Визначення окремих термінв

ЗАГАЛЬНА ЧАСТИНА

1.1. Це Положення є нормативним актом Національного банку України і визначає систему аудиторської діяльності в банках та регламентує порядок створення і організацію роботи служби внутрішнього аудиту в комерційних банках України.

Внутрішній аудит як система контролю за діяльністю комерційного банку створюється з метою оцінки та вдосконалення системи внутрішнього контролю банку при мінімізації на неї витрат.

1.2. Положення розроблено на підставі Законів України "Про банки і банківську діяльність ", " Про аудиторську діяль­ність " та нормативних актів Національного банку України.

1.3. Внутрішній аудит банку - це незалежна експертна діяль­ність аудиторської служби банку для перевірки й оцінки адек­ватності та ефективності системи внутрішнього контролю та яко­сті виконання співробітниками банку своїх обов’язків. Внутрішній аудит передбачає отримання в документальній формі процедур і опису методів, які використовуються банком для здійснення внутрішнього контролю.

1.4. Положення є обов’язковим для безумовного дотримання його вимог комерційними банками України (юридичними особами).

Аудит банку - це визначення стану банку на основі перевірки правильності складання та підтвердження достовірності балансу, обліку прибутків та збитків, аналізу стану обліку, відповід­ність обліку та дій банку вимогам чинного законодавства, дот­римання рівності прав акціонерів (учасників) при розподілу дивідендів, голосуванні, наданні прав на придбання нових ак­цій тощо та підготовка висновків для надання інформації керів­ництву, акціонерам (учасникам) банку та іншим користувачам.

Аудиторська перевірка - система засобів перевірки документів інформаційної системи, облікових записів, статистич­них матеріалів, а також контроль за достовірністю виконання необхідних процедур, зазначених в даному Положенні.

Аудитор - особа, яка уповноважена проводити аудиторську перевірку.

Адекватність контролю - відповідність контролю специфічним конкретним умовам та індивідуальному принципу з урахуванням планів і службових посад окремих керівників та їх особистих якостей, що необхідні для підвищення результативності й ефективності дій.

Актив и банку - це накопичені протягом діяльності банку ресурси, які в майбутньому приносять економічну вигоду і призводять до припливу грошових коштів у банківську установу.

Внутрішній аудит банку - це незалежна оцінка системи внутрішнього контролю, встановленого у комерційному банку. Головна увага внутрішнього аудиту зосереджена на аналізуванні інформаційної системи, включаючи систему бухгалтерського обліку і супутніх видів контролю, вивченні фінансової та операційної інформації, дослідженні економічності та ефективності операцій.

Внутрішній контроль в банку - це сукупність процедур, які забезпечують достовірність та повноту інформації, яка передається керівництву банку, дотримання внутрішніх та зовнішніх нормативних актів при здійсненні операцій банку, збереження активів банку і його клієнтів, оптимальне використання ресур­сів банку, управління ризиками, забезпечення чіткого виконання розпоряджень органів управління банку в досягненні мети, яка поставлена в стратегічних та інших планах банку.

Конфлікт інтересів - це будь-який вид стосунків, який не відповідає інтересам банку або може перешкоджати об’єктивному виконанню обов’язків відповідальної особи.

Зовнішній аудит - це перевірка, що здійснюється незалеж­ними висококваліфікованими спеціалістами в галузі аудиту, контролю та аналізу фінансово-господарської діяльності на підставі наявності відповідного сертифіката на право здійснен­ня аудиторської діяльності.

Пруденційний нагляд - це система банківсь­кого нагляду, за якої головна увага органів нагляду зосеред­жується на регулярному проведенні оцінки загального фінансово­го стану, результатів діяльності та якості керівництва, а також дотриманні банком вимог чин­ного законодавства, нормативних актів Національного банку Ук­раїни, економічних нормативів тощо.

Ризик банківської діяльності - можливість зазнати втрат у разі виникнення несприятливих для банку обставин, неправомір­них або навмисних дій його працівників.

Дата добавления: 2014-12-23