Матрица парных коэффициентов корреляции 1 страница

	Y	X1	X2	X3	X4	X5
Y
X1	0,732705
X2	0,785156	0,706287
X3	0,179211	-0,29849	0,208514
X4	0,667343	0,924333	0,70069	0,299583
X5	0,709204	0,940488	0,691809	0,326602	0,992945

В узлах матрицы находятся парные коэффициенты корреляции, характеризующие тесноту взаимосвязи между факторными признаками. Анализируя эти коэффициенты, отметим, что чем больше их абсолютная величина, тем большее влияние оказывает соответствующий факторный признак на результативный. Анализ полученной матрицы осуществляется в два этапа:

1. Если в первом столбце матрицы есть коэффициенты корреляции, для которых /r / < 0,5, то соответствующие признаки из модели исключаются. В данном случае в первом столбце матрицы коэффициентов корреляции исключается фактор или коэффициент роста уровня инфляции. Данный фактор оказывает меньшее влияние на результативный признак, нежели оставшиеся четыре признака.

2. Анализируя парные коэффициенты корреляции факторных признаков друг с другом, (r_XiXj), характеризующие тесноту их взаимосвязи, необходимо оценить их независимость друг от друга, поскольку это необходимое условие для дальнейшего проведения регрессионного анализа. В виду того, что в экономике абсолютно независимых признаков нет, необходимо выделить, по возможности, максимально независимые. Факторные признаки, находящиеся в тесной корреляционной зависимости друг с другом, называются мультиколлинеарными. Включение в модель мультиколлинеарных признаков делает невозможным экономическую интерпретацию регрессионной модели, так как изменение одного фактора влечет за собой изменение факторов с ним связанных, что может привести к «поломке» модели в целом.

Критерий мультиколлениарности факторов выглядит следующим образом:

/r_XiXj/ > 0,8

В полученной матрице парных коэффициентов корреляции этому критерию отвечают два показателя, находящиеся на пересечении строк и . Из каждой пары этих признаков в модели необходимо оставить один, он должен оказывать большее влияние на результативный признак. В итоге из модели исключаются факторы и , т.е. коэффициент роста себестоимости реализованной продукции и коэффициент роста объёма её реализации.

Итак, в регрессионную модель вводим факторы Х1 и Х2.

Далее осуществляется регрессионный анализ (сервис, анализ данных, регрессия). Вновь составляет таблица исходных данных с факторами Х1 и Х2. Регрессия в целом используется для анализа воздействия на отдельную зависимую переменную значений независимых переменных (факторов) и позволяет корреляционную связь между признаками представить в виде некоторой функциональной зависимости называемой уравнением регрессии или корреляционно-регрессионной моделью.

В результате регрессионного анализа получаем результаты расчета многомерной регрессии. Проанализируем полученные результаты.

Все коэффициенты регрессии значимы по критерию Стьюдента. Коэффициент множественной корреляции R составил 0,925, квадрат этой величины (коэффициент детерминации) означает, что вариация результативного признака в среднем на 85,5% объясняется за счет вариации факторных признаков, включенных в модель. Коэффициент детерминированности характеризует тесноту взаимосвязи между совокупностью факторных признаков и результативным показателем. Чем ближе значение R-квадрат к 1, тем теснее взаимосвязь. В нашем случае показатель, равный 0,855, указывает на правильный подбор факторов и на наличие взаимосвязи факторов с результативным показателем.

Рассматриваемая модель адекватна, поскольку расчетное значение F-критерия Фишера существенно превышает его табличное значение (F_набл=52,401; F_табл=1,53).

В качестве общего результата проведенного корреляционно-регрессионного анализа выступает множественное уравнение регрессии, которое имеет вид:

Полученное уравнение регрессии отвечает цели корреляционно-регрессионного анализа и является линейной моделью зависимости балансовой прибыли предприятия от двух факторов: коэффициента роста производительности труда и коэффициента имущества производственного назначения.

