Исходные данные. Методические указания по выполнению расчетной работы

Методические указания по выполнению расчетной работы

В методических указаниях к расчетной работе по дисциплине “Бухгалтерский учет” рассмотрены следующие вопросы, связанные с учетом хозяйственных операций, проводимых на предприятии “Простор”, и составлением квартальной отчетности. Она имеет цель закрепить теоретические знания слушателей и освоить навыки бухгалтерских расчетов.

Работа включает следующие разделы:

1. Учет денежных средств.

2. Учет основных средств.

3. Учет нематериальных активов.

4. Учет материалов.

5. Учет труда и заработной платы.

6. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.

7. Учет затрат на производство.

8. Учет готовой продукции.

9. Учет реализации.

10.Расчет основных налогов.

11.Учет прибыли.

12.Составление отчетности.

Перечень операций дан по разделам, а не в хронологическом порядке.

Цифры в задании условные.

В расчетной работе необходимо составить счетные формулы по приведенным ниже операциям и произвести следующие расчеты за 1 квартал 20.…г.:

- начислить амортизацию основных средств;

- начислить амортизацию нематериальных активов;

- определить суммы начисленной заработной платы, страховых взносов, налогов в бюджет, результаты от продажи основных средств и готовой продукции, прочие расчеты, предусмотренные в условии.

Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия “Простор”:

- предприятие зарегистрировано 25 октября 20.… г.;

- организационно-правовая форма - общество с ограниченной ответственностью;

- среднесписочная численность - 5 человек.

- Предприятие относится к сфере материального производства и производит два изделия: «1», «2».

На конец квартала:

- по изделию «1» остатки незавершенного производства и готовой продукции на складе отсутствуют;

- по изделию «2» – вся продукция находится на стадии незавершенного производства.

Порядок выполнения расчетной работы:

1. Утвердить приказ об учетной политике (см. приложение 1).

2. На основании исходных данных (таблицы № 1, 2, 3) открыть счета, записать в них начальные остатки.

3. Отразить по счетам операции на основании таблиц №№ 4 - 10.

4. Подсчитать обороты по счетам, конечные остатки.

5. Составить простую оборотную ведомость.

6. Заполнить баланс и отчет о финансовых результатах

При проведении расчетов осуществлять округление до целых чисел по стандартным правилам округления.

Таблица №1 - Варианты для выполнения расчетной работы

№ по списку	Варианты
табл. 3	табл. 4	табл. 5	табл. 6	табл. 7	табл. 8	табл. 9

Таблица № 2 - Сальдо по синтетическим и аналитическим счетам на 1.01.20.… г.

№ счета	Наименование счета	Сумма (д.е.)
	Основные средства	57 200
	Амортизация основных средств	2 806
	Нематериальные активы	2 400
	Амортизация нематериальных активов
	Вложения во внеоборотные активы	9 416
	Отложенные налоговые активы	-
	Материалы	6 703
10.1	Сырье, материалы	4 503
10.10	Специальная оснастка и спецодежда на складе	2 200
10.11	Специальная оснастка и спецодежда в эксплуатации	-
	НДС по приобретенным ценностям	2 420
19.1	НДС по капитальным вложениям	2 420
19.2	НДС по материалам	-
19.3	НДС по услугам (арендные платежи, коммунальные платежи, проживание в гостинице, проезд к месту командировки)	-
	Основное производство	1 200
20.1	Основное производство, изд. “1”	1 000
20.2	Основное производство, изд. “2”
	Общехозяйственные расходы	-
	Готовая продукция	6 310
43.1	Готовая продукция, изд. “1”	3 000
43.2	Готовая продукция, изд. “2”	3 310
	Касса	11 750
	Расчетные счета	178 000
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (за материалы)*	3 520
	Расчеты с покупателями и заказчиками	-
	Краткосрочные кредиты банков**	50 850
66.1	Краткосрочные кредиты банков	50 000
66.2	Проценты по краткосрочным кредитам
	Расчеты по налогам и сборам	22 220
68.1	Расчеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)	2 470
68.2	Расчеты по налогу на добавленную стоимость (НДС)	11 500
68.3	Расчеты по налогу на прибыль	8 250
68.4	Расчеты по налогу на имущество	-
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	4 978
69.1.1	Расчеты по социальному страхованию
69.1.2	Расчеты по социальному страхованию на случай травматизма***
69.2.1	Расчеты по пенсионному обеспечению (Страховой фонд)	2 660
69.2.2	Расчеты по пенсионному обеспечению (Накопительный фонд)	1 140
69.3	Расчеты по медицинскому страхованию
	Расчеты с персоналом по оплате труда	16 500
	Расчеты с подотчетными лицами	-
	Расчеты с персоналом по прочим операциям	-
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	2 954
76.1	Расчеты по алиментам
76.2	Расчеты по коммунальным платежам, услугам банка	2 518

