З 72 Кредитові суми до з 'ясування

З 71 Дебетові суми до з 'ясування

Клірингові рахунки

Клірингові рахунки, суми до з'ясування та транзитні рахунки

Банківські резерви на покриття ризиків і витрат

Інші нараховані витрати

3670 П Нараховані витрати за розрахунково-касове обслуговування

Призначення рахунка: облік нарахованих витрат за розрахунково-касове обслуговування.

За кредитом рахунка проводяться суми нарахованих витрат.

За дебетом рахунка проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати.

3678 П Інші нараховані витрати

Призначення рахунка: облік інших нарахованих витрат, що не обліковуються на інших рахун­ках класів 1—3.

За кредитом рахунка проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунка проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати.

3690 П Резерви за виданими зобов 'язаннями

Призначення рахунка: облік сформованих резервів на відшкодування можливих втрат за ви­даними гарантіями та поручительствами, іншими зобов'язаннями, що обліковуються за поза­балансовими рахунками.

За кредитом рахунка проводяться суми сформованих резервів; суми збільшення резервів.

За дебетом рахунка проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у

встановленому порядку.

3699 П Резерви за іншими операціями за позабалансовими рахунками

Призначення рахунка: облік сформованих резервів на відшкодування можливих втрат від ін­ших операцій, що обліковуються на позабалансових рахунках.

За кредитом рахунка проводяться суми сформованих резервів; суми збільшення резервів. За дебетом рахунка проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у встановленому порядку.

З 705 АП Клірингові рахунки за розрахунками платіжними картками

Призначення рахунка: облік взаємних грошових зобов'язань між учасниками платіжної сис­теми за результатами клірингу під час здійснення розрахунків з використанням платіжних ка­рток. Відкривається на балансі розрахункового банку. За дебетом і кредитом рахунка проводяться суми за результатами клірингу.

3710 А Дебетові суми до з 'ясування

Призначення рахунка: облік сум, які на час здійснення платежу не можуть бути списані з від­повідних рахунків через відсутність необхідних реквізитів документів. За дебетом рахунка зараховуються суми до з'ясування необхідних реквізитів документів. За кредитом рахунка здійснюється списання сум після з'ясування їх фактичних платників та отримання підтверджень від банку-кореспондента.

3720 П Кредитові суми до з'ясування

Призначення рахунка: облік сум, які на час надходження не можуть бути зараховані на відповідні рахунки за призначенням через відсутність необхідних реквізитів у доку­ментах.

За кредитом рахунка проводяться суми до з'ясування отримувачів коштів. За дебетом рахунка проводяться суми, що списуються після з'ясування їх фактичних одержу­вачів та отримання підтверджень від банку-кореспондента або повернення сум платнику, як­що підтвердження не надходить.

Дата добавления: 2014-12-16