Фаза 3. Документування системи контролю

Фаза 2. Збір інформації

Фаза 1. Установча зустріч з керівниками департаменту, де проводиться аудит

Етап 2. Збір фактів і інформації

Аудиторські заходи:

· Обговорення завдань та обсягів аудиторської перевірки і графіку подання звіту.

Аудиторські заходи:

· Ознайомлення з наявними документами;

· Проведення співбесід з керівниками та працівниками департаменту;

· Спостереження діяльності департаменту;

· Аналіз зібраних даних та звітних документів.

Аудиторські заходи:

· Складання блок-схем процесів;

· підготовка або використання існуючих опитувальних форм.

Фаза 4. Вибіркова контрольна перевірка документів

Аудиторські заходи:

· сквозна перевірка;

· спостереження;

· фінансовий та інші види аналізу.

Фаза 5. Перевірка та документування інших видів контролю за принципом доцільності

Аудиторські заходи:

· визначити значення інших видів контролю для загальної системи внутрішнього контролю.

02.2.2. Етап 3. Оцінити, наскільки схема процесу управління і контролю певного виду діяльності адекватна та чи відповідає вона цілям, поставленим керівниками банку і департаменту

Фаза 1. Оцінити адекватність системи контролю

Аудиторські заходи:

· з’ясувати конфігурацію системи контролю через застосування опитувальних форм або опитувальних листків.

Фаза 2. Визначити ланки недостатнього та відсутнього контролю

Аудиторські заходи:

· перевірка наявних засобів контролю;

· визначення компенсуючих засобів контролю;

· задокументувати всі виявлені недоліки та відсутні засоби (ланки) контролю.

02.2.3. Етап 4. Пробне тестування роботи системи та висновки щодо ефективності роботи системи

Фаза 1. Перевірка на відповідність

Аудиторські заходи:

· вибірковий аудит та тестування операцій;

· підтвердження раніше отриманих даних;

· техніка комп’ютерного аудиту;

· фінансовий аналіз.

Фаза 2. Перевірка та підтвердження роботи системи та ключових видів контролю

Аудиторські заходи:

· вибірковий аудит та тестування операцій;

· підтвердження раніше отриманих даних;

· техніка комп’ютерного аудиту;

· фінансовий аналіз;

· аналіз на суттєвість;

· визначення результатів етапу підтвердження.

Фаза 3. Підтвердити наявність суттєвих недоліків

Аудиторські заходи:

· визначити причину недостатності або відсутності певних видів контролю;

· визначити наслідки або вплив виявлених недоліків;

· зробити попередні висновки.

Фаза 4. Обговорення аудиторських висновків з керівниками департаменту

Аудиторські заходи:

· підтвердження виявлених фактів;

· ознайомлення з думкою департаменту, в якому проводиться аудит;

· усний звіт про незначні відхилення.

Фаза 5. Остаточні висновки та запропоновані рекомендації

Аудиторські заходи:

· Написання та погодження звіту.

· Визначення остаточних рекомендацій.

Дата добавления: 2014-12-23