відкриваються окремі особові рахунки клієнтам за кожним видом розрахунків. Режим роботи рахунків за акредитивами, розрахунковими чеками та разовими заліками визначається нормативно-правовими актами Національного банку України та згідно з Уніфікованими правилами і звичаями для документарних акредитивів, опублікованими Міжнародною торговельною палатою.

За кредитом рахунка проводиться надходження коштів, призначених для забезпечення розрахунків. За дебетом рахунка проводяться суми списання коштів за призначенням.

2603 П Розподільчі рахунки суб'єктів господарювання

Призначення рахунка: облік коштів, що підлягають розподілу або додатковому попередньому контролю, у тому числі сум коштів в іноземній валюті, що підлягають обов'язковому продажу.

За кредитом рахунка проводяться суми надходжень.

За дебетом рахунка проводяться суми перерахувань згідно з режимом роботи рахунків.

2604 П Циіьові кошти на вимогу суб'єктів господарювання

Призначення рахунка: облік коштів на вимогу, цілі використання яких обумовлені окремими

законодавчими актами України.

За кредитом рахунка проводяться суми, що надходять на рахунки.

За дебетом рахунка проводяться суми витрат і перерахувань згідно з режимом роботи рахунків.

2605 АП Кошти на вимогу суб 'єктів господарювання для здійснення операцій з використанням платі-

жних карток, ■ ■ я

Призначення рахунка: облік коштів на вимогу суб'єктів господарювання (крім неоанківських фінансових установ) для здійснення операцій з використанням платіжних карток; надані кре­дити овердрафт.

За дебетом рахунка проводяться суми перерахувань, виплат за розпорядженням держателів платіжних карток згідно з режимом роботи рахунка; суми коштів, що підлягають примусово­му стягненню відповідно до законодавства України; надані кредити овердрафт. За кредитом рахунка проводяться суми, що надходять у встановленому порядку на рахунки клієнтів — держателів платіжних карток згідно з режимом роботи рахунків; суми залишків кредитів овердрафт, що перераховані на рахунки простроченої заборгованості; суми заборго­ваності за отриманими кредитами овердрафт, що визнана сумнівною.

2606 П Рахунки платників податку на додану вартість

Призначення рахунка: облік сум податку на додану вартість платників податку на додану вар­тість. За кредитом рахунка проводяться суми надходжень податку на додану вартість відповідно до

вимог законодавства України.

За дебетом рахунка проводяться суми перерахувань відповідно до вимог законодавства

України.

2607 А Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані суб єктам господарювання

Призначення рахунка: облік нарахованих доходів за кредитами овердрафт, що надані

суб'єктам господарювання (крім небанківських фінансових установ).

За дебетом рахунка проводяться суми нарахованих доходів.

За кредитом рахунка проводяться сум: і нарахованих доходів під час їх отримання; суми, що

перераховані на рахунки прострочених га сумнівних нарахованих доходів.

2608 П Нараховані витрати за коштами на вимогу суб 'єктів господарювання

Призначення рахунка: облік нарахованих витрат за коштами на вимогу суб'єктів господарю­вання (крім небанківських фінансових установ). За кредитом рахунка проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунка проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати.

Дата добавления: 2014-12-16