Преступления против установленного порядка обращения денег, ценных бумаг и иных платежных документов 2 страница

Признаки субъекта и субъективной стороны преступлений, предусмотренных ч.ч. 1 и 2 ст. 188 УК, полностью совпадают.

Субъективная сторона контрабанды характеризуется прямым умыслом: лицо осознает, что незаконно перемещает через таможенную границу товары или иные предметы путем использования одного из способов, указанных в законе, и желает совершить эти действия.

Субъект преступления общий – лицо, достигшее возраста 16 лет.

Согласно разъяснениям Пленума Верховного Суда РФ в постановлении от 27 мая 2008 г. № 6, в тех случаях, когда лицо, имеющее право владения и пользования товарами на таможенной территории РФ, фактически осуществляло их перемещение через таможенную границу РФ преступными способами, через подставное лицо (например, через безработного, который формально был указан в учредительных документах как руководитель организации, совершающей юридически значимые действия с товарами, находящимися под таможенным контролем), его действия следует квалифицировать по ст. 188 УК как действия исполнителя данного преступления, а действия иного лица в силу ч. 4 ст. 34 УК – как его пособника, если он сознавал, что участвует в совершении контрабанды, и его умыслом охватывалось совершение этого преступления.

К квалифицирующим признакам преступления, предусмотренного ч.ч. 1 и 2 ст. 188 УК, относятся:

- совершение деяния должностным лицом с использованием своего служебного положения;

- совершение деяния с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.

К должностным лицам следует относить те категории лиц, находящихся на государственной службе, которые могут использовать свое служебное положение при осуществлении или прохождении таможенного контроля для облегчения перемещения предметов преступления через таможенную границу РФ.

К указанным лицам, в частности, относятся должностные лица, обладающие правом находиться в зонах таможенного и пограничного контроля, осуществлять надзор за перемещением грузов, должностные лица, освобожденные от определенных форм таможенного контроля. Так, согласно ст. 105 ТК ТС, таможенному досмотру не подлежит личный багаж глав государств - членов таможенного союза и следующих вместе с ними членов их семей; глав правительств, членов правительств государств - членов таможенного союза, если указанные лица пересекают таможенную границу в связи с исполнением служебных обязанностей; глав иностранных государств, глав правительств иностранных государств, министров иностранных дел, посещающих государства - члены таможенного союза с официальным визитом; иных лиц в соответствии с международными договорами государств - членов таможенного союза и иными международными договорами.

Контрабанда, совершенная должностным лицом с использованием своего служебного положения, не требует дополнительной квалификации по ст. 285 УК.

Насилие может выражаться в любом физическом воздействии (например, с нанесением ударов, связыванием) на лицо, осуществляющее таможенный контроль, с целью принудить его не препятствовать незаконному перемещению товаров или иных предметов через таможенную границу РФ. В случае совершения убийства лица, осуществлявшего таможенный контроль, либо в умышленном причинении тяжкого вреда здоровью потерпевшего, содеянное следует квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных п. «в» ч. 3 ст. 188 УК и соответствующими статьями главы 16 УК.

Контрабанда, совершенная организованной группой, обладает повышенной общественной опасностью, и в соответствии с ч. 4 ст. 188 УК, образует особо квалифицирующий состав преступления. С учетом рассматриваемого признака квалифицируются действия всех участников организованной группы, а не только тех, кто непосредственно перемещал товары или иные предметы контрабанды через таможенную границу РФ (например, действия участников организованной группы, которые приобрели товар за границей в целях его ввоза на таможенную территорию Российской Федерации, содействовали его незаконному перемещению в пункте таможенного контроля или фальсифицировали документы, представленные при таможенном оформлении товаров, выступали в качестве транспортных экспедиторов контрабандного груза).

Незаконные экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК). Непосредственный объект преступления – порядок осуществления внешнеэкономической деятельности, связанный с особыми условиями экспорта или передачи сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, выполнения работ (оказания услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники.

