Значення Положення для внутрішнього аудиту

Обсяги роботи

Служба має повноваження здійснювати діяльність по (1) перевірці та оцінці адекватності і ефективності систем внутрішнього контролю банку та (2) перевірці якості виконання персоналом та керівниками покладених на них обов’язків. З цією метою служба здійснює такі заходи:

1. Перевірка та оцінка ефективності систем контролю, достовірності та цілісності фінансових, управлінських та операційних даних.

2. Перевірка дотримання положень внутрішніх інструкцій та процедур банку.

3. Оцінка системи захисту та обліку активів.

4. Оцінка економічної ефективності використання активів.

5. Перевірка здійснених операцій та програм з метою визначення, наскільки отримані результати збігаються із запланованими.

Служба має незалежний статус по відношенню до підрозділів, які вона перевіряє, і тому керівники підрозділів банку не мають права впливу на зміст і обсяги перевірок, що нею проводяться. Більше того, керівники банку теж не в праві будь-яким чином обмежувати зміст та обсяги аудиторських перевірок. Разом з тим, керівництво банку визначає загальні напрямки програми діяльності служби внутрішнього аудиту та види банківської діяльності, які слід перевірити, і може звернутися до служби внутрішнього аудиту із запитом на проведення спеціальних перевірок.

Правління банку (Дата) (Підписи)

Президент (або Голова Правління) (Дата) (Підпис)

А04 Короткий огляд “Положення про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України”, затвердженого Постановою правління НБУ від 20 березня 1998р. №114

04.1 Цей розділ містить короткий огляд Положення та його значення для відділів внутрішнього аудиту українських комерційних банків. Це Положення розкриває нові концепції, встановлює права та обов’язки відділу внутрішнього аудиту.

Зміни, зазначені в Положенні, впроваджуються паралельно з процесом реструктуризації багатьох українських банків, що також має великий вплив на роль та діяльність служби внутрішнього аудиту.

Внутрішній аудит є незалежною експертною діяльністю в межах банку. Зміни, які намітилися у філософії та робочих підходах, мають вплив не тільки на внутрішній аудит, але й на клієнтів та бенефіціарів банку.

Положення про організацію внутрішнього аудиту в основному впливає на:

· саму службу внутрішнього аудиту;

· правління банку та Раду банку;

· керівників окремих напрямків діяльності банку та департаментів (суб’єктів аудиту);

· незалежних зовнішніх аудиторів банку;

· національний банк України.

Дата добавления: 2014-12-23