Оценка активов по уровню кредитного риска

Активы банка для расчета нормативов достаточности капитала в зависимости от степени кредитного риска вложений подразделяются на семь групп, для которых устанавливаются соответствующие степени рисков, выраженные в процентах (0, 20, 35, 50, 75, 100, 150). Основными критериями классификации активов по группам кредитного риска являются рейтинги стран и банков, в которых осуществлено размещение средств и рейтинги контрагентов, имеющих обязательства перед банком. Определение рейтингов осуществляется специальными рейтинговыми агентствами «Moody`s Investors Service», «Fitch», «Standard & Poor`s». Данные о присвоенных рейтингах публикуются в их специальных изданиях или размещаются на их официальных Интернет-сайтах.

На степень кредитного риска того или иного вида активов могут оказывать влияние не только указанные выше рейтинги, но и другие факторы, например: вид актива, вид валюты, тип эмитента (при размещении средств банком в ценные бумаги); вид обеспечительных обязательств (при размещении средств банком в форме кредитов); своевременность возврата срочных активов. Вес риска отдельного вида актива может зависеть одновременно от нескольких факторов. Данные о группировке активов банка по группам кредитного риска представлены в табл.1.

Табл. 1. Группировка активов банка по группам кредитного риска

Группа кредитного риска	Активы банка	Степень кредитного риска, %
I	Наличные денежные средства и драгоценные металлы; Средства в Национальном банке; Средства на счете фонда обязательных резервов в Национальном банке; Ценные бумаги Правительства Республики Беларусь, Национального банка, номинированные в белорусских рублях; Средства в центральных банках стран группы «А», международных финансовых организациях и банках развития; Ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «А», международных финансовых организаций и банков развития; Кредитная задолженность республиканских органов государственного управления в белорусских рублях; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка, залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях, другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами: правительств, центральных банков, стран группы «А», международных финансовых организаций и банков развития; гарантийными депозитами денежных средств в белорусс4их рублях, в ОКВ (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой долга), в СКВ; залогом ценных бумаг: правительств, центральных банков стран группы «А», международных финансовых организаций и банков развития; другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг;
II	Ценные бумаги Правительства, Национального банка, номинированные в иностранной валюте; Ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «В», банков группы «А», местных органов управления стран группы «А», юридических лиц группы «А»; Платежные инструменты (дорожные чеки идр.) банков группы «А», юридических лиц группы «А»; Средства в центральных банках стран группы «В», банках группы «А»; Кредитная задолженность республиканских органов государственного управления в иностранной валюте; Кредитная задолженность местных органов управления стран группы «А», юридических лиц группы «А»; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка; кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, в иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в иностранной валюте, другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг; кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях, другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом ценных бумаг правительств, центральных банков стран группы «В», банков группы «А», местных органов управления стран группы «А», юридических лиц группы «А», другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами правительств, центральных банков стран группы «В», банков группы «А», местных органов управления стран группы «А», юридических лиц группы «А»; Кредитная задолженность, обеспеченная залогом драгоценных металлов в слитках; Кредитная задолженность, застрахованная от риска невозврата долга в страховой организации - юридическом лице группы «А»;
III	Кредитная задолженность, образовавшаяся в результате предоставления физическим лицам кредитов на строительство (приобретение) жилых помещений. полностью обеспеченная залогом жилых помещений, принадлежащих на праве собственности физическим лицам, залогом имущественных прав физических лиц на строящиеся (приобретаемые) жилые помещениия;