В соответствии с федеральными законами «О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами»[191] от 19 июля 1998 г. № 114-ФЗ и «Об экспортном контроле» от 18 июля 1999 г. № 183-ФЗ^[192] в целях защиты национальных интересов Российской Федерации при осуществлении внешнеторговой деятельности в отношении вооружений, военной техники и товаров двойного назначения, обеспечения обороны, безопасности и экономической стабильности, а также соблюдения международных обязательств России по нераспространению оружия массового уничтожения и иных наиболее опасных видов оружия и технологий их создания действует система экспортного контроля.Экспортный контроль предполагает комплекс мер, обеспечивающих реализацию установленного порядка осуществления внешнеэкономической деятельности в отношении товаров, информации, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности (прав на них), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники либо при подготовке и (или) совершении террористических актов;

Факультативным объектом данного преступления могут быть мир и безопасность человечества.

Предмет преступления специально указан в законе – сырье, материалы, оборудование, технологии, научно-техническая информация, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники.

Сырье – вещества и материалы естественного происхождения, которые являются составными частями (компонентами) при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники. Материалы – вещества синтетического происхождения, а также заготовки, составные части, полуфабрикаты. Оборудование – технические приспособления для переработки на основе технологий сырья и материалов в целях создания окончательного продукта.

Технологии – это техническая документация, содержащая специальную информацию о разработке, производстве и использовании различных видов оружия массового поражения, вооружения и военной техники, а также средств их доставки. Научно-техническая информация включает отчеты, чертежи, схемы, графики, диаграммы, формулы, опытные образцы, сведения об установке и техническом обслуживании различных видов вооружения.

В соответствии со ст. 1 ФЗ «Об экспортном контроле», под оружием массового поражения следует понимать ядерное, химическое, бактериологическое (биологическое) и токсинное оружие.

В ст. 1 ФЗ «О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами» вооружение и военная техника определяются как комплексы различных видов оружия и средств обеспечения его боевого применения, в том числе средств доставки, системы наведения, пуска, управления, а также другие специальные технические средства, предназначенные для оснащения вооруженных сил, боеприпасы и их компоненты, запасные части, приборы и комплектующие изделия к приборам, учебное оружие (макеты, тренажеры и имитаторы различных видов вооружения и военной техники).

Объективная сторона преступления характеризуется следующими формами совершения деяния: экспорт предметов преступления, передача предметов преступления, выполнение работ, оказание услуг.

Под экспортом понимаются любые виды вывоза сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, которые могут быть использованы при создании вооружения и военной техники, оружия массового поражения, средств его доставки, с таможенной территории России за границу без обязательства об обратном ввозе.

Экспорт сырья, материалов, оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники, является незаконным, если он осуществляется с нарушением ФЗ «Об экспортном контроле» и нормативных правовых актов по вопросам, связанным с разработкой, производством, ввозом и вывозом продукции военного назначения, а также с лицензированием этой деятельности.

Под передачей сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации следует понимать незаконные действия в любой форме, результатом которых стало обладание указанными предметами иностранной организацией или ее представителем без вывоза предметов преступления с территории РФ.

Выполнение работ для иностранной организации или ее представителя – это производство любых работ, которые могут быть использованы при создании вооружения и военной техники, оружия массового поражения, средств его доставки (например, создание, дооборудование и модернизация объектов, предназначенных для производства, размещения, ремонта, эксплуатации и боевого применения и (или) уничтожения (утилизации) вооружения и военной техники) в нарушение установленного законом порядка.

Оказание услуг иностранной организации или ее представителю состоит в незаконном обучении (повышении уровня квалификации), практической подготовке кадров, консультировании, проверке работы, ремонте, модернизации указанных выше оружия, техники, средств их доставки; оказании в нарушение нормативных предписаний услуг инвестиционного, маркетингового, рекламного и иного характера и др.

Каждая форма преступления должна обладать следующими признаками:

1) незаконность – противоречие положениям нормативных актов, регулирующих внешнеэкономическую деятельность;

2) направленность на использование при создании вооружения и военной техники;

3) совершение действий в пользу иностранной организации или ее представителей;

4) отсутствие признаков преступлений, предусмотренных ст. 188 и 275 УК.

Состав преступления – формальный, преступление окончено в момент совершения любого из указанных в диспозиции статьи деяний.

Субъективная сторона преступления характеризуется только прямым умыслом.

