КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Управление финансами. Направления использования финансовых ресурсов
Направления использования финансовых ресурсов
Основными направлениями использования финансовых ресурсов ОАО «РЖД» являются: 1. По текущей деятельности: Ø расходы по основным и прочим видам деятельности; Ø расходы от продажи и аренды имущества (в случаях, когда аренда не является предметом деятельности), кроме расходов от продажи ранее приобретенных акций, облигаций и других ценных бумаг сторонних организаций, земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов; Ø выплаты социального характера, не относимые на производство и реализацию продукции (перевозок, товаров, услуг) и включаемые в состав внереализационных расходов ОАО «РЖД»; Ø расходы на приобретение основных средств стоимостью не более 10000 рублей за единицу, книг, брошюр и других изданий, стоимость которых полностью списывается на издержки производства при отпуске их в эксплуатацию; Ø расходы на обслуживание кредиторской задолженности, кредитов и займов (уплату процентов и погашение основного долга); Ø средства на уплату налогов и сборов, штрафов и пени в бюджеты (федеральный, региональный, местные) и внебюджетные фонды; Ø уплата штрафных санкций по хозяйственным договорам (соглашениям); Ø выплата дивидендов по акциям ОАО «РЖД»; Ø перечисление взносов, пожертвований, благотворительной помощи, прочие направления средств, не противоречащие законодательству и уставу ОАО «РЖД»; 2. По финансовой деятельности: Ø обслуживание облигаций и других ценных бумаг краткосрочного характера ОАО «РЖД», в т.ч. уплата процентов; Ø приобретение на срок до 12 месяцев акций, облигаций и других ценных бумаг сторонних организаций;
3. По инвестиционной деятельности: Ø капитальные вложения; Ø обслуживание облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера ОАО «РЖД»; Ø расходы на обслуживание кредиторской задолженности, кредитов и займов (уплату процентов и погашение основного долга); Ø приобретение на срок более 12 месяцев акций, облигаций и других ценных бумаг сторонних организаций; Ø приобретение земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов.
Процесс управления финансами предусматривает решение стратегических и текущих вопросов по основной и прочим видам деятельности. Функции управления финансами включают в себя: 1) финансовый анализ; 2) стратегическое финансовое прогнозирование; 3) планирование финансовых ресурсов и финансовой деятельности; 4) оперативное регулирование финансов; 5) контроль за состоянием финансов; 6) учет финансовых ресурсов. Финансовый анализ предназначен для формирования информации, необходимой для принятия управленческих решений в области финансов. Основывается на данных бухгалтерского, управленческого, налогового, статистического учета. Финансовое прогнозирование выявляет ожидаемое в перспективе состояние финансовых ресурсов и потребностей в них, возможные варианты осуществления финансово-хозяйственной деятельности. При планировании финансовых ресурсов и финансовой деятельности осуществляется: Ø определение величин контрольных и плановых финансовых показателей; Ø составление и принятие сводных бюджетов и финансовых планов в целом по акционерному обществу и по каждому филиалу с обеспечением сбалансированности финансовых ресурсов; Ø разработка и утверждение финансовых разделов целевых программ, бизнес-проектов, бизнес-планов.
Ø определение уровня дефицитности финансовых ресурсов. Оперативное регулирование финансов включает реагирование на складывающуюся ситуацию, принятие текущих решений, корректировку бюджетов, финансовых планов в связи с вновь возникающими обстоятельствами с целью перераспределения финансовых ресурсов по направлениям их использования. Контроль за состоянием финансовых ресурсов, ходом финансовой деятельности на всех уровнях финансовой системы предназначен для представления органам управления финансами информации о соблюдении законов, нормативных документов, использовании финансовых ресурсов, исполнении финансовых планов и бюджетов. Важным элементом финансового контроля является аудиторская проверка. Контроль за состоянием финансовых ресурсов предполагает: Ø установление процедуры (регламента) принятия управленческих решений; Ø установление полномочий по использованию финансовых средств по уровням управления; Ø определение степени ответственности исполнителей бюджетов и платежных балансов, финансовых разделов целевых программ, бизнес-проектов и бизнес-планов; Ø мониторинг соблюдения законодательства, нормативных документов, использования финансовых ресурсов, исполнения бюджетов и финансовых планов; Ø взаимодействие с системами внутреннего (Департамент внутреннего аудита и контроля) и внешнего (независимые аудиторы, акционеры) контроля. Учет финансовых ресурсов выявляет их состояние, наличие на текущий момент, сохранность, динамику изменения, резервы.
Дата добавления: 2014-12-07; Просмотров: 357; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |