План изучения темы. Тема 2.3. Приемы исследования документальных данных при выявлении следов экономических и налоговых преступлений

Тема 2.3. Приемы исследования документальных данных при выявлении следов экономических и налоговых преступлений

План изучения темы

Тема 2.2. Использование материалов инвентаризации в оперативно-следственной практике

Лекция- 2 часа.

Практическое занятие- 2 часа.

Самостоятельная работа – 2 часа.

Понятие и виды инвентаризации. Основные этапы проведения инвентари­зации товарно-материальных ценностей и денежных средств. Сущность подго­товительных мероприятий. Правила заполнения инвентаризационных описей. Установление результата инвентаризации при количественно-суммовом учете. Сличительная ведомость, порядок ее составления. Особенность оформления ре­зультатов инвентаризации при суммовом учете.

Типичные нарушения правил проведения инвентаризации и недостатки в их проведении, могущие способствовать совершению и сокрытию преступле­ний.

Пересортица товарно-материальных ценностей. Общие правила взаимно­го зачета излишков и недостач. Пересортица, создаваемая в корыстных целях, ее виды. Порядок списания недостач в пределах норм естественной убыли и возможные при этом злоупотребления.

Инвентаризационные описи и сличительные ведомости как источник до­казательств по уголовным делам.

Типичные подлоги в материалах инвентаризации, способы их распозна­вания и предупреждения.

Вопросы для самоконтроля

Что такое инвентаризация?

По каким основаниям классифицируется инвентаризация?

Каковы основания проведения инвентаризации?

Сроки проведения инвентаризации?

Этапы проведения инвентаризации?

В чем заключается подготовительный этап проведения инвентаризации?

В чем заключается основной этап проведения инвентаризации?

В чем заключается заключительный этап проведения инвентаризации?

Кто отвечает за правильность проведения инвентаризации?

Каков порядок пересчета ценностей?

Каким документом оформляются результаты инвентаризации?

Что такое недостача, излишки, пересортица ценностей?

Как отражаются результаты инвентаризации в бухгалтерском учете?

Назовите основные ошибки и нарушения, возникающие при проведении инвентаризации.

Каков порядок участия в инвентаризации материально ответственных лиц?

Практическое занятие.

Решение задач, определенных преподавателем из сборника задач по учебной дисциплине «Судебная бухгалтерия» для обучающихся по специальности 030501 65 Юриспруденция.

Лекция- 2 часа.

Практическое занятие- 2 часа.

Самостоятельная работа – 2 часа.

Классификация приемов, используемых для исследования документаль­ных данных при выявлении и расследовании преступлений. Особенности ис­следования документов при осуществлении оперативно-розыскных мероприя­тий и следственных действий.

Формальная, арифметическая и нормативная проверка документов.

Встречная проверка и метод взаимного контроля документов. Ситуации, предопределяющие их эффективное применение в практике доказывания эко­номических и налоговых преступлений. Признаки подлога в документах и дру­гие обстоятельства уголовного дела, устанавливаемые с помощью метода вза­имного контроля и встречной проверки.

Исследование документов, отображающих однородные хозяйственные операции. Хронологический и сравнительный анализ операций, практика их использования при доказывании преступлений.

Методы фактической проверки хозяйственных операций, Частичная ин­вентаризация, проведение контрольных операций, лабораторных анализов, вне­судебных экспертиз. Комплексное применение методов документальной и фак­тической проверки в практике выявления подлогов при доказывании преступ­лений.

Вопросы для самоконтроля

Дайте понятие формальной, арифметической и нормативной проверке документов?

Дайте понятие встречной проверки?

Дайте понятие метода взаимного контроля документов?

Дайте понятие хронологического и сравнительного анализа операций?

Дайте определение инвентаризации, назовите ее виды?

Практическое занятие.

Решение задач, определенных преподавателем из сборника задач по учебной дисциплине «Судебная бухгалтерия» для обучающихся по специальности 030501 65 Юриспруденция.

Тема 3.1. Содержание бухгалтерского баланса и влияние объектов учета на способы совершения преступлений

Лекция- 2 часа.

Практическое занятие- 2 часа.

Дата добавления: 2014-12-27