Источники поступления финансовых ресурсов

Финансовые ресурсы образуются за счет целого ряда источников. В зависимости от принадлежности финансовых средств выделяют собственный и заемный капитал.

Собственный капитал представляет собой финансовые средства, принадлежащие аптечной организации на правах собственности и используемые для формирования определенной части ее имущества (активов). Эта часть активов, сформированная за счет собственного капитала, носит название собственные или чистые активы. Собственные источники включают в себя:

Ø уставный капитал – характеризует первоначальную сумму собственного капитала, направленную на создание предприятия и начало его хозяйственной деятельности. Его размер определяется уставом аптеки;

Ø амортизационные отчисления – начисление износа основных средств и нематериальных активов;

Ø резервный фонд – представляет собой зарезервированную часть собственного капитала аптеки, предназначенную для внутреннего страхования ее хозяйственной деятельности в случае прекращения деятельности для покрытия кредиторской задолженности. Формирование резервного фонда осуществляется за счет прибыли аптечной организации;

Ø целевые финансовые фонды. К ним относятся различные финансовые фонды, формируемые в аптеке с целью предстоящего целевого расходования накопленных финансовых средств: фонд по сомнительным долгам, фонд стимулирования труда, фонд производственного развития и другие. Порядок формирования и использования средств этих фондов регулируется уставом и другими учредительными документами аптечной организации;

Ø нераспределенная прибыль – представляет собой разницу между суммой полученной прибыли и ее распределенной частью. По экономическому содержанию она является одной из форм резерва собственных финансовых средств аптечной организации.

Источники формирования собственных финансовых ресурсов аптечной организации подразделяются на внутренние и внешние.

В составе внешних источников основное место принадлежит целевому финансированию из бюджета на выполнение важных социальных программ (закупка противодиабетических, противотуберкулезных лекарственных средств и т.п.). В число прочих внешних источников входят бесплатно полученные материальные и нематериальные активы, включаемые в состав баланса аптечной организации.

В составе внутренних источников формирования собственных финансовых ресурсов основное место принадлежит прибыли, остающейся в распоряжении аптеки.

Заемный капитал представляет собой финансовые средства, привлекаемые аптекой для формирования некоторой части активов с обязательством вернуть их в обусловленные сроки. Заемный капитал приобретает форму финансовых обязательств аптечной организации. По таким обязательствам обычно выплачиваются проценты за пользование чужими финансовыми ресурсами, которые зависят от нормы ссудного процента на финансовом рынке, продолжительности использования этих ресурсов и ряда других условий.

Заемный капитал представлен следующими основными формами:

Ø долгосрочные финансовые обязательства. К ним относятся все формы заемного капитала со сроком его использования более одного года (долгосрочные кредиты банков и долгосрочные займы у других организаций и предприятий);

Ø краткосрочные финансовые обязательства. К ним относятся все формы привлеченного заемного капитала со сроком его использования до одного года. Основными формами этих обязательств являются краткосрочные кредиты банков и краткосрочные заемные средства, различные формы кредиторской задолженности (по товарам, работам и услугам; по авансам полученным; по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами; по оплате труда; с дочерними предприятиями и другими кредиторами).

В составе заемных источников формирования ресурсов особое место занимают внутренние источники привлечения заемных средств, так называемая кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия. Этот прирост заемных средств состоит из прироста задолженности по заработной плате и отчислениям во внебюджетные фонды. Механизм образования основан на том, что начисление соответствующих средств осуществляется ежедневно, а выплаты – с определенной периодичностью (1-2 раза в месяц).

Дата добавления: 2014-12-27