Субъект преступления специальный. Его понятие определено в примечании к ст. 189 УК – лицо, наделенное правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность: руководитель юридического лица, созданного в соответствии с законодательством РФ и имеющего постоянное место нахождения на территории Российской Федерации; физическое лицо, имеющее постоянное место жительства на территории Российской Федерации и зарегистрированное на этой территории в качестве индивидуального предпринимателя.

Часть 2 ст. 189 УК предусматривает ответственность за совершение преступления группой лиц по предварительному сговору, понятие которой содержится в ч. 2 ст. 35 УК.

Часть 3 ст. 189 УК включает два особо отягчающих признака: а) совершение преступления организованной группой (см. ч. 3 ст. 35 УК); б) в отношении сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технологической информации, работ (услуг), которые заведомо для виновного могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки.

Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК). Непосредственный объект преступления – общественные отношения, складывающиеся по поводу порядка вывоза с территории Российской Федерации культурных ценностей, представляющих достояние народов РФ и зарубежных стран.

Такой порядок регулируется рядом нормативным актов, основными из которых являются: Закон РФ от 15 апреля 1993 г. № 4804-1 «О вывозе и ввозе культурных ценностей»[193]; Федеральный закон от 25 июня 2002 г. № 73-ФЗ «Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации»[194]; Указ Президента РФ от 30 ноября 1992 г. № 1487 «Об особо ценных объектах культурного наследия народов Российской Федерации»[195]; Постановление Правительства РФ от 27 апреля 2001 г. № 322 «Об утверждении Положения о проведении экспертизы и контроля за вывозом культурных ценностей»[196].

Предметы преступления указаны в диспозиции ст. 190 УК. К ним относятся: предметы художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран.

Закон РФ «О вывозе и ввозе культурных ценностей» в ст. 7 определяет примерный перечень предметов художественного, исторического и археологического достояния.

К предметам художественного достояния относятся: картины и рисунки ручной работы; оригинальные культурные произведения, в том числе рельефы; оригинальные художественные композиции и монтажи; художественно оформленные предметы культового назначения, в частности иконы; гравюры, эстампы, литографии и их оригинальные печатные формы; произведения декоративно-прикладного искусства; изделия традиционных народных художественных промыслов; составные части и фрагменты архитектурных, исторических, художественных памятников и памятников монументального искусства; старинные книги, издания, представляющие особый интерес (исторический, художественный, научный и литературный); редкие рукописи и документальные памятники; архивы, включая фото-, фоно-, кино-, видеоархивы; уникальные и редкие музыкальные инструменты; почтовые марки, иные филателистические материалы, отдельно или в коллекциях; редкие коллекции и образцы флоры и фауны, предметы, представляющие интерес для таких отраслей науки, как минералогия, анатомия и палеонтология; другие движимые предметы, в том числе копии, имеющие историческое, художественное, научное или иное культурное значение, а также взятые государством под охрану как памятники истории и культуры.

К предметам исторического достояния отнесены исторические ценности, в том числе связанные с историческими событиями в жизни народов, развитием общества и государства, историей науки и техники, а также относящиеся к жизни и деятельности выдающихся личностей (государственных, политических, общественных деятелей, мыслителей, деятелей науки, литературы, искусства).

Предметами археологического достояния считаются предметы и их фрагменты, полученные в результате археологических раскопок.

Объективная сторона преступления характеризуется бездействием, которое заключается в невозвращении указанных предметов в установленный срок на территорию РФ, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с законодательством РФ.

Законодательством РФ допускается временный вывоз с территории Российской Федерации культурных ценностей на основании свидетельства на право вывоза, с согласия Минкультуры России, Государственной архивной службы России, Федеральной службы по надзору в сфере массовых коммуникаций, связи и охраны культурного наследия, Федеральной таможенной службы и других органов исполнительной власти РФ, на территорию иностранного государства в целях проведения выставок, реставрационных или научно-исследовательских работ, с обязательным их возвращением в срок, установленный договором. Договор заключается между Федеральной службой по надзору в сфере массовых коммуникаций, связи и охраны культурного наследия и представителями музеев, архивов, библиотек или частными лицами.

