Р.А. Слав'юк

7.2. Облік цінних паперів акціонерного товариства. Депозитарна і реєстрова діяльність

Кожне акціонерне товариство повинно вести та зберігати повні записи про осіб, що є акціонерами, незалежно від того, чи випусти­ла вона сертифікати акцій, чи випуск акцій був у безпаперовій формі.

Діяльність щодо ведення реєстру власників іменних цінних па­перів здійснює емітент або реєстратор. Якщо кількість власників іменних цінних паперів емітента перевищує кількість, визначену Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку як мак­симальну для організацій самостійного ведення реєстру емітентом, емітент зобов'язаний доручити ведення реєстру реєстратору шля­хом укладання відповідного договору.

Договір на ведення реєстру емітент може укласти лише з одним реєстратором. При цьому таке доручення емітента не знімає з ньо­го відповідальності щодо виконання обов'язків, що випливають з угод щодо цінних паперів.

Рішення про передачу ведення реєстру власників іменних цінних паперів приймається виключно на загальних зборах акціонерів. За­гальні збори акціонерів або спостережна рада акціонерного товарист­ва затверджують умови договору на ведення реєстру власників імен­них цінних паперів у порядку, визначеному статутом товариства. У разі неукладення договору протягом ЗО календарних днів Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку надсилає товариству роз­порядження про необхідність його укладення, а у разі невиконання за­значеного розпорядження протягом 15 календарних днів притягує по­садових осіб товариства до відповідальності відповідно до Закону Ук­раїни «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні».

Рішення про передачу ведення тимчасового реєстру акціонерів до проведення перших загальних зборів приватизованого підпри­ємства і до розміщення не менше 60% акцій підприємств, що пере­бувають у процесі приватизації, приймається правлінням підпри­ємства, що приватизується.

Ведення реєстрів власників іменних цінних паперів передбачає облік та зберігання протягом певних строків інформації про власників іменних цінних паперів та про операції, внаслідок яких виникає не­обхідність внесення змін до реєстру власників іменних цінних паперів.

Підставою для внесення змін до реєстру власників іменних цінних паперів є документи, згідно з якими переходить право влас­ності на відповідні іменні цінні папери.

Фінанси підприємств

Реєстратор зобов'язаний на вимогу власника цінних паперів або його представника, а також номінального утримувача надати виписку з реєстру власників іменних цінних паперів. Власник або його представник чи номінальний утримувач не мають права вима­гати включення до виписки інформації, що виходить за межі ком­петенції реєстратора, у тому числі інформації про інших власників та кількість цінних паперів, які їм належать.

Відомості про номінального утримувача підлягають внесенню у реєстр власників іменних цінних паперів на підставі відповідного доручення, якщо право зберігача або депозитарію виступати номінальним утримувачем не передбачено договором про відкрит­тя рахунка у цінних паперах.

Внесення номінального утримувача в реєстр власників іменних цінних паперів, а також перереєстрація цінних паперів на іншого номінального утримувача не означає, що право власності на цінні папери переходить до номінального утримувача.

Операції з цінними паперами, що здійснюються між депонента­ми одного номінального утримувача, не відображаються у реєстрі власників іменних цінних паперів.

Для складання реєстру власників іменних цінних паперів на обумовлену дату для виконання зобов'язань емітента номінальний утримувач повинен надати реєстратору список усіх власників.

Для підприємств, які мають реєстраційний відділ, рекоменду­ється організаційно-функціональна структура двох варіантів.

Варіант 1

Начальник реєстраційного відділу. Керівництво, контроль та координація	Спеціаліст з ведення реєстру	Спеціаліст із запитів
• складання реєстру влас­ників іменних цінних паперів; • ведення особових рахунків емітента; • облік іменних цінних па­перів на рахунках емітен­та, пов'язаних з проведен­ням корпоративних опера­цій з викупу та погашення іменних цінних паперів	• ведення особових рахунків зареєстрованих осіб; • ведення в хронологіч­ному порядку журналу обліку записів у реєстрі; • ведення журналу обліку виданих, погашених, анульованих та втрачених сертифікатів іменних цінних паперів	• облік та зберігання документів, які є підставою для внесення змін до реєстру; • ведення журналу обліку запитів; • облік нарахованих та виплачених доходів за іменними цінними паперами

Р.А. Слав'юк

Варіант 2

Під процедурами реєстраційної діяльності розуміють дії, які ви­конують відповідальні особи реєстратора щодо виконання визна­чених функцій у певній організаційній структурі та системі доку­ментообігу. Враховуючи специфіку діяльності, кожне підприємство самостійно робить опис таких дій. Процедури реєстраційної діяль­ності можна класифікувати таким чином:

• складання реєстру;

• внесення змін реквізитів до системи реєстру;

• внесення записів про перехід прав власності на цінні папери;

• видача виписок з реєстру;

• відповіді на запити зареєстрованих осіб;

• облік заставоутримувачів;

• відображення корпоративних операцій;

• блокування цінних паперів;

• нарахування доходів за цінними паперами;

• підготовка загальних зборів акціонерів (включає розсилан­
ня запрошень і голосування за довіреністю).