На основании полученной модели можно сделать вывод о том, что при увеличении уровня производительности труда на 1% к уровню предыдущего периода величина балансовой прибыли возрастет на 0,95 п.п.; увеличение же коэффициента имущества производственного назначения на 1% приведет к росту результативного показателя на 27,9 п.п. Слелдовательно, доминирующее влияние на рост балансовой прибыли оказывает увеличение стоимости имущества производственного назначения (обновление и рост основных средств предприятия).

По множественной регрессионной модели выполняется многофакторный прогноз результативного признака. Пусть известно, что Х1 = 3,0, а Х3 = 0,7. Подставим значения факторных признаков в модель, получим Упр = 0,95*3,0 + 27,9*0,7 – 19,4 = 2,98. Таким образом, при увеличении производительности труда и модернизации основных средств на предприятии балансовая прибыль в 1 квартале 2005 г. по отношению к предыдущему периоду (IV квартал 2004 г.) возрастет на 2,98%.

Так как при указанных значениях факторных признаков имеется фактическое значение результативного признака (среднее) (У = 3,17), можно найти ошибку прогноза по формуле:

,

где, У факт – фактическое значение результативного признака У;

У пр – прогнозное значение признака У.

Найдем ошибку прогноза в данном случае:

,

Небольшая ошибка прогноза (не более 10%) говорит о том, что построенная множественная регрессионная модель хорошо отображает фактически сложившиеся взаимосвязи между исследуемыми показателями. Поэтому эту модель можно применять для прогеозирования результативного показателя (темпа роста балансовой прибыли).

ГЛАВА 8. ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ ТРЕНДОВЫХ МОДЕЛЕЙ

4 ч

В настоящее время наряду с различными методами экономического анализа (как традиционными, так и информационными) наиболее разработанными для прогнозирования является метод экстраполяции тенденции на базе выбранного уравнения, который обеспечивается достаточно большим числом программных пакетов статистической обработки данных (например, ППП «EXCEL», ППП «Олимп», «Мезозавр», «Statistica» и др.).

Прогнозирование в экономическом анализе используется для выявления возможных путей развития предприятия в условиях рыночной экономики. Основные задачи прогноза – установить объём ресурсов в предстоящем периоде, источники их формирования и пути наиболее эффективного использования. Разработка прогноза дает возможность ответить на вопрос: что ждет предприятие в обозримом будущем.

Для получения надежных результатов прогнозы должны основываться на строгих данных и проводиться с использованием конкретных методов финансового анализа.

Сложной проблемой следует считать составление долгосрочного прогноза. Здесь выделяют два момента: риск хозяйственной деятельности и риск прогноза. Первый может быть снижен за счет привлечения в группу экспертов практических работников. Второй вид риска можно уменьшить за счет многовариантных имитационных расчетов хозяйственной деятельности объекта с помощью электронно-вычислительных машин.

Перечень прогнозируемых показателей может ощутимо варьировать. В частности, может строиться прогнозная отчетность либо прогнозироваться какой-то отдельный показатель.

Обычно прогноз делается в нескольких вариантах (двух-трех), которые принято называть «нижним», «средним» и «верхним», причем «средний» вариант соответствует наиболее вероятному ходу событий, а «нижний» и «верхний» задают внешние границы динамики экономических показателей.

Экстраполяционный (или трендовый) метод основан на прямом использовании полиномиальной и экспоненциальной функций (кривых роста). По ним можно рассчитать результативные показатели на любое число периодов вперед, предположив неизменность факторных признаков на протяжении всего прогнозируемого периода.

Процедура разработки прогноза с использованием кривых роста должна включать в себя следующие этапы:

1) выбор одной или нескольких кривых, форма которых соответствует характеру изменения временного ряда;

2) оценка параметров выбранных кривых;

3) проверка адекватности выбранных кривых прогнозируемому процессу и окончательный выбор кривой роста;

4) экстраполяция.

