Тема 3. Финансово-правовые нормы и финансово-правовые отношения

Эссе

Задачи.

1. В контрольнойработе по финансовому праву студентуказал следующее:

А) «Финансовое право» и «финансовое законодательство» – это синонимы;

Б) Предмет финансового права уже предмета науки финансового права;

В) «Методы финансовой деятельности» и «методы регулированияфинансово-правовых отношений» аналогичны;

Г) Поскольку предмет финансового права частично входит в область регулирования конституционного и гражданского права можно говорить о существовании только отрасли финансового законодательства.

Д) «Система финансового права» и «финансовая система» – это одно и тоже.

Как бы Вы оценили ответ студента? Обоснуйте свой ответ.

2. Выберете верные утверждения и обоснуйте свой ответ (постарайтесь использовать примеры):

- финансовые правоотношения не сходны с административными правоотношениями;

- финансовые правоотношения являются частью гражданско-правовых отношений;

- налоговые правоотношения – отдельная группа финансовых правоотношений;

- финансовые правоотношения совпадают с валютными правоотношениями;

- страховые правоотношения являются только финансовыми правоотношениями.

3. Студент Петров не смог выбрать из нижеперечисленных верное определение понятия «источник финансового права»:

А) законы и иные нормативные акты представительных и исполнительных органов государственной власти, местного самоуправления, в которых содержатся финансово-правовые нормы;

Б) законы, которые содержат нормы права, принятые в целях регулирования имущественных и других денежных отношений;

В) НК РФ, БК РФ, ГК РФ.

Какое из определений, на Ваш взгляд, наиболее верное?

4. При рассмотрении дела о взыскании по иску налогового органа с филиала юридического лица, созданного на Кипре, заниженной прибыли за 2010 год и штрафов арбитражный суд применил нормы налогового законодательства Российской Федерации, хотя ответчик по делу ссылался на норму, установленную международным договором, предусматривающей изъятие взыскиваемой части из налогооблагаемой прибыли.

Дайте юридический анализ ситуации. Рассмотрите несколько вариантов разрешения ситуации.

1. Судебный прецедент как источник финансового права.

2. Бюджетное послание Президента РФ как источник бюджетного права

Нормативно-правовые акты, специальная литература и материалы судебной практики:

Нормативные акты:

1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ.

4. Положение о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденное постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329// СЗ РФ. 2004. № 31 Ст. 3258.

Основная литература:

1. Финансовое право: Учебник/ Отв.ред. Н.И.Химичева. 4-е изд. М., 2009.

2. Химичева Н.И., Покачалова Е.В. Финансовое право: Учебник/ Отв.ред. Н.И.Химичева. М., 2005.

3. Финансовое право: Учебник/ Отв.ред. О.Н.Горбунова. 3-е изд. М., 2006.

4. Финансовое право: Учебник/ Отв.ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. 2-е изд. М., 2007.

5. Финансовое право: Учебник/ Отв.ред. М.В. Карасева. 2-е изд. М., 2006.

Специальная литература:

1. Комягин Д. Налоговое и бюджетное право: разграничение предметов // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2000. № 9.

2. Махерова И.В. К вопросу об организационных отношениях в предмете финансового права // Финансовое право. 2008. № 11.

3. Стрельников В.В. Финансово-правовое регулирование страхования и предмет финансового права // Право и политика. 2005. № 2.

4. Худяков А.И. Дискуссионные вопросы предмета финансового права // Финансовое право. 2009. № 3.

5. Шумилов В.М. Международное финансовое право: понятие, предмет, система // Юрист-международник. 2005. № 1.

План:

1. Понятие и структура норм финансового права.

2. Классификация норм финансового права.

3. Понятие и структура финансово-правовых отношений.

4. Основания возникновения, изменения и прекращения финансово-правовых отношений.

5. Ответственность за нарушение финансового законодательства.

6. Понятие и виды финансово-правовых санкций.

7. Защита прав субъектов финансово-правовых отношений.

Задания.

