Трастові операції та особливості аналізу

Особливості аналізу форфейтингових операцій та овердрафту та їх ефективності.

Форфейтинг являє собою фінансову операцію з рефінансування дебіторської заборгованості за експортним товарним (комерційним) кредитом через пере- дання (індосамент) переказного векселя на користь банку (факторингової ком­панії) зі сплатою останньому комісійної винагороди, Банк бере на себе зо­бов’язання з фінансування експортної операції через виплату обліковому векселю, що гарантується наданням аваля банку країни-імпортера.

Овердрафт — короткостроковий кредит, що надається банком надійному клієнтові понад його залишок на поточному рахунку в цьому банку в межах заздалегідь обу­мовленої суми через дебетування його рахунку. При цьому утворюється дебетове сальдо.

Аналіз форфейтингових операцій починається з визначення їх місця та мас­штабів серед інших форм безготівкових розрахунків. Такий аналіз проводиться за допомогою показника питомої ваги форфейтингових операцій у загальній сумі безготівкових операцій. Як правило, частка цих операцій у загальних без­готівкових розрахункових операціях банків в Україні дуже низька, або форфей- тингові операції не здійснюються взагалі. Проте банк, який активно працює з міжнародними розрахунками на зовнішньому ринку, повинен використовувати переваги цього напряму роботи, ураховуючи його високу вартість, а відповідно, і високу рентабельність.

Після визначення місця, яке займає форфейтинг у безготівкових розрахунко­вих операціях, проводиться аналіз їх динаміки. Це здійснюється за допомогою таких стандартних показників:

• абсолютний приріст форфейтингових операцій;

• темп зростання форфейтингових операцій;

• темп приросту форфейтингових операцій.

Наступним етапом аналізу є структурний аналіз форфейтингових операцій. Даний аналіз проводиться в розрізі видів валют країн — учасників цих опера­цій, галузевого спрямування.

Оскільки дана операція вважається»трудомісткою та дорогою, завершальним етапом аналізу є аналіз економічної ефективності цієї операції. Даний аналіз здійснюється за допомогою таких коефіцієнтів:

• дохідність форфейтингових операцій;

• частка доходу від форфейтингових операцій у загальній сумі доходів банку;

• дохід від форфейтингових операцій на 1 грн активів банку;

• прибутковість форфейтингових операцій.

Трастові (довірчі) послуги комерційних банків(ТП) — це довірчі послуги з управ­ління і розпорядження коштами, ЦП та іншими активами клієн­тів банку.Банк приймає інвестиційні та управлінські рішення на користь свого клієн­та і розподіляє у разі необхідності кошти для забезпечення зобов'язань.

ТП включають:** придбання і продаж ЦП клієнта з метою максимізації його прибутку;** контроль заотриманням прибутків на користь клієнта (дивідендів, процентів та ін.);** ведення особистих банківських ра­хунків клієнта (оплата його рахунків, одержання належних йому платежів та ін.).
Банк є посередником між ринком і клієнтом. Діяльность банку передбачені контрактом між банком (гарантом) і клієнтом (довірителем) протягом певного часу.

Довірителям належать активи,будь-які прибутки або збитки від активів, гарантом яких є банк.Банк отримує комісію за надання ТП. Специфічна ознака банку – економічний інтерес клієнтів

Групи клієнтів, яким надаються трастові послуги, можна класифікувати у такий спосіб:

трастові послуги, що надаються суб'єктам господарської діяльності;

трастові послуги, що надаються приватним особам.

Трастові послуги, що надаються суб'єктам господарської діяльності. Бан­ки можуть діяти як довірені агенти суб'єктів госп-кої дія-сті. Банки включають:**випуск боргових зобов'язань в інтересах підприємств;**виплату дивідендів або процентів за будь-якими борговими зо­бов'язаннями;**реінвестування дивідендів на вимогу акціонерів; **погашення бор­гових зобов'язань після закінчення терміну їх дії;** можуть розпоряджатися переданням прав власності на акції компанії, здійснювати їх конверсію в боргові цінні папери;** можуть брати участь у зборах акціонерів.

Трастові послуги, що надаються приватним особам.

Банки можуть: **управляти власністю за дорученням прив. особ; **розраховуватись за нерухомість, за наявності довго­строкових зобов'язань клієнтів;** здійснювати операції з хеджування,**оплачувати або реінвестувати проценти і дивіденди,** інші посередницькі послуги.(виступати у ролі попечителя,банки працюють ЦП інвесторів реінвестуючи їх в нові ЦП)

Основні активи клієнтів, які залучаються банками:**готівкові кошти; **безготівкові кошти; цінні папери; **банківські метали; **інші активи.

Проведення аналізу ТП базується на даних аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку. У бух. обліку банків ТП враховуються на бал.і позабал. ра­хунках. Ефективність траст операцій:оцінка рівня прибутків і витрат.

Дата добавления: 2014-12-24