Планирование потока денежных средств

Планирование расходов и отчислений денежных средств

Большинство статей расходов и отчислений находят отражение в предварительно составленных планах распределения прибыли и сметах расходования прибыли, остающейся в распоряжении организации.

Одним из важных расчетов при разработке финансового плана является расчет потребности (норматива) в собственных оборотных средствах, на основании которого определяется сумма пополнения собственных оборотных средств за счет прироста устойчивых пассивов, временно свободных средств специальных фондов.

Прирост собственных оборотных средств за счет чистой прибыли не предусматривается во втором разделе финансового плана, поскольку он отражен в плане распределения прибыли, остающейся в распоряжении организации.

Расчет норматива собственных оборотных средств производится на каждый квартал в разрезе отраслей торговой деятельности.

Исходной базой как и при расчете общей потребности в оборотных средствах, является план розничного товарооборота.

Собственные оборотные средства предназначаются для:

1. финансирования товарных запасов (в размере не менее 10%).

2. покрытия потребности в нормированных денежных средствах в кассе и в пути в пределах 100%.

3. покрытия потребности в прочих нормируемых активах также в пределах 100%.

Каждая торговая организация при определении потребности в собственных оборотных средствах исходит из сложившегося уровня обеспеченности ими и необходимости его повышения и устанавливает собственный уровень этого показателя.

Источники пополнения собственных оборотных средств, отражаемые в финансовом плане – это прирост устойчивых пассивов; временно свободные денежные средства специальных фондов.

Взаимоотношения с бюджетом: находят отражения в финансовом плане по линии платежей в бюджет, источником уплаты которых является прибыль:

налог на прибыль, доходы;

налог на недвижимость и пр.

Расчет суммы каждого вида налога производится в соответствии с действующим законодательством.

Для оценки способности организации в планируемом периоде привлекать и использовать денежные средства составляется план движения денежных средств.

Исходной информацией для составления этого плана являются:

- данные бухгалтерского баланса на начало планируемого периода о денежных средствах в кассе, в пути; на расчетных, валютных и прочих специальных счетах;

- отчет о движении денежных средств (Форма 4, приложение к балансу) за два предшествующих периода;

- прогнозируемые основные показатели торгово- хозяйственной деятельности.

Дата добавления: 2014-11-29