Планирование фонда заработной платы

Планирование фонда заработной платы предусматривает расчет фонда заработной платы по каждой категории работников и определение средней заработной платы.

В состав фонда заработной платы включаются все начисленные предприятием, учреждением, организацией суммы оплаты труда в денежной и натуральной формах за отработанное и неотработанное время стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, премии и единовременные поощрительные выплаты, а также выплаты на питание, жилье, топливо, носящие регулярный характер.

Включению в фонд заработной платы подлежат [7]:

1.Оплата за отработанное время.

1.1. Заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам и окладам за отработанное время.

Фонд заработной платы по тарифу определяется по формуле:

(6.32)

где З_т – годовой фонд заработной платы рабочих, руб.;

Ч_рi – списочная численность рабочих i-го разряда, чел.;

Ф_эф – годовой эффективный фонд рабочего времени 1 рабочего, час.;

С_тi – часовая тарифная ставка рабочего i-го разряда, руб.

1.2. Заработная плата, начисленная за выполненную работу работникам по сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции. Для рабочих-сдельщиков фонд заработной платы по тарифу определяется по сдельным расценкам за единицу продукции или работы по формуле:

(6.33)

где Р_сд – сдельная расценка на единицу продукции или работы, руб.;

Q – объем продукции или работы в натуральном выражении.

1.3. Стимулирующие доплаты и надбавки к тарифным ставкам и окладам (за профессиональной мастерство, совмещение профессий и должностей, допуск к государственной тайне и т. п.).

1.4. Премии и вознаграждения, носящие регулярный или периодический характер, независимо от источников их выплаты. Премиальные доплаты рассчитываются по формуле:

, (6.34)

где k_nр – коэффициент, учитывающий премии рабочим, %.

1.5. Стоимость продукции, выданной в порядке натуральной оплаты.

1.6. Ежемесячные или ежеквартальные вознаграждения (надбавки) за выслугу лет, стаж работы.

1.7. Компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда.

1.7.1 Выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда по районным коэффициентам, коэффициентам за работу в пустынях, безводных местностях и в высокогорных районах: надбавки к заработной плате за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера, в приравненных к ним местностям, в районах Европейского Севера и в других районах с тяжелыми природно-климатическими условиями.

1.7.2 Доплата за работу во вредных или опасных условиях и на тяжелых работах.

1.7.3 Доплаты за работу в ночное время, за работу в многосменном режиме. Ночным считается время с 22 часов вечера до 6 часов утра. За каждый час работы в ночное время устанавливается доплата в процентах к часовой тарифной ставке или доплата в рублях за один час ночной работы. Доплаты за работу в ночное время рассчитываются по формуле:

(6.35)

где k_н.в. – размер доплат за работу в ночное время в % к часовой тарифной ставке (или доплаты в рублях за 1 час ночной работы).

1.7.4 Оплата работы в выходные и праздничные дни. Доплаты за работу в выходные и праздничные дни рассчитывается по формуле:

(6.36)

где Т_пр.д – время, отработанное одним рабочим в праздничные дни, час.;

Ч_рпi – количество рабочих, работающих в праздничные дни, чел.

1.7.5 Оплата сверхурочной работы.

Доплаты за переработку среднемесячной нормы рабочего времени осуществляется в размере 50% часовой тарифной ставки за первые два часа переработки в сутки и 100 % часовой тарифной ставки за каждый последующий час.

Доплаты за переработку среднемесячной нормы рабочего времени рассчитываются по формуле:

(6.37)

где Т_пер – годовой объем переработки, час;

K_пep. – коэффициент доплат за переработку среднемесячной нормы рабочего времени, доли единицы.

1.7.6 Оплата работникам за дни отдыха (отгулы), предоставляемые им в связи с работой сверх нормальной продолжительности рабочего времени при вахтовом методе организации работ, при суммированном учете рабочего времени и в других случаях, установленных законодательством.