1. Найдите в Конституции РФ правовые нормы, регламентирующие основы функционирования налоговой, бюджетной, денежно-кредитной системы государства, правовые основы государственного кредитования и страховой деятельности (устно).

2. На основе положений Конституции РФ раскройте полномочия в сфере финансов, относящихся к ведению РФ, ее субъектов и их совместной компетенции, органов местного самоуправления (устно).

3. Что в сфере финансов относится к компетенции представительных органов государственной власти? Раскройте на примере функций Совета Федерации и Государственной Думы РФ (устно).

4. Проанализируйте определения «финансово-правовой ответственности», данное в различных учебных пособиях.

5. Назовите санкции, которые могут применяться за нарушение норм финансового права. Нормы каких отраслей права регулируют вопросы применения наказания при наступлении финансово-правовой ответственности.

6. Соотнесите понятия:

А) «субъект финансового права» и «субъект финансового правоотношения»;

Б) «юридическое лицо» и «коллективный субъект финансового права»;

В) «резидент» и «юридическое лицо»;

Г) «физическое лицо» и «индивидуальный предприниматель».

8. В контрольной работе к органам, осуществляющим непосредственное руководство финансами в РФ, студент Петров отнес:

- Правительство РФ;

- Бюджетное управление Министерства финансов РФ;

- районные налоговые инспекции;

- финансовые управления субъектов РФ;

- финансовые управления военных округов;

- Управление по борьбе с экономическими преступлениями;

- финансовые отделы органов местного самоуправления;

- правительства и администрации субъектов РФ;

- финансовые отделы государственных предприятий и учреждений;

- Министерство финансов РФ;

- Центральный банк РФ (Банк России);

- бухгалтерии коммерческих организаций.

Проанализируйте точку зрения студента Петрова. Каково Ваше мнение по данному вопросу?

9. Приведите примеры административного порядка защиты прав субъектов финансово-правовых отношений.

Задачи.

1. Студент Ильясов при написании курсовой работы указал, что нормы финансового права носят исключительно императивный характер, а метод финансового права аналогичен методу уголовного или административного права.

Согласны ли Вы с ответом студента? Всегда ли нормы финансового права носят императивный характер?

2. Проанализируйте следующие правоотношения:

1) филиал КФУ в качестве налогового агента удерживает подоходный налог;

2) филиал КФУ берет кредит в банке на постройку нового здания;

3) филиал КФУ оплачивает штраф за нарушение градостроительных норм;

4) филиал КФУ проходит аттестацию для продления срока действия лицензии на образовательную деятельность;

5) филиал КФУ создает свое представительство в г. Елабуга;

6) филиал КФУ предоставляет кредит государству.

В каких из этих правоотношений филиал КФУ выступает в качестве субъекта финансовых правоотношений?

3. Прокурор Нского края обратился в суд с заявлением о признании недействующим Закона Нского края от 31 мая 2006 г. № 30 "О внесении изменений в приложение к Закону Нского края "О краевой целевой программе "Социальная поддержка граждан пожилого возраста, инвалидов, семей с детьми, малоимущих и других категорий граждан на 2005 год". По его мнению, поскольку изменения внесенные этим Законом в 2006 году влияют на распределение бюджетных средств целевой программы на 2005 год, нормам бюджетного акта придается обратная сила, что противоречит финансовому законодательству.

Можно ли на сегодняшний день говорить о существовании такой отрасли законодательства как финансовое законодательство? Дайте краткую характеристику финансового законодательства.Оцените вышеописанную ситуацию и выскажите свою позицию о том, какое решение должен вынести суд?

4. Студент Сидоров отвечая на вопрос о составе финансового законодательства сказал, что основным нормативно-правовым актом данной отрасли является Финансовый кодекс РФ, Бюджетный кодекс является лишь актом регулирующим преимущественно отношения в сфере бухгалтерского учета, международные акты и судебный прецедент не входят в систему финансового законодательства. Кроме того, он указал что понятия «норма финансового права» и «статья нормативного акта, являющегося источником финансового права» равнозначны.

