Для курсантов 4 курса очной формы обучения. Самостоятельная работа

Тема 6.5. Особенности производства судебно-бухгалтерской экспертизы по делам о преступлениях работников бухгалтерского аппарата

Характерные черты преступной деятельности работников бухгалтерии. Денежные средства как предмет преступного посягательства.

Основные источники объектов исследования. Документы по учету кассовых и расчетно-денежных операций. Типичные вопросы, выносимые на разрешение эксперта. Методика разрешения вопросов о фактах неполного оприходования или необоснованного списания наличных денежных средств.

Методика разрешения вопросов по фактам необоснованного списания денежных средств под видом заработной платы, начисленной персоналу.

Документы по учету расчетов с подотчетным лицами, депонентами, инвесторами по выплате доходов. Методика установления по документам и

учетным записям несоответствий, указывающих на необоснованность выплат конкретным получателям.

Исследование данных синтетического и аналитического учета при установлении фактов маскировки экономических и налоговых преступлений. Экспертное исследование необоснованных учетных записей.

Методика установления связей необоснованных учетных записей и документов, содержащих ложные сведения о хозяйственной операции.

Экспертные задачи, решаемые по делам о преступлениях материально-ответственных лиц?

Определение обоснованности выводов документальной ревизии (про-
верки) о сумме недостачи ценностей, закрепленных за материально ответствен-
ным лицом, и о периоде ее образования?

Определение обоснованности выводов документальной ревизии (про-
верки) о необоснованном списании в расход материальных ценностей и денеж-
ных средств?

Комплексное исследование черновых записей и бухгалтерских доку-
ментов?

Установление фактов несоблюдения требований по учету и контролю,
повлиявших на возникновение (несвоевременное выявление) недостачи?

специальность 030505 65 Правоохранительная деятельность

№ п\п	Название темы	Всего	В том числе	Сам. работа
Лекции	Семи-нары	Практ. занятия	И др.
1.1	Природа судебной бухгалтерии и ее место в системе научного знания. Судебная бухгалтерия как учебная дисциплина
1.2	Закономерности возникновения и схемы обнаружения следовых картин в системе экономической информации
2.1	Документальное оформление хозяйственных операций и его влияние на способы совершения преступлений
2.2	Использование материалов инвентаризации в оперативно-следственной практике.
2.3	Приемы исследования документальных данных при выявлении следов экономических и налоговых преступлений
3.1	Содержание бухгалтерского баланса и влияние объектов учета на способы совершения преступлений.
3.2	Счета бухгалтерского учета и контрольные равенства учетного процесса.
3.3	Необоснованные записи в счетах, их классификация и способы распознавания
4.1	Классификация и режим использования счетов по учету хозяйственных процессов
4.2	Финансовая отчетность организации и ее использование при раскрытии преступлений
4.3	Экономико-криминалистический анализ: понятие и сфера практического применения.
5.1	Учетная документация при раскрытии преступлений в промышленном производстве
5.2	Учетная документация при раскрытии преступлений в строительных организациях
5.3	Учетная документация при раскрытии преступлений в сельскохозяйственном производстве
5.4	Учетная документация при раскрытии преступлений в торговых организациях
5.5	Учетная документация при раскрытии преступлений в банках и клиентских организациях
5.6	Учетная документация при раскрытии преступлений в сфере бюджетного финансирования
6.1	Использование материалов проверок и ревизий при выявлении и доказывании экономических и налоговых преступлений
6.2	Особенности проверок и ревизий, организуемых по инициативе правоохранительных органов
6.3	Ревизия по делам о преступлениях материально- ответственных лиц
6.4	Ревизия по делам о преступлениях работников бухгалтерского аппарата
6.5	Судебно-бухгалтерская экспертиза
	Всего

Для курсантов 4 курса очной формы обучения. Самостоятельная работа – 2 часа