IV	Ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «С», банков группы «В», банков Республики Беларусь, местных органов управления и самоуправления стран группы «В», местных исполнительных и распорядительных органов Республики Беларусь, юридических лиц группы «В»; Платежные инструменты банков группы «В», юридических лиц группы «В»; Средства в центральных банках стран группы «С», в банках Республики Беларусь; Кредитная задолженность местных органов управления и самоуправления стран группы «В», местных исполнительных и распорядительных органов Республики Беларусь, юридических лиц группы «В»; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом ценных бумаг правительств, центральных банков стран группы «С», банков группы «В», банков Республики Беларусь, юридических лиц группы «В», местных органов управления и самоуправления стран группы»В», местных исполнительных и распорядительных органов Республики Беларусь, другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами правительств, центральных банков стран группы «С», банков группы «В», банков Республики Беларусь, юридических лиц группы «В»; местных органов управления и самоуправления стран группы «В», местных исполнительных и распорядительных органов Республики Беларусь; Кредитная задолженность, застрахованная от риска невозврата долга в страховой организации – юридическом лице группы «В»;
V	Активы, включенные в розничный портфель;
VI	Ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «D», банков группы «С», местных органов управления стран группы «С», местных органов управления и самоуправления стран группы «D», юридических лиц группы «С»; юридических лиц Республики Беларусь; Платежные инструменты банков группы «С», юридических лиц группы «С»; юридических лиц Республики Беларусь; Средства в центральных банках стран группы «D», банках группы «С»; Кредитная задолженность местных органов управления и самоуправления стран группы «С», местных органов управления и самоуправления стран группы «D», юридических лиц группы «С»; юридических лиц Республики Беларусь; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом ценных бумаг правительств, центральных банков стран группы «D», банков группы «С», местных органов управления и самоуправления стран группы «D», юридических лиц группы «С»; юридических лиц Республики Беларусь, другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами правительств, центральных банков группы «С», местных органов управления стран группы «С», местных органов управления стран группы «D, юридических лиц группы «С»; юридических лиц Республики Беларусь; Кредитная задолженность, обеспеченная поручительствами физических лиц; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом имущества, имущественных прав, переводом правового титула на имущество и имущественные права; Кредитная задолженность, застрахованная от риска невозврата долга в страховой организации – юридическом лице группы «С»; страховой организации – юридическом лице Республики Беларусь; Прочая кредитная задолженность, не вошедшая в число вышеперечисленных групп; Долевое участие в уставном фонде юридического лица в размере до 20 процентов Здания, сооружения и другие основные средства; Прочие активы, не вошедшие в число вышеперечисленных групп; Просроченная задолженность, классифицированная по III группе риска, а также задолженность, классифицированная по IV – V группам риска (в соответствии с требованиями Инструкции №138) – в части кредитной задолженности, задолженности по средствам, размещенным в других банках; Ценные бумаги, не оплаченные в срок, векселя и депозитные сертификаты, классифицированные по IV – V группам риска, а также акции, облигации и иные ценные бумаги, классифицированные по III- IV группам риска (в соответствии с требованиями Инструкции №138);
VII	Ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «Е», банков группы «D», местных органов управления стран группы «Е», юридических лиц группы «D»; Средства в центральных банках стран группы «Е», банках группы «D», Платежные инструменты банков группы «D», юридических лиц группы «D»; Кредитная задолженность местных органов управления и самоуправления стран группы «Е», юридических лиц группы «D»; Кредитная задолженность, застрахованная от невозврата долга в страховой организации – юридическом лице группы «D»; Просроченная задолженность, классифицированная по III группе риска (в соответствии с требованиями Инструкции №138) – в части кредитной задолженности, задолженности по средствам, размещенным в других банках, отнесенной к данной группе; Задолженность, классифицированная по IV – V группам риска (в соответствии с требованиями Инструкции №138) – в части кредитной задолженности, задолженности по средствам, размещенным в других банках, отнесенной к данной группе; Ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «Е», банков группы «D», местных органов управления стран группы «Е», юридических лиц группы «D», не оплаченные в срок, векселя и депозитные сертификаты, классифицированные по IV – V группам риска, а также акции, облигации и иные ценные бумаги, классифицированные по III- IV группам риска (в соответствии с требованиями Инструкции №138), - в части ценных бумаг, отнесенной к данной группе.

Сумма активов, оцененных по уровню риска («взвешенных» на риск) принимается в расчет достаточности капитала за вычетом созданных по ним специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску, и под обесценение ценных бумаг. Порядок расчета активов, оцененных по уровню риска представлен в табл. 2.

В качестве примера использованы активы банка, относящиеся к IV группе, вес риска для которых составляет 50 процентов.

Табл. 2. Расчет активов, оцененных по уровню риска