Прав ли студент Сидоров в своих утверждениях?

5. 16 летний житель Санкт-Петербурга Степанов, участвуя в лотерее, выиграл джек-пот – почти 3 млн. рублей. После получения выигрыша, его известили о необходимости явиться в налоговую инспекцию и заполнить декларацию о полученном доходе. Кроме того, указывалось на необходимость уплатить налог с дохода в срок до 31 декабря текущего года. Родители подростка, посчитав, что их несовершеннолетний сын налоги платить не обязан, на извещение не отреагировали.

Проанализируйте сложившуюся ситуацию. Законны ли требования налоговой инспекции? Как бы разрешилась ситуация, если бы Степанов до выигрыша был эмансипирован?

6. Певец Свистунов, совершив гастрольное турне по городам Чехии, вернулся в Россию. Через месяц после этого, ему пришло извещение о необходимости уплатить налог с 20 000 евро – гонорара певца за турне. Свистунов отказался уплачивать налог, поскольку, по его мнению, доходы, полученные за границей, не могут быть основанием для возникновения финансового правоотношения в России.

Справедлива ли, по-Вашему, позиция Свистунова?

7. С гражданина Сиротина в мае 2008 года налоговым органом был взыскан штраф за сокрытие части налогооблагаемого совокупного дохода. В марте 2009 года из случайного разговора с юристом он узнал, что совокупный доход налоговым инспектором был ему подсчитан без учета имевшихся льгот, а штраф взыскан незаконно. Сиротин обратился в налоговую инспекцию с заявлением о возврате суммы взысканного штрафа, однако ему там заявили, что заявление рассматривать не будут, поскольку срок исковой давности истёк.

Проанализируйте ситуацию. Объясните гражданину Сиротину как он может отстоять свои права.

Доклады:

1. Сформулируйте свое определение финансово-правовой ответственности.

2. Соотношение финансово-правовой и иных видов ответственности.

Нормативно-правовые акты, специальная литература и материалы судебной практики:

Нормативные акты:

1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ.

Судебная практика:

1. Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 15 ноября 2006 г. № 8-Г06-43 // СПС «Гарант».

2. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12 октября 2006 г. № 52
"Об осуществлении финансового контроля за использованием средств федерального бюджета, выделяемых арбитражным судам Российской Федерации" // СПС «Гарант».

3. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22 июня 2006 г. № 23
"О некоторых вопросах применения арбитражными судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации" // СПС «Гарант».

Основная литература:

1.Финансовое право: Учебник/ Отв.ред. Н.И.Химичева. 4-е изд. М., 2009.

2.Химичева Н.И., Покачалова Е.В. Финансовое право: Учебник/ Отв.ред. Н.И.Химичева. М., 2005.

3. Финансовое право: Учебник/ Отв.ред. О.Н.Горбунова. 3-е изд. М., 2006.

4.Финансовое право: Учебник/ Отв.ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. 2-е изд. М., 2007.

5.Финансовое право: Учебник/ Отв.ред. М.В. Карасева. 2-е изд. М., 2006.

Специальная литература:

1. Канцеров Р.Э. Финансово-правовое регулирование валютных отношений: понятие и сущность // Финансовое право. 2008. № 10.

2. Пауль А.Г. Финансово-правовое регулирование отношений собственности // Журнал российского права. 2004. № 1.

3. Петрова Г.В. О приведении норм российского финансового законодательства в соответствие с международно - правовыми нормами // Журнал российского права. 2000. № 12.

4. Приступко А.О.Фондовый рынок в системе финансово-правовых отношений // Банковское право. 2006. № 2.

5. Рукавишникова И.В.Некоторые особенности метода правового регулирования финансовых отношений // Журнал российского права. 2003. № 10.

6. Рыбасова Е.А. Способы правового регулирования налоговых отношений // Финансовое право. 2006. № 6.

7. Стрельников В.В. Финансово-правовые отношения в сфере страхования // Журнал российского права. 2006. № 2.

Дата добавления: 2014-12-25