Нами был выбран для прогнозирования сравнительный анализ общей рентабельности предприятии (рис. 8.1.). Для всех рядов динамики выбраны две наиболее адекватные модели, характеризующие основную тенденцию развития, и произведена экстраполяция на один период (1 квартал 2006 г.). Адекватность модели определялась с помощью критерия R² (коэффициент аппроксимации, число от 0 до 1), которое отображает близость значений линии тренда к фактическим данным. Чем больше величина этого показателя, тем достовернее линия тренда.

Судя по полученным моделям прогноза ряды динамики уровня общей рентабельности близки по своему развитию к тенденции, наблюдаемой в целом по предприятию.

Для описания тенденции и экстраполяции рассматриваемого индикатора были выбраны полиномиальные модели второй степени с коэффициентами аппроксимации 0,8344 и 0,7085. охарактеризованные нами как реалистический и оптимистический варианты прогноза.

Рис. 8.1 Реалистический и оптимистический вариант прогноза уровня общей рентабельности предприятия

Значения критерия R² указывает на достаточно плотную тесноту связи между фактическим рядом и линией тренда. Расчетные значения уровней временного ряда по трендам определены подставлением порядкового номера прогнозируемого года в полученное уравнение тренда.

Вариантный прогноз уровня общей рентабельности предприятия на 1 квартал 2006 г. отображен на рис. 8.1.

Реалистический прогноз говорит о том, что если основные факторы, влияющие на результативный признак, будут увеличиваться не в быстром темпе, то общая рентабельность предприятия практически не изменится. Оптимистический прогноз предполагает рост факторов, положительно влияющих на результативный показатель, и снижение влияния негативных факторов.

Как видно из рисунка 8.1 реалистический прогноз предполагает, что уровень рентабельности к 01.01.2006г. составит примерно 7,8% и практически не изменится по сравнению с 01.07.2005 годом. Оптимистический же прогноз предполагает рост уровня рентабельности до 8,1%.

Естественно второй вариант развития более привлекателен с точки зрения продолжения ведения дел, поэтому задачей предприятия является выявление способов приведения влияющих факторов к высокому значению.

ГЛАВА 9. ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ

1. Основной целью экономического анализа деятельности предприятия является:

а) контроль за выполнением плановых показателей работы предприятия

б) изыскание и мобилизация хозяйственных резервов по росту эффективности производства

в) изучение внутренних взаимосвязей и взаимозависимостей экономических явлений и про­цессов, складывающихся на предприятии

2. Агрегатный индекс объема продукции использует для расчета ……… фактора (ов):

а) два

б) более трех

в) три

3. Рост средней заработной платы одного работника может быть обеспечен только в условиях … темпов роста производительности труда

4. На предприятии за 5 лет выпуск товарной продукции составил: 2005 г. – 25200 тыс. руб.; 2006 г. – 33264 тыс. руб.; 2007 г. – 32176 тыс. руб.; 2008 г. – 30160 тыс. руб.; 2009 г. – 34400 тыс. руб. Среднегодовой темп прироста составит:

а) 19,85 % б) 2,46 % в) 36,5 % г) 8,05 %

5. Среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась на 10%, а фондоотдача уменьшилась на 3 %. Объем произведенной продукции увеличился на …..%

6. Относительный показатель – это:

а) коэффициент непроизводительных затрат рабочего времени

б) объем продукции, работ и услуг

в) производительность труда одного рабочего

г) индекс роста производительности труда

д) численность работников ППП

7. Обобщающий показатель интенсивности (эффективности) использования основных средств – это …

8. Абсолютный (количественный) показатель:

а) дебиторская задолженность

б) собственный капитал

в) рентабельность собственного капитала

г) коэффициент текущей ликвидности

д) производительность труда одного рабочего

9. В отчетном году на предприятии сложились следующие результаты движения основных фондов: среднегодовая стоимость основных фондов составила 23100 т.р., стоимость введенных за год основных фондов – 2686 т.р., общая стоимость выбывших основных фондов – 1734 т.р., в т.ч. стоимость износа – 1734 т.р. Коэффициент роста составит:

а) 0,075 б) 1,55 в) 0,116 г) 0,645

10. Увеличение затрат на один рубль продукции свидетельствует об … удельного веса продукции с низкой рентабельностью.

