По данным бухгалтерской отчетности

Финансового состояния и эффективности деятельности организации

Наименование показателя

Назначение показателя

Источник информации для расчета

Формула расчета показателя

Опти­мальное значение

I. Показатели имущественного положения и оценки структуры источников средств организации

1. Основной капитал

Характеризует общую величину имущества, которое использует­ся в деятельности организации в течение периода, превышающего 12 месяцев

Форма № 1

раздел I «Внеоборотные активы»

X

2. Оборотный капитал

Характеризует общую величину имущества, потребляемого в процессе хозяйственной дея­тельности организации, или реа­лизуемого или оплачиваемого в течение 12 месяцев или одного операционного цикла

Форма № 1

раздел II «Оборотные активы»

X

3. Абсолютно ликвидные активы

Активы, представляющие собой денежные средства организации в кассе, на расчетном и других счетах, а также финансовые вло­жения со сроком обращения ме­нее 1 года

Форма № 1

Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения

X

4. Собственный капитал

Характеризует величину собст­венных источников средств ор­ганизации

Форма № 1

раздел III «Капитал и резервы» + + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов

X

5. Заемный капитал

Характеризует величину заем­ных источников средств органи­зации

Форма № 1

раздел IV «Долгосрочные обязательства» + раздел V «Краткосрочные обязательства» - - Доходы будущих периодов - Резервы предстоящих расходов

X

6. Краткосрочные обязательства

Характеризуют величину обяза­тельств со сроком погашения не более 1 года

Форма № 1

раздел V «Краткосрочные обязательства» — Доходы будущих периодов — Резервы предстоящих расходов

X

П. Показатели платежеспособности и ликвидности

7. Коэффициент абсолютной лик­видности

Показывает, какая часть крат­косрочных обязательств может быть погашена на дату составле­ния баланса

Форма № 1

Денежные средства + Краткосроч­ные финансовые вложения

0,2 - 0,3

Краткосрочные обязательства

8. Коэффициент критической лик­видности (проме­жуточный коэффи­циент покрытия)

Показывает, какая часть крат­косрочных обязательств может быть погашена не только за счет имеющихся денежных средств, но и ожидаемых поступлений от дебиторов

Форма № 1

Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность

0,8 - 1

Краткосрочные обязательства

9. Коэффициент текущей ликвид­ности (общий ко­эффициент покры­тия)

Позволяет оценить, в какой сте­пени оборотные активы покры­вают краткосрочные обязатель­ства

Форма № 1

Оборотные активы

1,5 - 2

Краткосрочные обязательства   По уточненному расчету: Оборотные активы - Долгосрочная дебиторская за­долженность

Краткосрочные обязательства

10. Чистые активы

Свидетельствуют о превышении активов над обязательствами организации, характеризуют ве­личину собственных средств ор­ганизации

Форма № 1

Активы, принимаемые для расчета (А) — Пассивы, принимаемые для расчета (П) А = Валюта баланса - Задолжен­ность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, П= раздел IV «Долгосрочные обя­зательства» + раздел V «Кратко­срочные обязательства» - Доходы будущих периодов

> Устав­ного капитала

11. Чистые оборот­ные активы

Свидетельствуют о превышении оборотных активов над краткос­рочными обязательствами орга­низации, характеризует потреб­ность в собственном оборотном капитале

Форма № 1

Оборотные активы - Краткосроч­ные обязательства

X

III. Показатели финансовой устойчивости организации

12. Собственный оборотный капитал

Характеризует величину оборот­ных средств, сформированных за счет собственных источников

Форма № 1

I вариант: Собственный капитал - Внеобо­ротные активы II вариант: Собственный капитал + Долгос­рочные обязательства - Внеобо­ротные активы III вариант: Оборотные активы - Краткосроч­ные обязательства

> 10% от стоимос­ти обо­ротных активов

13. Коэффициент независимости (ав­тономии или кон­центрации собст­венного капитала)

Характеризует долю собствен­ных средств в общей величине источников финансирования де­ятельности организации

Форма № 1

Собственный капитал

>0,5

Валюта баланса

14. Коэффициент зависимости (кон­центрации заемно­го капитала)

Характеризует долю заемных средств в общей величине источ­ников финансирования деятель­ности организации

Форма № 1

Заемный капитал

<0,5

Валюта баланса

15. Коэффициент финансовой устой­чивости

Показывает удельный вес источ­ников финансирования, кото­рые могут быть использованы длительное время

Форма № 1

Собственный капитал + Долгос­рочные обязательства

08 - 09

Валюта баланса

16. Коэффициент финансирования

Характеризует соотношение собственных и заемных средств

Форма № 1

Собственный капитал

> 1

Заемный капитал

17. Коэффициент финансовой актив­ности (плечо фи­нансового рычага)