1.7.7 Доплаты работникам, постоянно занятым на подземных работах, за нормативное время их передвижения в шахте (рудники) от ствола к месту работы и обратно.

Фонд основной заработной платы с учетом районного коэффициента и северных надбавок:

(6.38)

где k_p.к – районный коэффициент, доли единицы;

k_c.н – коэффициент, учитывающий северные надбавки, доли единицы.

Полевое довольствие не относится к фонду заработной платы и рассчитывается по формуле:

(6.39)

где П_п.д. – размер доплаты за один день нахождения работника в по­левых условиях, руб.;

N – число дней нахождения работника в полевых условиях.

1.8. Оплата труда квалифицированных рабочих, руководителей, специалистов предприятий, организаций, освобожденных и не освобожденных от основной работы и привлекаемых для подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников.

1.9. Комиссионное вознаграждение, в частности, штатным страховым агентам, штатным брокерам.

1.10. Гонорар работникам, состоящим в списочном составе работников редакций газет, журналов и иных средств массовой информации.

1.11. Оплата услуг работников бухгалтерии за выполнение ими письменных поручений работников по перечислению страховых взносов из заработной платы.

1.12. Оплата специальных перерывов в работе.

1.13. Выплата разницы в окладах работникам, трудоустроенным из других предприятий и организаций, с сохранением в течение определенного срока размеров должностного оклада по предыдущему месту работы.

1.14. Выплата разницы в окладах при временном заместительстве.

1.15. Суммы, начисленные за выполненную работу лицам, привлеченным для работы на предприятии, согласно специальным договорам с государственными организациями (на предоставление рабочей силы, например военнослужащих) как выданные непосредственно этим лицам, так и перечисленные государственным организациям.

1.16. Оплата труда лиц, принятых на работу по совместительству.

1.17. Оплата труда работников несписочного состава.

1.17.1 Гонорар, начисленный внештатным работникам за чтение лекций, за переводы, выступление по радио, телевидению и т.д.

1.17.2 Оплата труда лиц, не состоящих в списочном составе работников, за выполнение работ по гражданским договорам, если расчеты за выполненную работу производятся предприятием с физическими, а не с юридическими лицами. При этом размер средств на оплату труда этих лиц определяется, исходя из сметы на выполнение работ (услуг) по этому договору и платежных документов.

Указанные в пп.1.17.1 и 1.17.2 суммы в отчетности по труду не учитываются в фонде заработной платы работников списочного состава предприятия.

2. Оплата за неотработанное время в соответствии с законодательством.

2.1. Оплата ежегодных и дополнительных отпусков без денежной компенсации за неиспользованный отпуск.

2.2. Оплата дополнительно предоставленных по коллективному договору (сверх предусмотренных законодательством) отпусков работникам.

2.3. Оплата учебных отпусков, предоставленных работникам, обучающимся в образовательных учреждениях.

Оплата отпусков рассчитывается по формуле:

(6.40)

где Д_o – средняя продолжительность очередного и дополнительного отпуска, отпуска по учебе в расчете на одного рабочего, дни;

Ф_эф – эффективный фонд рабочего времени одного рабочего, дни.

2.4. Оплата льготных часов работы подростков.

2.5. Оплата труда работников, привлекаемых к выполнению государственных или общественных обязанностей:

(6.41)

где Д_г.п – время выполнения государственных или общественных обязанностей, дни.

2.6. Оплата, сохраняемая по месту основной работы за работниками, привлекаемыми на сельскохозяйственные и другие работы.

2.7. Оплата работникам-донорам за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемые после каждого дня сдачи крови.

2.8. Оплата за время вынужденного прогула.

2.9. Оплата простоев не по вине работника.

2.10. Оплата за период обучения работников, направленных на профессиональную подготовку, повышение квалификации или обучение вторым профессиям.

2.11. Суммы, выплаченные за счет средств предприятия за непроработаннoe время работникам, вынужденно работающим неполное рабочее время по инициативе администрации.

3. Единовременные поощрительные выплаты.

