Оценка динамики, состава и структуры поступления и расходования денежных средств в разрезе видов деятельности

Анализ платежеспособности организации

	Платежеспособность — способность своевременно погасить обязательства перед контрагентами.   Признаки платежеспособности - отсутствие просроченной задолженности по обязательствам; - наличие у анализируемого предприятия денежных средств в размере, достаточном для погашения задолженности на конкретную дату.   Причины неплатежеспособности - наличие неликвидных материально-производственных запасов, не пользующихся спросом товаров; - наличие дебиторской задолженности, нереальной к возврату; - наличие прочих оборотных активов.

Таблица 9.1 — Анализ движения денежных средств коммерческой организации

Показатели	Прошлый период	Отчетный период	Отклонение
Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	по сумме, тыс. руб.	по удельному весу, %
А					5 [3-1]	6 [4-2]
Движение денежных средств по текущей деятельности
1. Поступило, всего
2. Направлено, всего
3. Чистый денежный приток (отток) от текущей деятельности
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
4. Поступило, всего
5. Направлено, всего
6. Чистый денежный приток (отток) от инвестиционной деятельности
Движение денежных средств по финансовой деятельности
7. Поступило, всего
8. Направлено, всего
9. Чистый денежный приток (отток) от финансовой деятельности
10. Итого поступило (с.1 + с.4 + с.7)
11. Итого направлено (с.2 + с.5 + с.8)
12. Чистый денежный приток (отток) (с.10 – с.11) или (с.3 + с.6 + с.9)		х		х		х
13. Остаток денежных средств на начало года		х		х		х
14. Остаток денежных средств на конец года (с.13 + с.12)		х		х		х

Критерии положительной оценки денежного потока:

1. Рост остатка денежных средств в динамике;

2. Наличие чистого притока денежных средств по текущей и финансовой деятельности;

3. Увеличение мощности денежного потока в рамках текущей деятельности;

4. Отток денежных средств в инвестиционную деятельность в условиях интенсивного развития материально-технической базы коммерческой организации.

Критерии для оценки платежеспособности:

1. >1, где ДСн - остаток денежных средств на начало, ДСпост - поступление денежных средств, ДСрасх - Расходование денежных средств.

Заключение

Финансовое состояние характеризует способность организации финансировать текущую деятельность и инвестиционные вложения. С точки зрения авторов данного методического пособия, формирование обоснованной оценки качества финансового состояния возможно на базе комплексного изучения следующих аспектов: уровня обеспеченности финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования организации; целесообразности их размещения и эффективности использования; финансовой устойчивости, а также ликвидности и платежеспособности. Использование предложенной в работе методики анализа, опирающейся на приемы как общего, так и факторного анализа на базе данных бухгалтерской отчетности, позволяет не только оценить финансовое состояние, сложившееся на определенную дату и тенденции его изменения в течение анализируемого периода, но и выявить причины данного положения и произошедших изменений, а также определить резервы оптимизации структуры финансовых ресурсов и имущества, повышения эффективности их использования, улучшения уровня обеспеченности источниками финансирования и платежеспособности.

При этом привлечение данных бухгалтерского учета в процессе проведения внутреннего анализа дает возможность сформировать уточненную оценку ряда аналитических показателей и существенно повысить объективность сделанных выводов.

В тоже время следует учитывать, что ретроспективный анализ качества финансового состояния по данным отчетности и бухгалтерских регистров констатирует сложившееся положение на определенную дату, но не позволяет формировать прогнозную его оценку на следующий период, что определяет необходимость применения методов перспективного анализа и разработки прогнозов финансового состояния, особенно в условиях существенных изменений внешних и внутренних факторов, влияющих на финансово-хозяйственную деятельности организаций. Таким образом, является достаточно актуальным применение методов финансового прогнозирования ключевых показателей и формирование прогнозных форм бухгалтерской отчетности, на базе которой возможно проведение перспективного анализа и осуществление превентивного контроля финансового состояния.

Дата добавления: 2014-12-27