Характеризует соотношение за­емных и собственных средств

Форма № 1

Заемный капитал

<1

Собственный капитал

18. Коэффициент маневренности собственного капи­тала

Показывает, какая часть соб­ственных средств вложена в на­иболее мобильные (оборотные) активы

Форма № 1

Собственный оборотный капитал

0,2-0,5

Собственный капитал

19. Коэффициент обеспеченности собственными обо­ротными средства­ми

Показывает долю оборотных активов, сформированных за счет собственных источников, в общей величине оборотных ак­тивов

Форма № 1

Собственный оборотный капитал

0,1

Оборотные активы

20. Коэффициент обеспеченности за­пасов собственны­ми источниками

Показывает, в какой степени за­пасы предприятия сформирова­ны за счет собственных средств или нуждаются в привлечении заемных

Форма № 1

Собственный оборотный капитал

0,6 - 0,8

Запасы (в том числе НДС по при­обретенным ценностям)

21. Коэффициент (индекс) постоян­ного актива

Показывает долю внеоборотных активов в величине собственных источников средств

Форма № 1

Внеоборотные активы

< 1

Собственный капитал

IV. Показатели оборачиваемости активов (капитала) организации

22. Оборачивае­мость активов (со­вокупного капита­ла), обороты

Характеризует скорость превра­щения активов из материально-вещественной формы в денеж­ную и наоборот

Формы № 1 и 2

Выручка от продажи товаров, про­дукции, работ, услуг

х

Среднегодовая стоимость активов

23. Продолжитель­ность оборота ак­тивов (совокупного капитала), дни

Отражает период времени в днях, в течение которого осуще­ствляется один оборот активов (их превращение из материаль­но-вещественной формы в де­нежную и наоборот)

Формы № 1 и 2

х

Оборачиваемость активов Или 360 х Среднегодовая стоимость активов

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг

24. Оборачивае­мость оборотных активов, обороты

Характеризует скорость превра­щения оборотных активов орга­низации из материально-вещественной формы в денежную и наоборот

Формы № 1 и 2

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг

X

Среднегодовая стоимость оборотных активов

25. Продолжитель­ность оборота обо­ротных активов, дни

Отражает период времени в днях, в течение которого осуще­ствляется превращение оборот­ных активов из материально-ве­щественной формы в денежную и наоборот

Формы № 1и 2

X

Оборачиваемость оборотных активов или 360 х Среднегодовая стоимость оборотных активов

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг

26. Оборачивае­мость дебиторской задолженности, обороты

Характеризует скорость погаше­ния дебиторской задолженности

Формы № 1и2

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг

х

Среднегодовые остатки дебиторской задолженности

27. Оборачивае­мость краткосроч­ной дебиторской задолженности, обороты

Характеризует скорость погаше­ния краткосрочной дебиторской задолженности

Формы №1и 2

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг

X

Среднегодовые остатки краткос­рочной дебиторской задолженности

28 Период погаше- ния дебиторской задолженности, дни

Отражает средний период пога­шения дебиторской задолжен­ности в днях

Формы № 1и2

X

Оборачиваемость дебиторской за­долженности или 360 х Среднегодовые остатки деби­торской задолженности

Выручка от продажи товаров, про­дукции, работ, услуг

29. Оборачивае­мость кредиторс­кой задолженнос­ти, обороты

Характеризует скорость погаше­ния кредиторской задолженнос­ти

Формы № 1и2

Выручка от продажи товаров, про­дукции, работ, услуг

X

Среднегодовые остатки кредито­рской задолженности

30. Период погаше­ния кредиторской задолженности, ДНИ

Отражает средний период пога­шения кредиторской задолжен­ности в днях

Формы № 1и2

х

Оборачиваемость кредиторской задолженности Или 360 х Среднегодовые остатки кредиторской задолженности

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг

31. Оборачивае­мость запасов, обо­роты

Характеризует скорость превра­щения запасов из материально-вещественной формы в денеж­ную

Формы № 1и2

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

х

Среднегодовые остатки запасов

32. Срок хранения запасов, дни

Отражает средний период хране­ния запасов в днях

Формы №1и2

х

Оборачиваемость запасов или 360 х Среднегодовые остатки запасов

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

33. Оборачивае­мость запасов гото­вой продукции и товаров для переп­родажи, обороты

Характеризует скорость превра­щения запасов готовой продук­ции и товаров для перепродажи из вещественной формы в де­нежную