11. Соответствие понятия и определения:

1. Текущий анализ	а) анализ отдельных аспектов деятельности предприятия
2. Прогнозный анализ	б) выявление закономерностей и тенденций в деятельности предприятия и оценка стратегических альтернатив
3. Оперативный анализ	в) оценка результатов деятельности предприятия за отчетный период
	г) выявление отклонений в процессе производственной деятельности

12. Количественный показатель – это:

а) фондоотдача

б) цена материала

в) численность ППП

г) затраты на один рубль продукции

д) трудоемкость изделия

13. Задачей анализа финансовых результатов является …

а) оценка применяемых средств

б) выявление резервов увеличения прибыли и рентабельности и разработка мероприятий по использованию выявленных резервов

в) определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на финансовые результаты

14. Качественный показатель – это:

а) материалоемкость продукции

б) рентабельность изделия

в) себестоимость изделия

г) стоимость основных средств

д) объем продукции

15. В состав оборотных активов не включаются:

а) организационные расходы

б) дебиторская задолженность

в) производственные запасы

16. Постоянство кадров способствует…

а) лояльности персонала

б) увеличению трудовых и социальных льгот

в) росту производительности труда

г) стабильности оплаты труда

17. При проведении горизонтального анализа показателей во избежание ошибочных выводов следует определять:

а) индекс роста показателя

б) темп прироста показателя в процентах

в) абсолютное изменение показателя и темп его прироста в процентах

18. Затраты на 1 руб. товарной продукции в базисном году – 7623 коп., в отчетном году – 7382 коп. Фактический процент снижения затрат составит…%

а) 103

б) 316

в) 97

19. Влияние количественного фактора на изменение результата в способе разниц рассчитывается как:

а) разница в качественных факторах отчетного и базисного периодов, умноженная на показатель количественного фактора отчетного периода

б) разница в количественных факторах отчетного и базисного периодов, умноженная на значение качественного фактора отчетного периода

в) разница в количественных факторах отчетного и базисного периодов, умноженная на значение качественного фактора базисного периода

20. Рекомендуемое значение коэффициента абсолютной ликвидности равное 0,2 свидетельствует, что для платежеспособного предприятия удельный вес денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в структуре краткосрочных обязательств должен составлять ……%.

21. Абсолютный (количественный) показатель:

а) стоимость основных фондов

б) выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг

в) прибыль на одного работника

г) процент прироста средней заработной платы на один процент прироста производительности труда

д) фондовооруженность труда

22. Активы и обязательства в зависимости от срока обращения (погашения) в бухгалтерском балансе подразделяются на:

а) внеоборотные

б) долгосрочные

в) краткосрочные

г) текущие

д) операционные

23. Если значение коэффициента автономии 0,6, то значение коэффициента соотношения заемного и собственного капитала составит……

24. Относительный показатель – это:

а) мощность предприятия

б) коэффициент текучести кадров

в) среднегодовая производительность труда одного рабочего

г) себестоимость реализованной продукции

д) среднегодовая численность рабочих

25. Метод цепных подстановок используется в анализе, когда зависимость между изучаемыми явлениями имеет строго … характер

26 Расчет влияния количественного фактора (х) на обобщающий показатель (V), где у - качественный показатель, методом разниц производится по формуле:

а)

б)

в)

27. Чистая норма прибыли – это:

а) разница между доходами и расходами организации

б) отношение прибыли после уплаты налогов к выручке от продажи продукции

в) отношение валовой прибыли к выручке от продажи продукции

28. Уменьшение доли денежных средств при……. доли дебиторской задолженности свидетельствует о трудностях своевременного получения платежа от должников за отгруженную продукцию.

