Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Стандарт № 4 – Обсяг робіт




 

7.1. Головними завданнями внутрішнього контролю банку є:

· дотримання правил, планів, процедур, законів України, нормативних актів та інструкцій Національного банку України;

· збереження активів;

· забезпечення достовірності та цілісності інформації;

· економічне та раціональне використання ресурсів;

· досягнення відповідних цілей під час проведення операцій або виконання програм.

 

7.2. Правління та Рада банку здійснюють загальне керівництво щодо обсягу робіт та напрямів діяльності банку, які підлягають аудиту.

 

7.3. Метою перевірки стану системи внутрішнього контролю є з'ясування того чи забезпечує наявна система достатню гарантію раціонального виконання завдань та функцій банку.

 

7.4. При розробці системи внутрішнього контролю керівництво банку повинно враховувати співвідношення витрат та доходів. потенційні збитки, пов'язані з загрозою ризику або самим ризиком, оцінюються за витратами на здійснення їх контролю.


7.5. Управління системою внутрішнього контролю передбачає санкціонування і нагляд за виконанням операцій (спостереження), періодичне порівняння їх фактичного виконання із запланованим та документування цієї діяльності. Санкціонування свідчить про те, що керівництво банку перевірило та затвердило відповідність видів діяльності або укладання угод встановленим правилам і процедурам. Спостереження - охоплює нагляд, відслідкування та тестування видів банківської діяльності, а також подання звітів відповідальним особам. Документування ведеться з метою належного виконання обов'язків та повноважень, відповідності правилам, процедурам і нормативам виконання робіт, нагляду, спостереження і тестування аудиторів, а також підтвердження виконання запланованої роботи.

 

7.6. Виходячи 13 завдань Внутрішнього контролю визначається обсяг аудиторської перевірки. Внутрішні аудитори зобов'язані перевіряти системи внутрішнього контролю, за адекватність якої несе відповідальність керівництво банку.

 

7.7. Внутрішні аудитори повинні перевіряти ефективність засобів, які використовуються для захисту операцій банку від різних видів збитків (наприклад, розкрадення, неправомірна або протизаконна діяльність, форс мажорні обставини).

 

7.8. Керівництво банку відповідає за встановлення економічних нормативів для оцінки раціонального використання ресурсів за кожним видом діяльності.

 

7.9, Внутрішні аудитори банку відповідають за:

· виникнення та контроль ризиків у проведенні банківських операцій;

· забезпечення аналізу і оцінки внутрішнього контролю банку;

· своєчасне виявлення порушень та недоліків у діяльності структурних підрозділів і надання відповідних висновків;

· здійснення контролю за дотриманням економічних нормативів, що встановлені Національним банком України;

 

7.10. Аудиторська перевірка повинна виявляти:

· невиправдані витрати банку;

· неефективне використання інтелектуального потенціалу працівників;

· неповноцінне використання технічних засобів;

· переукомплектування або недоукомплектування штату працівників;

· фактори, що негативно впливають на виконання завдань банку.

 




Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2014-12-23; Просмотров: 345; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.013 сек.