Загальна характеристика системи бюджетів підприємства

Оперативний фінансовий план на рік

Місяць

Надход-ження

Видатки

Сальдо (1)- (2)

Залишок на початок місяця

Залишок на кінець місяця (3)+(4)

Резерв

Надлишок або дефіцит (5)+(6)

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

січень

лютий

берез.

і т.і

У процесі планування проводиться порівняння майбутніх грошових надходжень у кожному місяці з сумами, призначеними до сплати і, таким чином, виявляється надлишок надходжень або дефіцит, визначається, коли у підприємства виникають тимчасово вільні фінансові кошти, а коли воно має додаткову потребу в них. Це дає фінансовому менеджеру можливість тимчасово вільні фінансові кошти вкласти на депозитні рахунки комерційних банків або інвестувати в цінні папери для одержання доходів, а в періоди, коли виникає додаткова потреба, - забезпечити залучення коштів і таким чином підтримувати стан ліквідності підприємства.

Платіжний календар складають на квартал із розбивкою по місяцях або на місяць із розбивкою по декадах. У ньому визначають очікувані грошові потоки за всіма напрямами й термінами їх використання На кінець кожного місяця визначають залишок коштів або їх нестачу. Надлишок грошових коштів свідчить про фінансову стійкість та платоспроможність підприємства.

У податковому календарі вказують перелік податків та дати їх сплати.

Касовий план є планом обігу готівки через касу підприємства. Своєчасна забезпеченість готівкою характеризує стан фінансових відносин між підприємством і трудовим колективом. До каси підприємства гроші надходять з розрахункового рахунка і призначаються для виплати заробітної плати працівникам у встановлений термін та інших виплат. Розрахунки надходжень і виплат проводяться при складанні касового плану.

В умовах самостійності підприємства можуть не складати окремо податковий і касовий плани, а включати їх позиції у платіжний календар.

Дійовим інструментом реалізації фінансово-економічної стратегії підприємства може стати його бюджет.

Поняття «бюджет» традиційно пов’язують з управлінням фінансів (розписом державних доходів і витрат на певний термін) на макрорівні. Однак друге значення поняття - це передбачуване визначення доходів і витрат держави, установи, підприємства або окремої особи, складений у формі балансу доходів і витрат.

Бюджет є засобом реалізації стратегічних планів, при цьому він виконує три основні функції:

· прогнозування,

· координації,

· контролю.

Тобто, бюджет - це кількісне відображення плану, інструмент координування та контролю над його виконанням.

Дата добавления: 2014-11-28