Фінанси підприємств

Опис процедур внесення записів про перехід прав власності

Спеціаліст із ведення реєстру приймає передавальне доручення, а також супроводжувальні документи, необхідні для реєстрації пере­ходу прав власності. Ці документи можуть бути надіслані поштою або передані безпосередньо з рук в руки. На них проставляється дата та час їх отримання. Спеціаліст із ведення реєстру перевіряє вхідні до­кументи відповідно до встановлених вимог. Якщо документи повністю відповідають усім вимогам та немає підстав для відмови внесення запису у реєстр зареєстрованих осіб із зазначенням імені но­вого власника цінних паперів або номінального утримувача, запис здійснюється протягом п'яти днів після отримання передавального доручення. У випадку, коли документи не відповідають встановле­ним вимогам та є законна підстава для відмови внесення запису у реєстр, спеціаліст із ведення реєстру письмово повідомляє про це зацікавлені сторони протягом п'яти днів після отримання документів.

До передавального доручення додаються такі документи:

- відповідний сертифікат цінних паперів, якщо випуск був
здійснений у паперовій формі;

- документ, що підтверджує перехід права власності: договір
купівлі-продажу, договір дарування, договір обміну, інші;

- анкета особи, якій передається право власності на цінні па­
пери для відкриття особового рахунку (якщо вона не є за­
реєстрованою особою).

Якщо перехід права власності здійснює уповноважена особа, спеціаліст із ведення реєстру перевіряє, чи має ця особа відповідні права, підтверджені дорученням. Далі перевіряється, чи дійсно кількість цінних паперів, які вказані у передавальному дорученні, відповідає кількості цінних паперів на особовому рахунку особи.

Якщо ж які-небудь документи відсутні, або не відповідають ус­тановленим вимогам, або не мають необхідних підписів, спеціаліст із ведення реєстру оформляє належним чином бланк відмови з точ­ним зазначенням причини.

Якщо до спеціаліста з ведення реєстру надійшли документи, що підтверджують право на спадщину або рішення суду, запис до сис­теми реєстру здійснюється без передавального доручення.

Спеціаліст із ведення реєстру вводить інформацію щодо переходу права власності у систему реєстру. На підставі передавального дору­чення та документів, що підтверджують перехід права власності, вно­сяться зміни у реєстрі і на особових рахунках зареєстрованих осіб.

Р.А. Слав'юк

Записи у реєстрі про нові особи здійснюються за їхньою анке­тою або за анкетою їхніх уповноважених осіб не пізніше п'яти днів після отримання документації з оформлення операції переходу прав власності.

Якщо випуск цінних паперів оформлювався сертифікатами, власникам виписуються нові сертифікати цінних паперів, а старі погашаються. Якщо такий випуск не оформлявся сертифікатами, власникам надаються виписки з реєстру.

Спеціаліст із ведення реєстру вносить записи у журнал обліку, у реєстрі, де в хронологічному порядку вносяться записи про пе­рехід прав власності на іменні цінні папери. Облік документів, які є підставою для внесення змін до реєстру (включаючи інформацію на електронних носіях), ведеться у цьому ж журналі. Спеціаліст із ве­дення реєстру перевіряє інформацію про зареєстрованих осіб, які володіють 10% і більше цінних паперів емітента, та осіб, яким пере­дані такі пакети цінних паперів в довірче управління чи для здійснення операцій з ними, та готує звіт для Антимонопольного комітету не пізніше 1 місяця з моменту внесення в реєстр, якщо такі випадки трапляються.

Спеціаліст із ведення реєстру веде журнал обліку виданих, пога­шених, анульованих та втрачених іменних цінних паперів (сер­тифікатів іменних цінних паперів), що були випущені в паперовій формі. У журнал вноситься кожний факт видачі та погашення сер­тифікатів іменних цінних паперів при реєстрації переходу прав власності на цінні папери.

До основних вхідних форм документів належать:

• анкета власника цінних паперів — фізичної особи;

• анкета власника цінних паперів — юридичної особи;

• анкета номінального утримувача;

• анкета заставоутримувача;

• передавальне доручення;

• розпорядження застави.

До основних вихідних форм документів належать:

• реєстр власників іменних цінних паперів;

• виписка з реєстру;

• щоденний баланс цінних паперів;

• відомість нарахування доходу за цінними паперами.
Серед специфічних і таких, що раніше не використовувалися,

форм вихідних документів варто виділити «Щоденний баланс цін­них паперів».

Дата добавления: 2014-11-29