Оценка финансовой прочности ОАО «Сбербанк» России

Ранжирование банков в соответствии с индексами надежности, рассчитанными по методике Кромонова В.С. за 2010-2012 годы

Итоговый индекс надежности банка, рассчитываемый по методике Кромонова В.С. для ЗАО «Райффайзенбанк» за 2010-2012 годы

Итоговый индекс надежности банка, рассчитываемый по методике Кромонова В.С. для ОАО «Россельхозбанк» за 2010-2012 годы

Итоговый индекс надежности банка, рассчитываемый по методике Кромонова В.С. для ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы

	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Индекс надежности (N)	50.80	46.87	53.40

Источник: составлено автором на основании финансовой отчетности

ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы

Таблица 25.

	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Индекс надежности (N)	42.06	44.61	31.18

Источник: составлено автором на основании финансовой отчетности

ОАО «Россельхозбанк» за 2010-2012 годы

Таблица 26.

	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Индекс надежности (N)	42.72	43.30	40.51

Источник: составлено автором на основании финансовой отчетности

ОАО «Райффайзенбанк» за 2010-2012 годы

После того, как мы вычислили итоговые значения индексов надежности для каждого банка за определенные периоды, необходимо проранжировать банки в соответствии с полученными индексами и выявить, состояния каких объектов исследования нуждается в корректировке.

Таблица 27.

Банк	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
«Сбербанк» России
«Россельхозбанк»
«Райффайзен» банк

Источник: составлено автором на основании рассчитанных ранее показателей

В результате ранжирования банков в соответствии с полученными ими индексами надежности видно, что финансовое состояние «Сбербанка» не вызывает опасений ни в одном из исследуемых периодов. За все три года «Сбербанк» уверенно подтверждает звание одного из самых надежных и устойчивых банков страны. Ни «Россельхозбанк», ни «Райффайзен» банк не смогли с ним конкурировать. Поэтому потенциальные и реальные вкладчики могут не переживать о защите своих финансов при вложении их в «Сбербанк» России.

После проведенных оценок финансового состояния банка через активы-пассивы, доходы-расходы и прибыль, а также по внутренней методике коэффициентным методом, было выявлено, что соотношения статей баланса и отчета о прибылях и убытках удовлетворяют необходимым требованиям, а также все рассчитанные коэффициенты (для расчета которых имелась необходимая информация) тоже соответствуют установленным нормам. Однако оценки финансового состояния с помощью перечисленных ранее методик не достаточно для получения комплексной информации о банке. Также необходимо учитывать запас финансовой прочности коммерческого банка и знать перспективы его изменения.

Суть определения финансовой прочности кредитной организации заключается в том, что рассчитывается значение итогового нормированного коэффициента маневренности, а затем идет сопоставление полученного показателя со значениями коэффициентов маневренности, рассчитанных для банков различных групп финансовой прочности. [2]Всего существует 4 группы финансовой прочности: критическая, низкая, удовлетворительная и высокая.

В итоге коммерческий банк может быть назван финансово прочным, если значение совокупного коэффициента маневренности окажется больше или равным значению коэффициента, характеризующего группу банков, относящихся к финансово прочным. В идеальном варианте расчетное значение должно совпадать с нормативным, иными словами, его отклонение от нормативного значения, характерного для группы банков с самой высокой прочностью, равно 0. Чем больше отклонение, тем меньше запас прочности у банка. Однако необходимо заметить, что в реальности практически никогда значения расчетных коэффициентов не достигают максимальных нормативных.

Для вычисления запаса финансовой прочности банка необходимо рассчитать следующие показатели.

В первую очередь это общий доход банка (ОД). Он представляет собой сумму всех доходов, полученных от текущей (операционной) и не операционной деятельности, от операций с различного рода ценными бумаги и прочих доходов.

В целом анализ финансовой прочности строится на том, что все расходы банка подразделяются на условно-постоянные и условно-переменные.

Условно-постоянные расходы представляют собой затраты, выраженные в денежном эквиваленте, которые в минимальной степени зависят от объема операций банка. К ним могут быть отнесены расходы на административный персонал, на содержание нематериальных активов и основных средств, часть хозяйственных расходов, амортизация и так далее.

К условно-переменным затратам относятся расходы, которые зависят от видов, сроков и объемов привлеченных денежных средств, объемов услуг, полученных от контрагентов. К таким расходам относятся комиссионные, процентные и другие операционные расходы.

После того, как вычислен общий доход, условно-постоянные и условно-переменные затраты, необходимо рассчитать промежуточный доход (ПД). Он представляет собой доход, который остается у банка после выплаты условно-переменных затрат. Находится по следующей формуле:

, (14)

где:

ПД – промежуточный доход;

ОД – общий доход;

Ризм – условно-переменные расходы.

После подсчета промежуточного дохода необходимо вычислить коэффициент прибыли. Он представляет собой промежуточный доход, но только в относительном выражении и находится по следующей формуле:

, (15)

где:

КП – коэффициент прибыли;

ПД – промежуточный доход;

ОД – общий доход.

На следующем шаге находим доход, который обеспечивает безубыточность. Он представляет собой общий доход, которого должно быть достаточно для покрытия условно-постоянных затрат после выплаты условно-переменных. Находится по формуле:

, (16)

где:

БД – безубыточный доход;

Рпост – условно-постоянные расходы;

КП – коэффициент прибыли.

На последнем шаге находим уровень финансовой прочности. Он представляет собой значение коэффициента безопасности, который равен:

, (17)

где:

УФП (КБ) – уровень финансовой прочности (коэффициент безопасности);

ОД – общий доход;

БД – доход, обеспечивающий безубыточность.

На следующем шаге необходимо перейти к практическому подсчету финансовой прочности «Сбербанка» России на 01.01.2011-01.01.2013 годы. Данные для расчетов опубликованы в форме 0409102 – отчет о прибылях и убытках. Все расчеты представлены в таблице ниже.

Таблица 28.

Дата добавления: 2014-11-29