Структура відділу внутрішнього аудиту

Місце відділу внутрішнього аудиту в структурі банку.

В01 Організація служби внутрішнього аудиту

Матриця ризиків для прийняття рішення щодо обсягів аудиторської перевірки регіонального відділення.

Оцінка сфери діяльності	Рейтинг ризиків економічної діяльності
за даними попередньої перевірки	Високий	Середній	Низький
Погано	S	S	M
Задовільно	M	M	M
Добре	M	L	L

Позначки:

S – приділити велику увагу

M – приділити помірну увагу

L – скоротити обсяги аудиту до мінімуму

Також треба вирішити питання щодо кількості ресурсів внутрішнього аудиту, які будуть призначені для перевірки найбільш ризикованих сфер діяльності регіонального відділення. Для цього необхідно:

1. Визначити за результатами складання матриці сфери діяльності регіонального відділення, які будуть перевірятись. Аудиторську перевірку треба починати з тих відділів, діяльність яких є суттєвою для регіонального відділення.

2. Обчислити кількість годин, яку необхідно виділити на аудит кожної обраної сфери діяльності регіонального відділення.

Для виконання аудиторської перевірки окремих напрямків діяльності регіонального відділення можна використовувати опитувальні листки, наведені у секції “Б”.

Цей розділ посібника розглядає:

1. Місце відділу внутрішнього аудиту в структурі банку.

2. Структуру відділу внутрішнього аудиту.

3. Процес загального планування роботи відділу внутрішнього аудиту.

Загальна структура та кількість персоналу (ресурси) відділу внутрішнього аудиту мають відповідати річному плану аудиторських перевірок та бути достатніми для виконання відділом запланованих завдань.

Місце, роль та обов’язки відділу внутрішнього аудиту визначаються в Положенні про службу внутрішнього аудиту банку, затвердженого Правлінням банку та погодженого з Радою банку.

Схема, яка додається нижче, відображає місце відділу внутрішнього аудиту в структурі банку. (Тут треба вставити схему власної структури банку).

“Положення про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України”, затверджене Постановою НБУ від 20 березня 1998р. №114 (п. 3.4.), наголошує на тому, що відділ внутрішнього аудиту банку повинен мати достатньо ресурсів для ефективного досягнення поставлених цілей.

Для того, щоб успішно виконувати свої обов’язки, та дотримуватись Постанови НБУ № 114, відділ внутрішнього аудиту повинен мати чотири посадових рівня:

1. Начальник відділу внутрішнього аудиту

2. Керівник групи аудиторів або регіонального відділу внутрішнього аудиту

3. Аудитор

4. Помічник аудитора

Роль та обов’язки службовців кожного посадового рівня наводиться у розділі С10 даного Посібника – “Критерії професійної компетентності персоналу відділу внутрішнього аудиту”. Крім цього, у відділі внутрішнього аудиту може бути посада секретаря та адміністратора.

Дата добавления: 2014-12-23