29. Качественный показатель – это:

а) коэффициент текущей ликвидности

б) краткосрочные обязательства предприятия

в) запасы (за вычетом расходов будущих периодов)

г) проценты к получению

д) коммерческие расходы

30. Резервы в экономическом анализе - это:

а) запасы материальных ценностей как условие обеспечения производства

б) внутренние возможности предприятия по увеличению производства продукции, повышению ее качества, снижению себестоимости за счет более полного и рационального использования всех видов ресурсов

в) денежные средства предприятия

31. Соответствие понятия и определения:

1) Пассив бухгалтерского баланса	а) арендованные основные средства
2) Актив бухгалтерского баланса	б) источники формирования
	в) имущество предприятия

32. Финансовое положение предприятия считается устойчивым, если значение коэффициента текущей ликвидности равно……

33. Системность в анализе и диагностике финансово-хозяйственной деятельности предприятия требует использования:

а) данных статистического наблюдения

б) показателей внеучетных данных (целевого наблюдения)

в) данных оперативной отчетности о работе предприятия

г) данных бухгалтерской отчетности

34. Увеличение физического объема продаж на 20% и снижение цен продаж на 10% увеличат выручку на ……%

35. Соответствие понятия и определения:

1. Комплексный анализ	а) изучение всех сторон финансово-хозяйственной деятельности и оценка ее развития
2. Тематический анализ	б) анализ деятельности предприятия инвесторами, кредиторами, покупателями
3. Локальный анализ	в) изучение деятельности структурных подразделений, сегментов, центров ответственности предприятия
	г) оценка результатов деятельности предприятия за отчетный период

36. Принципы проведения анализа должны соблюдаться предприятиями:

а) любого масштаба

б) крупными

в) средними

37. Сопоставление отчетных данных предприятия с данными за прошлый год – это сравнение ………..

38. Степень влияния факторов, рассчитанная как произведение абсолютного прироста исследуемого фактора на базисную величину факторов, расположенных справа от него, и на фактическую величину факторов, расположенных слева от него в модели, представлена способом:

а) относительных разниц

б) цепных подстановок

в) абсолютных разниц

39. Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности определяется как соотношение суммы.. к краткосрочным обязательствам предприятия

40. Коммерческие расходы…….. валовую прибыль.

41. Размер влияния качественного показателя на обобщающий показатель методом разниц определяется как произведение изменения качественного показателя на…… количественный.

42. Самым ценным ресурсом предприятия являются…

а) кадры

б) финансовые средства

в) основные средства

43. Рекомендуемое значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами для устойчивого финансового положения должно быть больше 0,3, и свидетельствует, что более …… % оборотных активов должно быть обеспечено собственным оборотным капиталом.

44. Увеличение доли материалов, приобретаемых на условиях предварительной оплаты……. кредиторскую задолженность.

45. Относительный показатель – это:

а) объем продукции, работ и услуг

б) прибыль предприятия

в) индекс рентабельности капитала

г) капитал предприятия

д) рентабельность капитала

46. На основании отклонений показателей финансовой устойчивости от их рекомендуемых значений на конец отчетного года по сравнению с началом дается по оценке…….финансовой устойчивости предприятия

47. Выявление резервов производства – один из важнейших факторов … эффективности производства

48. Соответствие показателя и признака:

1. Коэффициент равномерности производства	а) абсолютный показатель
2. Потери от брака	б) относительный показатель
	в) средний показатель

49. Комплексный анализ изучает:

а) конкурентоспособность продукции

б) финансово-хозяйственную деятельность

в) производительность труда

г) производственные результаты

д) платежеспособность

50. Рост уровня фондоотдачи в отчетном году составил…….%, если темп снижения доли машин и оборудования основных средств – 0,985, темп роста машиноотдачи – 1,124.

