Коммерческого банка. В) обеспечить менеджмент предприятия инструментарием, ко­торый бы позволял ему принимать оптимальные решения

ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ

в) обеспечить менеджмент предприятия инструментарием, ко­торый бы позволял ему принимать оптимальные решения, направлен­ные на повышение результативности деятельности банка.

Прибыль — один из основных финансовых показателей резуль­тативности деятельности банка. В общем виде размер прибыли зави­сит от трех глобальных компонентов: доходов; расходов и налогов, а также иных обязательных платежей.

Задания

Основная цель деятельности банка как коммерческой организа­ции — получение прибыли. С бухгалтерской точки зрения прибыль представляет собой положительную разницу между доходами и рас­ходами предприятия.

В общем случае основными источниками доходов банка следу­ет считать все проводимые им активные операции, а также частично — пассивные операции. Наряду с основными банки имеют и дополни­тельные (прочие) источники доходов. И те и другие могут быть как стабильными, так и нестабильными.

Доходы от пассивных операций банк может получать в форме комиссионного вознаграждения (комиссий). Доходы от активных опе­раций можно разделить на операционные (от проводимых операций) и неоперационные.

По аналогии с классификацией доходов расходы банка также можно разделить на операционные и неоперационные. Расходы долж­ны быть по возможности минимальными (в расчете на выбранные контрольные показатели, наиболее адекватно отражающие конечную эффективность работы предприятия), а потому ими необходимо постоянно управлять, предупреждая как минимум нерациональное ис­пользование его средств. С этой целью используются процедуры бюд­жетирования — регулярного самостоятельного составления совокуп­ности финансовых планов (бюджетов) банка.

Для оценки эффективности работы коммерческого банка необ­ходимо проводить факторный анализ его доходов и расходов, который заключается в том, чтобы на основе количественной оценки взаимо­связанных параметров, оказывающих решающее влияние на размеры доходов и расходов:

а) выявлять основные факторы, результатом действия которых
явилось увеличение или уменьшение прибыли;

б) оценивать надежность и стабильность источников прибыли,
в том числе на перспективу;

9.1. Подберите каждому термину соответствующее определение, со­вместив левую часть таблицы (цифра) и правую (буква).

	Доходы от пассивных операций	А	Доходы за информационные, обучающие, консультационные услуги банка
	Доходы от активных операций	Б	Банк получает в форме комиссионного вознаграждения
	Операционные доходы	В	Включают в себя налоги, платежи, уплаченные штрафы, пени, неустойки
	Неоперационные доходы	Г	Включают операционные и неоперацион­ные доходы банка
	Неоперационные расходы	Д	Включают в себя процентные и непро­центные доходы банка
	Процентная маржа	Е	Основной финансовый показатель деятельности банка
7	Участники банка	Ж	Основной показатель результативности средств, вкладываемых участниками банка
	Прибыль		Цена ссужаемой во временное пользова­ние стоимости
	Рентабельность кпитала	И	Заинтересованы в прибыли как норме дохода на вложенный капитал
	Ссудный процент	к	Количественно равна разнице между суммами процентных доходов и процент­ных расходов

9.2. Оцените, верны ли следующие утверждения (ответ — да или нет).

1. Операционные расходы — это процентная маржа.

2. Процентные расходы — разница между полученными и вып­лаченными банком процентами.

9. Банковское дело. 129

3. Банк может получать доходы как от основной деятельности, так и от инвестиционной.

4. Оказание услуг не приносит дохода банку.

5. Информационные услуги банк оказывает для привлечения и удержания клиентов.

6. Валовой доход банка образует процентная маржа.

7. Прибыльность и рентабельность банка — синонимы.

8. Для банка большее значение имеет прибыльность собственно­го капитала, чем рентабельность капитала.

9. В рыночных условиях основной показатель успешности рабо­ты банка — показатель Р/Е.

10. В расходах банка основной компонент — переменные издержки.

11. В отличие от производительных предприятий банк несет боль­шие затраты на поддержание безопасности.

12. Операционные расходы банка не зависят от масштабов его де­ятельности.

13. Прибыль, полученная банком, и прибыль, полученная собствен­никами, — разные понятия.

14. Банк не может точно рассчитать себестоимость продукта в силу большого удельного веса неоперационных расходов.

15. В отличие от производительных предприятий в банке доля амортизации в расходах незначительна.

16. Чистая прибыль банка — величина незначительная в силу бо­лее высоких ставок налогообложения, чем у предприятий дру­гих отраслей.

17. В доходах банка преобладают доходы от различных комиссий и тарифов на услуги.

18. Основные доходы банку приносят забалансовые операции.

19. Чем крупнее банк, тем ниже операционные расходы в силу эко­номии на масштабе.

20. Производительность труда не влияет на операционные расхо­ды банка.

Дата добавления: 2014-12-24