76.3	Расчеты по арендной плате	-
	Отложенные налоговые обязательства	-
	Уставный капитал	160 000
	Добавочный капитал	-
	Нераспределенная прибыль
	Доходы и расходы	-
90.1	Выручка	-
90.2	Себестоимость продаж	-
90.3	Налог на добавленную стоимость	-
90.9	Прибыль/убыток от продаж	-
	Прочие доходы и расходы	-
91.1	Прочие доходы	-
91.2	Прочие расходы	-
91.9	Сальдо прочих доходов и расходов	-
	Недостачи и потери от порчи ценностей	-
	Резервы предстоящих расходов	-
	Доходы будущих периодов	-
	Прибыли и убытки	-

* Сальдо счетов 60 – 70, 76 означает задолженность предприятия, сальдо счета 73 – задолженность персонала по прочим операциям.

** Кредит оформлен на 3 месяца 1 ноября 20.... г.

*** Начисления в фонд социального страхования на случай травматизма осуществляются по ставке 0,2%

Таблица № 3 - Изменения сальдо счетов из таблицы №2.

Счета	Начальное сальдо
20.1	1 000
20.2
43.1	3 000	3 100	2 900	3 200
43.2	3 310	3 210	3 410	3 110

Таблица № 4 - Исходные данные по расчету амортизации основных фондов*.

№ п/п	Вид основных средств	Амортизационные группы	Срок полезного использования по группе (лет)	Норма амортизации (%), мес.	Первоначальная стоимость основных средств Сп^ос (руб.)
	Сейф		5-7	1,2	12 400	12 300	12 000	12 500
	Ксерокс		3-5	2,8	13 500	13 600	13 800	13 700
	Факс		3-5	2,8	13 300	13 400	13 600	13 500
	Компьютер		3-5	2,8	18 000	17 900	17 800	17 500
	Итого				57 200	57 200	57 200	57 200

* введены в эксплуатацию в октябре 20.… г.

Таблица №5 - Данные для хозяйственных операций №3, 4, 7, 9, 15, 18, 21, 46

№ хоз. опер.	Содержание	Сумма
	Цена приобретения принтера, в т.ч. НДС	12 980	11 800	13 570	15 340
	Месяц ввода принтера в эксплуатацию (срок полезного использования – 3-5 лет, норма амортизации – 2,8%)	январь	февраль	январь	февраль
	Стоимость безвозмездно полученного сканера	15 000	16 000	14 000	12 000
	Месяц ввода сканера в эксплуатацию (срок полезного использования – 3-5 лет, норма амортизации – 2,8%)	январь	февраль	февраль	январь
	Месяц реализации сейфа	март	январь	февраль	март
	Цена реализации сейфа, в т.ч. НДС		13 570		15 930
	Сумма арендной платы в месяц, в т.ч. НДС		2 360	2 832	3 304
	Стоимость приобретения материалов, в т.ч. НДС	2 478	2 832	2 596
	Фактическая стоимость материалов, отпущенных в производство: - изделия «1»	1 600	1 800	1 500	1 600
- изделия «2»	1 800	1 200	1 300	1 500
- на хозяйственные нужды
	Начислено за потребленную электроэнергию в месяц, без НДС
	Договорная цена реализации продукции, в т.ч. НДС	94 000	92 040	96 760	99 120

Таблица № 6 - Командировочные расходы, руб.

Исходные данные
Выдано на командировочные расходы	4 500	4 500	5 500	5 500
Продолжительность командировки, суток
Суточные в день
Проживание в гостинице (фактически за сутки), в т.ч. НДС
Проезд (в обе стороны), в т.ч. НДС	1 600	1 900	1 300	1 480

Таблица № 7 - Исходные данные для учета труда и заработной платы.

Состав работающих	Год рождения	Оклад
Штатные: директор		4 900	4 100	4 950	4 200
главный бухгалтер		4 700	4 800	4 850	4 100
лаборант		2 400	2 350	2 420	2 500
рабочий		3 650	3 600	3 530	3 700
Рабочий (договор подряда)		3 400	3 570	3 620	3 650

Таблица № 8 - Исходные данные для расчета выплат по больничным листам и отпускных.

Состав работающих	Больничные листы, январь*(кал.дни/рабочие дни)	Отпуск, январь*(кал.дни/раб.дни)
Штатные: директор	5/5				10/8	15/11	12/9	10/8
главный бухгалтер		5/5
лаборант
рабочий				6/5

Дата добавления: 2015-03-31