Временный вывоз культурных ценностей означает их перемещение любыми лицами в любых целях через таможенную границу РФ с обязательством их обратного ввоза в оговоренный срок.

Возвращение этих предметов должно быть обязательно в соответствии с законодательством РФ. Обязательному возврату после временного вывоза за границу подлежат особо ценные объекты, внесенные в охранные списки и реестры, независимо от времени их создания, культурные ценности, постоянно хранящиеся в государственных и муниципальных музеях, архивах, библиотеках, а также другие объекты, созданные более 100 лет назад.

Невозвращение культурных ценностей означает их оставление на территории иностранного государства после окончания обусловленного договором срока. Такое невозвращение влечет ответственность по ст. 190 УК, если:

1) вывоз культурных ценностей был произведен на законных основаниях;

2) у лица отсутствовали объективные обстоятельства, препятствующие их возврату (военные действия, стихийные бедствия и другие причины).

В случае незаконности вывоза с территории РФ культурных ценностей, действия лица должны быть квалифицированы по ч. 2 ст. 188 УК как контрабанда.

Состав преступления, предусмотренного ст. 190 УК, по конструкции формальный. Преступление признается оконченным по истечении срока, обязательного для возврата вывезенных культурных ценностей, при их фактическом оставлении на территории иностранного государства.

Субъективная сторона характеризуется только прямым умыслом, который предполагает осознание виновным особо ценного характера предметов (художественного, исторического, археологического достояния), а также обязанности их возврата в определенный договором срок на территорию РФ, и желание их оставления на территории иностранного государства.

Субъект преступления – любое вменяемое физическое лицо, достигшее 16-тилетнего возраста, обязанное возвратить предметы культурного достояния на территорию РФ. Такими лицами могут выступать собственник культурных ценностей, руководитель (представитель) организации, являющейся экспортером культурных ценностей на временной основе, а также должностное лицо, ответственное за возвращение культурных ценностей.

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК). Основным непосредственным объектом рассматриваемого преступления выступает порядок осуществления внешнеэкономической деятельности, предполагающий обязанность возвращения на территорию РФ средств в иностранной валюте, полученных резидентами[197] РФ от внешнеторговой деятельности.

Дополнительный объект – установленный порядок обращения валютных ценностей (валютный режим).

Основным нормативным актом, регулирующим указанные общественные отношения, является Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»[198]. Глава 3 названного закона посвящена вопросам репатриации (возвращению) резидентами иностранной валюты и валюты РФ и обязательной продажи части валютной выручки[199], где в ст. 19 установлено, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

2) возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию РФ (неполученные на таможенной территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Из этого правила существуют исключения, предусмотренные в ч. 2 ст. 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

Предметом преступления являются средства в иностранной валюте, к которым относятся:

1) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

2) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах (ст. 1 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Объективная сторона преступления характеризуется деянием в форме бездействия. Оно заключается в невыполнении требований закона о возвращении из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ. Как правило, такое юридическое бездействие сопровождается активными действиями по сокрытию денежных средств, поступивших от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг за рубежом.

Если, скрывая за границей средства в иностранной валюте, виновный преследует цель уклонения от уплаты налогов и (или) сборов от экономической деятельности, такие действия, при наличии других признаков состава, подлежат квалификации по совокупности преступлений, предусмотренных ст.ст. 193 и 199 УК.

Обязательным признаком объективной стороны выступает крупный размер деяния, который в соответствии с примечанием к ст. 193 УК, составляет сумму невозвращенных средств в иностранной валюте, превышающую тридцать миллионов рублей.

Состав преступления формальный. Преступление признается оконченным с момента истечения срока, предусмотренного для перечисления суммы валютной выручки в уполномоченный банк.

Субъективная сторона преступления характеризуется только прямым умыслом.

Субъект преступления специальный – руководитель организации. Не имеет значения организационно-правовая форма организации, цель деятельности (коммерческая или некоммерческая), а также форма собственности (государственная, муниципальная или частная). В связи с этим, субъектом может быть как лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации, а также должностное лицо государственного или муниципального органа власти.

