Практическое занятие 8. Вопросы для самопроверки

Тема. Акцизы

Вопросы для самопроверки

1. Какими нормативно-правовыми актами регулируется взимание акцизов?

2. В чём отличие НДС и акцизов?

3. Кто признаётся налогоплательщиком акциза и при каком условии?

4. Какие товары признаются подакцизными?

5. Что является объектом налогообложения: товары или операции?

6. Имеет ли правовое значение для акциза место совершения операции?

7. Предусматривает ли Налоговый кодекс РФ те операции, которые не подлежат налогообложению?

8. Какие особенности налогообложения установлены при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ?

9. Какими нормами Налогового кодекса РФ следует руководствоваться при определении налоговой базы при реализации подакцизных товаров?

10. Каков налоговый период для налогоплательщиков акциза?

11. Какая статья Налогового кодекса РФ устанавливает налоговые ставки по видам подакцизных товаров?

12. Как исчисляется сумма акциза по подакцизным товарам?

13. Имеет ли право налогоплательщик на уменьшение общей суммы акциза по подакцизным товарам (налоговые вычеты)?

14. Как регулируется процедура возмещения (зачет, возврат) сумм акциза?

Задания

Задание 1. Налогоплательщики акциза

1. Статья 179 НК России, определяя налогоплательщиков акциза, не указывает на физических лиц – граждан. Однако в этой статье есть ссылка на Таможенный кодекс РФ с пояснением, что налогоплательщиками акцизов являются «лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ». Уточните, кто является налогоплательщиком акциза.

Заполните таблицу, анализируя Налоговый и Таможенный кодексы.

Налогоплательщики согласно ст.9, ст.11 НК. Общие положения

Налогоплательщики акциза ст. 179 НК

Лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ

Задание 2. Налогоплательщик акциза в рамках договора простого товарищества

1. На основании Гражданского кодекса РФ определите особенности ведения дел по договору о совместной деятельности (лицо, ведущее дела; совместное ведение дел всеми и др.).

2. Как определяется участник, исполняющий обязанности по исчислению и уплате всей суммы акциза по операциям в рамках договора о совместной деятельности?

3. Если участник договора о совместной деятельности не уплатил акциз, возможно ли взыскание акциза с любого из участников?

Дайте ссылку на норму Налогового кодекса РФ.

Задание 3. Объект налогообложения. Предмет налогообложения (подакцизные товары)

Заполните таблицу на основании Налогового кодекса РФ (если перечень товаров, которые не являются подакцизными, обширен, то сокращайте; важно, чтобы Вы нашли эту норму).

Подакцизные товары, подакцизное сырье, ст. … НК

Не являются подакцизными товарами (льготы), ст. … НК

Объект налогообложения ст. …НК

Задание 4. Подакцизные товары

В связи с рассматриваемым кругом вопросов ознакомьтесь с содержанием:

1) Федерального закона от 22 ноября 1995г. № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (в редакции от 1 декабря 2007г.);

2) постановлением Правительства РФ от 23 июля 1996г. № 874 «О введении государственной регистрации этилового спирта из пищевого сырья, алкогольной, алкоголесодержащей пищевой продукции и другой спиртосодержащей продукции» (в редакции от 6 сентября 1998г., с изменениями от 27 августа 1999г.).

Задание 5. Налогооблагаемая база

Заполните таблицу, руководствуясь Налоговым кодексом РФ.

Налогооблагаемая база (от какой величины определяется сумма налога) ст. … НК РФ
Предмет налогообложения	1. Объём реализованных подакцизных товаров или стоимость.
1. Спирт этиловый (пример)	2. Объём реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении (пример).

Задание 6. Ставка налога

Заполните таблицу. Руководствуйтесь Налоговым кодексом РФ.

Ст. ___ НК	Подакцизный товар	Единица налоговой базы	Размер суммы налога с единицы налоговой базы
Ст. ___ НК	Этиловый спирт: 1. Сырец из всех видов сырья (пример)	За 1 литр безводного этилового спирта (пример)	19 руб. 50 коп. (пример)

Задание 7. Сроки уплаты налога

Заполните таблицу:

Подакцизные товары	Реализованные - с 1 по 15 число включительно отчётного месяца; -не позднее 15 числа третьего месяца, следующего за отчётным.	Реализованные -с 16 по последнее число отчётного месяца; -не позднее 30 числа третьего месяца, следующего за отчётным.
1. Бензин с октановым числом свыше «80» (пример)	Ст.... НК	Ст.... НК

Дата добавления: 2015-04-24