3.1. Единовременные (разовые) премии независимо от источников их выплаты.

3.2. Вознаграждение по итогам работы за год, годовые вознаграждения за выслугу лет (стаж работы).

3.3. Материальная помощь, предоставленная всем или большинству работников.

3.4. Дополнительные выплаты при предоставлении ежегодного отпуска (сверх обычных отпускных сумм в соответствии с законодательством).

3.5. Денежная компенсация за неиспользованный отпуск.

3.6. Стоимость бесплатно выдаваемых работникам в качестве поощрения акций или льгот по приобретению акций.

3.7. Другие единовременные поощрения, включая стоимость подарков.

4. Выплаты на питание, жилье, топливо.

4.1. Стоимость бесплатно предоставленных работникам отдельных отраслей экономики питания и продуктов (в соответствии с законодательством).

4.2. Оплата (полная или частичная) стоимости питания, в том числе встоловых, буфетах в виде талонов, предоставления его по льготным ценам или бесплатно (сверх предусмотренного законодательством).

4.3. Стоимость бесплатно предоставленных работникам отдельных отраслей экономики (в соответствии с законодательством) жилья и коммунальных услуг или сумма денежной компенсации за не предоставление их бесплатно.

4.4. Средства на возмещение расходов работникам по оплате жилья (сверх предусмотренных законодательством).

4.5. Стоимость бесплатно предоставленного работникам топлива.

Фонд заработной платы ремонтного персонала электроцехов и прокатно-ремонтных цехов оборудования на предприятиях нефтяной и газовой промышленности, операторов по добыче нефти и газа и других рабочих, находящихся на повременной системе оплаты труда, можно рассчитать по формулам:

а) оплата за отработанное время (основная заработная плата) с учетом районного коэффициента и северных надбавок:

. (6.42)

б) оплата за неотработанное время (дополнительная заработная плата) в соответствии с законодательством:

(6.43)

где Д_о, Д_д, Д_у, Д_г.п – продолжительность очередных, дополнительных отпусков, отпусков по учебе и времени выполнения государственных и общественных обязанностей, дни.

Годовой фонд заработной платы труда служащих рассчитывается в зависимости от штатного расписания и тарифных (должностных) окладов по формуле:

(6.44)

где k_пp – коэффициент, учитывающий премии, доли единицы;

Д_оi – тарифный оклад по i-ой должности в штатном расписании, руб.;

Ч_i – количество специалистов по i-ой должности в штатном расписании, чел.;

n – количество должностей в штатном расписании.

Средняя заработная плата работников в целом по предприятию исчисляется, исходя из фонда заработной платы работников списочного состава (включая оплату труда совместителей):

(6.45)

где ФЗП – фонд заработной платы работников списочного состава, включая оплату труда совместителей, руб.;

Ч – среднесписочная численность работников, чел.

В соответствии с "Инструкцией о составе фонда заработной платы и выплат социального характера" [7] не относятся к фонду заработной платы следующие расходы:

1. Доходы по акциям и другие доходы от участия работников в собственности предприятия, учреждения, организации (дивиденды, проценты, выплаты по долевым паям и т.д.).

2. Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости Российской Федерации.

3. Взносы за счет средств предприятия в негосударственные пенсионные фонды.

4. Выплаты из внебюджетных (государственных и негосударственных) фондов, в частности пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком, оплата труда (доплата) молодым работникам за счет средств Государственного фонда занятости Российской Федерации, оплата санаторно-курортного лечения, семейного отдыха.

5. Выплаты по договорам личного, имущественного и иного страхования.

6. Авторские вознаграждения, выплачиваемые по договорам на создание, издание и иное использование произведений науки, литературы, искусства, изобретений.

7. Стоимость выданных бесплатно форменной одежды, обмундирования, остающихся в личном постоянном пользовании, или сумма льгот в связи с их продажей по пониженным ценам.