51. Об эффективном использовании основных производственных фондов свидетельствует уровень фондоотдачи, равный:

а) 0,99 б) 0,54 в) 1,0 г) 1,04

52. Множественная корреляция – это взаимодействие множества взаимно……… факторов с результативным показателем.

53. На предприятии в отчетном году было произведено 355 млн. шт. изделий, цена одного изделия в среднем составила 24,9 руб./шт. В базисном году выпуск продукции превышал выпуск отчетного года на 25 %, а отпускная цена была ниже на 1,2 %. Валовая продукция в стоимостном выражении за счет влияния роста отпускной цены в отчетном году по сравнению с базисным увеличится на:

а) –883,95 млн. руб. б) 106,5 млн. руб. в) 1944,69 млн. руб.

54. За отчетный год на предприятии сложились следующие финансовые результаты: прибыль составила 4779 млн. руб., полная себестоимость 20421 млн. руб. За прошлый год прибыль составила 6350 млн. руб., полная себестоимость 17050 млн. руб. Уровень рентабельности под влиянием роста полной себестоимости уменьшился на:

а) 9,17 % б) 13,8 % в) 6,15 %

55. При вертикальном анализе общая сумма активов равна … %

56. Премии работникам производственных подразделений выплачиваются при соблюдении определенных условий …

57. Коэффициент финансовой независимости (автономии) определяется как…

а) соотношение внеоборотных активов и валюты баланса

б) доля уставного капитала в итоговой сумме по разделу баланса «Капитал и резервы»

в) соотношение собственного капитала и валюты аналитического баланса

58. Финансовое положение предприятия можно считать устойчивым, если не менее …..% в источниках финансирования составляет собственный капитал.

59. Какой прием экономического анализа используется на основе расчета абсолютных и относительных величин:

а) детализации

б) элиминирования

в) сравнения

60. Относительный показатель – это:

а) коэффициент использования материала

б) материалоемкость продукции

в) цена материала

г) стоимость материалов

д) индекс материалоемкости продукции

61. Соответствие между экономическим ростом и его качеством

1. Экстенсивный	а) рост за счет привлечения дополнительных ресурсов
2. Смешанный	б) рост за счет более эффективного использования резервов
3. Интенсивный	в) рост за счет качественных и количественных показателей
	г) роста за счет увеличения внутренних и внешних обязательств

62. Значение коэффициента соотношения заемного капитала к собственному может превышать единицу при высоких значениях показателей …

63. Сопоставление отчетных данных предприятия с планом отчетного года – это сравнение …

64. Абсолютный (объемный) показатель

а) коэффициент соотношения заемных и собственных средств

б) продолжительность финансового цикла

в) сумма средств, приравненных к оборотным

г) коэффициент абсолютной ликвидности

д) затраты на один рубль готовой продукции

65. Коэффициент абсолютной ликвидности определяется как отношение суммы … и краткосрочных финансовых вложений к сумме краткосрочных обязательств предприятия.

66. Резервы – это……… возможности текущих и авансированных затрат и финансовых ресурсов при данном уровне развития предприятия:

а) неиспользованные

б) текущие

в) потенциальные

67. К экономико-математическим методам анализа относится:

а) индексный метод

б) метод цепных подстановок

в) метод корреляционно-регрессионного анализа

68. На предприятии в отчетном году производительность труда одного рабочего составила 8375 т.р., среднегодовая заработная плата - 1750 т.р.; в предшествующем году производительность труда одного рабочего - 8557 т.р., среднегодовая заработная плата - 1645 т.р. Коэффициент опережения при этом составит:

а) 0,92 б) 2,17 в) 1,05 г) 0,46

Дата добавления: 2014-11-29