Порядок открытия расчетного счета

Учет денежных средств на расчетном счете

Учет денежных документов

В кассе должны также храниться и денежные документы (по­чтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, оплаченные путевки в дома от­дыха и др.). Денежные документы учитываются на счете 56 "Де­нежные документы" по номинальной стоимости.

Д Счет 56 "Денежные документы" К

Поступление денежных документов	Коррес­пондирую­щий счет	Выдача денежных документов	Коррес­пондирую­щий счет
Сальдо — стоимость де­нежных документов на начало периода	—
Приобретены денежные		Подотчетным лицам для
документы:		производственных и
• за наличный расчет		хозяйственных целей
• по безналичному расчету	51, 52
• через подотчетных лиц
• в счет кредиторской за­долженности		Работникам за счет чис­той прибыли
Выкуплены у акционеров акции общества	50, 51	Аннулированы выкуп­ленные акционерным обществом собственные ак­ции
Сальдо — стоимость де­нежных документов на конец периода	—

Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

К счету 56 может открываться субсчет "Собственные акции, выкупленные у акционеров". На этом субсчете показывается номинальная стоимость собственных акций, выкупленных акци­онерным обществом для последующей перепродажи или анну­лирования.

Организации могут открывать в банках расчетные и текущие счета.

Расчетный счет является основным счетом организации, че­рез который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня.

Текущие счета открываются во всех случаях, когда происхо­дит обособление каких-либо операций. К текущим счетам отно­сятся: валютные счета; ссудные счета; счета по операциям со средствами целевого назначения; счета, обусловленные особен­ностями расчетов, и т.п.

Организации вправе открывать расчетный счет в любом бан­ке для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

Для открытия расчетного счета организация представляет в банк следующие документы:

• заявление на открытие счета;

• документ о законности образования организации (решение учредителей о создании организации, заверенное нотариально);

• устав организации (копия, заверенная нотариально);

• справка о регистрации организации;

• справка налоговой инспекции о постановке на налоговый учет;

• справки социальных фондов о постановке на учет;

• карточка с образцами подписи и оттиском печати (2 экзем­пляра).

Счет открывается по разрешению управляющего банком.

При открытии расчетного счета главный бухгалтер банка на подлинном экземпляре устава делает отметку, что расчетный счет открыт с указанием номера счета и заверяет гербовой печатью.

Между банком и организацией заключается договор на рас­четно-кассовое обслуживание, в котором, как правило, оговари­ваются:

• стоимость открытия расчетного счета;

• стоимость услуг по расчетно-кассовому обслуживанию;

• стоимость наличного обращения;

• проценты, выплачиваемые банком клиенту за средства на счетах.

Прием и выдача денег с расчетного счета или безналичные расчеты производятся банком на основании документов, утверж­денных им же. Наиболее распространенными из них являются: объявление на взнос наличными, чек денежный, платежное по­ручение, расчетный чек, платежное требование-поручение.

Для получения наличных денег организация получает в бан­ке чековую книжку, для чего оформляет заявление установлен­ной формы. Чековая книжка выдается из кассы банка под рас­писку на заявлении. По денежному чеку деньги выплачиваются тому лицу, которое указано в чеке.

Дата добавления: 2014-11-29