8. Стоимость выданной спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты, мыла и других моющих средств, обеззараживающих средств, молока и лечебно-профилактического питания или возмещения затрат работникам за приобретенные ими спецодежду, спецобувь и другие средства индивидуальной защиты в случае невыдачи их администрацией.

9. Командировочные расходы.

10. Расходы, выплаченные взамен суточных.

10.1. Надбавки к заработной плате, выплаченные работникам отдельных отраслей экономики в связи с подвижным (разъездным) характером работы.

10.2. Полевое довольствие.

10.3. Надбавки за вахтовый метод работы, выплаченные при выполнении работ вахтовым методом за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места расположения предприятия (пункта сбора) к месту работы и обратно, предусмотренные графиком работы.

10.4. Надбавки работникам, направленным для выполнения монтажных, наладочных и строительных работ, выплаченные за каждый календарный день пребывания на месте производства работ.

11. Расходы при переводе работников на работу в другие местности.

12. Расходы на платное обучение работников в учебных заведениях (включая стипендии), не состоящих в списочном составе и направленных предприятием на обучение в учебные заведения.

13. Стоимость жилья, переданного в собственность работникам.

14. Расходы на содержание жилья, учебных и дошкольных учреждений, медпунктов, профилакториев, столовых, домов отдыха, библиотек, спортивных сооружений и т.п., принадлежащих предприятию или содержащихся на условиях долевого участия.

15. Арендная плата за помещения для проведения учебных, культурно-массовых, физкультурных и спортивных мероприятий.

16. Расходы на проведение вечеров отдыха, дискотек, спектаклей, концертов, лекций, диспутов, встреч с деятелями науки и искусства, спортивных мероприятий.

17. Расходы на приобретение медикаментов для лечебно-профилактических учреждений, находящихся на балансе предприятия или содержащихся на условиях долевого участия, театральных костюмов, спортивной формы, спортивного инвентаря или оплата за их прокат.

18. Расходы по организациям кружков, курсов, студий, клубов, народных университетов, факультетов, выставок-продаж изделий самодеятельного творчества, ярмарок, игровых комнат для детей и т.п.

19. Расходы по обустройству садоводческих товариществ (строительство дорог, энерго- и водоснабжения, осушение и др.).

Задача 6.1

Определить темп прироста производительности труда в управлении буровых работ по исходным данным, приведенным в таблице 6.4.

Таблица 6.4 – Исходные данные

Показатели	Единица изм.	Количество
1. Плановый объем проходки	м
2. Выработка на одного работника в отчетном Году	м/чел	75,4
3. Темп роста объема проходки в планируемом году по сравнению с отчетным годом	%	110,5
4. Плановая коммерческая скорость	м/ст.-мес.	110,5
5. Темп роста коммерческой скорости в планируемом году по сравнению с отчетным годом	%	109,6
6. Целодневные простои в % к эффективному фонду рабочего времени в отчетном году	%	1,58
7.Внутрисменные простои в % к эффективному фонду рабочего времени в отчетном году	%	1,22
8. Удельный вес основных рабочих в общей численности работников бурового предприятия	%	23,3
9. Удельный вес вспомогательных рабочих в общей численности работников бурового предприятия	%	50,4

Окончание таблицы 6.4

10. Темп роста численности служащих в планируемом году по сравнению с отчетным годом	доли единицы	1,062
11. Темп роста численности вспомогательных рабочих в планируемом году по сравнению с отчетным годом	доли единицы	1,073
12. Уменьшение нормативной трудоемкости 1 м проходки в планируемом году по сравнению с отчетным годом	%	2,1
13. Относительная экономия численности работников за счет внедрения мероприятий по плану НОТ в планируемом году	чел.

Задача 6.2

Определить темп прироста производительности труда на предприятии при исходных данных, приведенных в таблице 6.5.