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК). Непосредственный объект преступления – порядок осуществления внешнеэкономической деятельности, предполагающий обязательность внесения соответствующих платежей в бюджетную систему РФ за перемещение товаров и иных предметов через таможенную границу РФ.

Предмет преступления – таможенные платежи. В соответствии со ст. 70 ТК ТС к таможенным платежам относятся: 1) ввозная таможенная пошлина; 2) вывозная таможенная пошлина; 3) налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза; 4) акцизы, взимаемые при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза; 5) таможенные сборы.

Обязанность по уплате таможенных пошлин и налогов возникает при перемещении товаров через таможенную границу при ввозе товаров – с момента пересечения таможенной границы, а при вывозе товаров – с момента подачи таможенной декларации или совершения действий, непосредственно направленных на вывоз товаров с таможенной территории РФ.

Лицом, ответственным за уплату таможенных пошлин, налогов, является декларант, являющийся одновременно и их плательщиком, а также иные лица, на которых в соответствии с законом возложена обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов.

Объектом обложения таможенными пошлинами и налогами являются товары, перемещаемые через таможенную границу. Базой для целей исчисления таможенных пошлин являются таможенная стоимость товаров и (или) их количество.

Порядок уплаты таможенных платежей регламентирован нормами ТК ТС, ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», НК РФ (в части налога на добавленную стоимость и акцизов).

Объективная сторона анализируемого состава преступления характеризуется деянием в форме бездействия. Лицо, уклоняясь от уплаты таможенных платежей, не выполняет тем самым установленную законом обязанность платить предусмотренные таможенные пошлины и налоги за перемещение товаров и иных предметов через таможенную границу РФ.

Способы уклонения могут быть самыми различными, от прямого отказа от уплаты либо игнорирования требования об уплате пошлин и налогов, до введения в заблуждение таможенных органов относительно необходимости уплаты определенных платежей, стоимости и (или) количества продукции, перемещение которой должно облагаться таможенными платежами и т.д.

Для квалификации не имеет значения, каким способом осуществлено уклонение, кроме случаев отграничения преступления, предусмотренного ст. 194 УК, от контрабанды (ст. 188 УК). Так, если лицо с целью уклонения от уплаты таможенных платежей перемещает продукцию в крупном размере через таможенную границу РФ помимо либо с сокрытием от таможенного контроля, с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, с недекларированием либо недостоверным декларированием, его действия следует квалифицировать по ст. 188 УК как контрабанду. Это означает, что наличие в действиях лица хотя бы одного из способов, перечисленных в диспозиции ст. 188 УК, направленных на незаконное перемещение через таможенную границу РФ товаров и иных предметов, исключает вменение ст. 194 УК.

Обязательный признак объективной стороны – крупный размер неуплаченных таможенных платежей. Его понятие указано в примечании к ст. 194 УК: сумма неуплаченных таможенных платежей, превышающая три миллиона рублей.

Состав преступления формальный. Уклонение от уплаты таможенных платежей нельзя относить ни к продолжаемым, ни к длящимся преступлениям. Момент его окончания связан с истечением установленного срока уплаты соответствующих таможенных платежей. Сроки уплаты таможенных пошлин и налогов регламентированы ст. 82 ТК ТС и ст. 115 ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации». Сроки уплаты таможенных сборов установлены в ст. 127 указанного Федерального закона.

Субъективная сторона преступления характеризуется только прямым умыслом: лицо осознает, что уклоняется от уплаты таможенных платежей в крупном размере, и желает этого.

Субъект преступления – вменяемое лицо, достигшее 16 лет, обязанное уплатить таможенные платежи. Субъектом преступления могут быть как частное физическое лицо или индивидуальный предприниматель, так и представители (руководители, таможенные брокеры и иные лица) организации, с которых взимаются таможенные платежи.

В настоящее время ч. 2 ст. 194 УК содержит два квалифицирующих признака, ужесточающих ответственность за рассматриваемое преступление: а) совершение деяния группой лиц по предварительному сговору; б) совершение деяния в особо крупном размере. Особо крупным размером следует считать неуплату таможенных платежей на сумму свыше 36 млн. руб. (примечание к ст. 194 УК).

Дата добавления: 2014-12-27