Таблица 6.5 – Исходные данные

Показатели	Единица изм.	Количество
1. Плановая товарная продукция	тыс. руб.
2. Производительность труда в отчетном году	тыс.руб./чел.	410,1
3. Темп роста объема товарной продукции в планируемом году по сравнению с отчетным годом	%	112,3
4. Темп роста норм выработки в планируемом году по сравнению с отчетным годом	%	103,3
5. Целодневные простои в процентах к эффективному фонду рабочего времени в отчетном году	%	1,58
6. Внутрисменные простои в процентах к эффективному фонду рабочего времени в отчетном году	%	1,32
7. Удельный вес основных рабочий в общей численности работников предприятия	%	33,3
8. Удельный вес вспомогательных рабочих в общей численности работников предприятия	%	42,8
9. Темп роста численности вспомогательных рабочих в планируемом году по сравнению с отчетным годом	доли единицы	1,094
10. Темп роста численности служащий в планируемом году по сравнению с отчетным годом	доли единицы	1,062
11. Снижение нормативной трудоемкости продукции в планируемом году по сравнению с отчетным годом	%	3,3
12. Относительная экономия численности работников за счет внедрения мероприятий плана НОТ	чел.

Задача 6.3

Определить темп прироста производительности труда в нефтегазодобывающем предприятии по исходным данным, приведенным в таблицах 6.6 и 6.7.

Таблица 6.6 – Исходные данные

Показатели	Единица изм.	Количество
1. Плановая валовая добыча нефти	тыс.т
2. Выработка на одного работника промышленно-производственного персонала в отчетном году	т/чел.
3. Темп роста валовой добычи нефти в планируемом году по сравнению с отчетным годом	%	110,2
4. Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала	%	71,2
5. Удельный вес операторов по добыче нефти и газа в общей численности промышленно- производственного персонала	%	18,0
6. Удельный вес целодневных и внутрисменных простоев в процентах к эффективному фонду рабочего времени в отчетном году	%	1,12
7. Среднегодовой действующий фонд скважин	скв.

В НГДУ в планируемом году намечается провести на 75 скважинах различные геолого-технические мероприятия, повышающие их производительность (таблица 6.7).

Таблица 6.7 – Исходные данные

Наименование мероприятия	Количество Скважин	Коэффициент роста производительности скважин
Термическая обработка		1,1
Гидроразрыв пласта		1,4
Соляно-кислотная обработка		1,3

Задача 6.4

Определить списочную численность рабочих по ремонту и обслуживанию электрооборудования технологического комплекса на предприятии, их основную и дополнительную заработную плату при следующих исходных данных:

1) Наименование электрооборудования, установленного на технологическом комплексе, его балансовая стоимость, нормы амортизации, отчислений в ремонтный фонд и нормы трудоемкости текущего и капитальногo ремонта приведены в таблице 6.8.

2) Показатели использования электрооборудования по рабочему и машинному времени приведены в таблицах 6.9.

3)При расчете нормативной трудоемкости ремонтных работ учесть поправочные коэффициенты к нормам трудоемкости, учитывающие условия эксплуатации и исполнения электрооборудования:

для электродвигателей – 1,7

для трансформаторов – 1,2.

4) Трудоемкость технического обслуживания электрооборудования принять в размере 10% нормативной трудоемкости текущего ремонта.

5) Удельный вес капитального ремонта электрооборудования, выполняемого собственными силами электроцеха, составляет 25%.

Таблица 6.8 – Исходные данные

№ п/п

Наименование электрооборудования

Установленная мощность

Количество штук

Структура ремонтного цикла

Продолжитель- ность периода, мес., между

Балансовая стоимость единицы оборудования

Норма амортизационных отчислений %

Нормативные отчисления в ремонтный фонд

Нормы трудоемкости чел./час.

Тех. обслуживанием

Текущими ремонтами

Капитальными ремонтами

Текущего ремонта

Капитального ремонта

Электродвигате-ли ВАО2 – 560М ВАО-280-64У25 АОП-2-81-64З

К-ЗТ-К К-Т-К К-ЗТ-К

5,6 5,6 6,6

2,8 2,8 3,1

Трансформаторные подстанции КТП-1 КТП-2 КТП-3

К-3Т-К К-7Т-К К-7Т-К

6,6 6,6 6,6

2,9 2,9 2,9

28,6 9,6 8,5

263,5 111,3 91,9

Таблица 6.9 - Коэффициенты использования электрооборудования по рабочему и машинному времени

Наименование электрооборудования	Коэффициенты использования оборудования
по рабочему времени	по машинному времени
Электродвигатели Трансформаторы	0,71 0,86	0,90 0,95

6) Эффективный фонд рабочего времени одного работника по ремонту и обслуживанию электрооборудования составляет 1741 час. Списочный коэффициент принять равным 1,2; процент выполнения норм 101%.

7) Численность рабочих по ремонту и обслуживанию электрооборудования распределить по разрядам произвольно.

Тарифные ставки рабочих, руб./час.:

IV разряд – 25,84

V разряд – 29,92

VI разряд – 34,94

8) При расчете фонда заработной платы рабочих принять следующие усло вия:

- коэффициент, учитывающий премии – 0,40;

- районный коэффициент – 0,6;

- коэффициент, учитывающий северные надбавки – 0, 40;

- коэффициент, учитывающий расходы предприятия на дополнительную заработную плату рабочих – 0,20.

Задача 6.5

Рассчитать баланс эффективного фонда рабочего времени одного рабочего буровой бригады при четырехвахтовом графике сменности с тремя восьмичасовыми сменами с периодом сменооборота 16 суток и годовой фонд заработной платы рабочих буровых бригад по исходным данным, приведенным в табл. 6.10 и табл. 6.11. Количество выходных дней в расчете на одного рабочего в одном сменообороте по графику сменности составляет 4 дня, продолжительность работы одной вахты в одну смену - 4 дня.

Таблица 6.10 - Состав вахты буровой бригады и тарифные ставки при работе на установках с газотурбинным и дизельным приводами

Наименование профессии	Разряд	Количество	Часовая тарифная ставка, руб.
Бурильщик Помощник бурильщика Помощник бурильщика Помощник бурильщика Помощник бурильщика Моторист буровой установки Моторист буровой установки			67,118 58,174 58,174 58,174 49,409 58,174   49,409
ИТОГО

Таблица 6.11– Состав вахты буровой бригады и тарифные ставки при работе на установках с электроприводом

Наименование профессии	Разряд	Количество	Часовая тарифная ставка, руб.
Бурильщик Помощник бурильщика Помощник бурильщика Помощник бурильщика Помощник бурильщика Электромонтер			67,118 58,174 58,174 58,174 49,409 58,174
ИТОГО

Календарное время бурения скважин составляет 85 станко-месяцев, в том числе календарное время бурения скважин при работе на буровых установках с дизельным приводом – 36,3 станко-месяца, а на буровых установках с электроприводом – 48,7 станко-месяцев.

Плановый процент выполнения норм составляет 105 %;

Районный коэффициент – 0,5;

Коэффициент, учитывающий северные надбавки – 0,5;

Коэффициент, учитывающий премии – 0,4;

Коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату рабочих – 0,2.

Контрольные вопросы

1. Состав плана персонала и оплаты труда.

2. Методика планирования роста производительности труда по основным технико-экономическим факторам.

3. Методы планирования явочной численности рабочих.

4. Содержание и сущность метода нормо-часов.

5. Содержание и сущность метода расстановки рабочих по рабочим местам.

6. Применение методов нормо-часов и расстановки рабочих по рабочим местам на буровых и нефтегазодобывающих предприятиях.

7. Планирование номинального и эффективносго фонда рабочего времени.

8. Планирование баланса рабочего времени одного рабочего.

9. Планирование списочной численности рабочих.

10. Методы планирования численности специалистов.

11. Состав статей оплат и доплат в «Инструкции о составе фонда заработной платы и выплат социального характера».

12. Планирование фонда заработной платы рабочих.

13. Планирование заработной платы администативно-управленческого персонала.

Дата добавления: 2014-12-26