Формы № 1и2

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

х

Среднегодовые остатки запасов готовой продукции и товаров для перепродажи

34. Срок хранения запасов готовой продукции и това­ров для перепрода­жи, дни

Отражает средний период хране­ния запасов готовой продукции и товаров для перепродажи в днях

Формы №1и2

х

Оборачиваемость запасов готовой продукции и товаров для перепродажи или 360 х Среднегодовые остатки запа­сов готовой продукции и товаров для перепродажи

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

35. Оборачивае­мость производ­ственных запасов, обороты

Характеризует скорость превра­щения производственных запа­сов (запасов сырья, материалов и других аналогичных ценностей) из материально-вещественной формы в денежную

Формы № 1и2

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

х

Среднегодовые остатки запасов сырья, материалов и других аналогичных ценностей

36. Срок хранения производственных запасов, дни

Отражает средний период хране­ния запасов сырья, материалов и других аналогичных ценностей в днях

Формы № 1и2

х

Оборачиваемость запасов сырья, материалов и других аналогичных ценностей или 360 х Среднегодовые остатки запа­сов сырья, материалов и других аналогичных ценностей

Себестоимость проданных товаров продукции, работ, услуг

У. Показатели рентабельности деятельности организации

37. Рентабельность капитала (активов) или экономическая рентабельность, %

Характеризует величину прибы­ли, полученной с каждого рубля активов (капитала) организации

Формы № 1и2

Прибыль до налогообложения

X

Среднегодовая стоимость активов

38. Рентабельность собственного ка­питала или финан­совая рентабель­ность, %

Характеризует величину прибы­ли, полученной с каждого рубля собственных средств организа­ции

Формы № 1и2

Чистая прибыль

X

Среднегодовая стоимость собственного капитала

39. Рентабельность заемного капитала, %

Характеризует величину прибы­ли, полученной с каждого рубля заемных средств организации

Формы № 1и2

Прибыль до налогообложения

X

Среднегодовая стоимость заемного капитала

40. Рентабельность внеоборотных ак­тивов (основного капитала), %

Характеризует величину прибы­ли, полученной с каждого рубля внеоборотных активов организа­ции

Формы №1и 2

Прибыль до налогообложения

X

Среднегодовая стоимость внеоборотных активов

41. Рентабельность оборотных акти­вов, %

Характеризует величину прибы­ли, полученной с каждого рубля оборотных активов организации

Формы № 1и2

Прибыль до налогообложения

X

Среднегодовая стоимость оборотных активов

42. Рентабельность инвестиций, %

Характеризует величину прибы­ли, полученной с каждого рубля средств, инвестированных в деятельность организации

Формы № 1 и 2

Прибыль до налогообложения

X

Среднегодовая стоимость собственного капитала и долгосрочных обязательств

43. Рентабельность продаж, %

Характеризует величину прибы­ли, полученной с каждого рубля продаж

Форма №2

Прибыль от продаж

X

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг

44. Рентабельность расходов по обыч­ным видам дея­тельности, %

Характеризует величину прибы­ли, полученной с каждого рубля расходов по обычным видам де­ятельности

Форма №2

Прибыль от продаж

X

Себестоимость проданных то­варов, продукции, работ, ус­луг + Коммерческие расходы + Управленческие расходы

45. Рентабельность производственных расходов, %

Характеризует величину прибы­ли, полученной с каждого рубля производственных расходов

Форма №2

Прибыль от продаж

X

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

46. Рентабельность коммерческих рас­ходов, %

Характеризует величину прибы­ли, полученной с каждого рубля коммерческих расходов (расхо­дов на продажу)

Форма №2

Прибыль от продаж

X

Коммерческие расходы

47. Рентабельность управленческих расходов, %

Характеризует величину прибы­ли, полученной с каждого рубля управленческих расходов

Форма №2

Прибыль от продаж

X

Управленческие расходы

48. Рентабельность сегмента деятель­ности, %

Характеризует эффективность сегмента деятельности организа­ции

Форма №2

Выручка от продажи сегмента - Себестоимость сегмента

X

Выручка от продажи сегмента

VI. Показатели доходов, расходов и финансовых результатов деятельности организации

49. Общая сумма доходов организа­ции

Характеризует общую сумму уве­личения экономических выгод в результате поступления активов и (или) погашения обязательств организации

Форма №2

Выручка от продажи товаров, про­дукции, работ, услуг + Проценты к получению + Доходы от участия в других организациях + Прочие операционные доходы + Внереали­зационные доходы + Чрезвычай­ные доходы

X

49. Общая сумма расходов организа­ции

Характеризует общую сумму уменьшения экономических вы­год в результате выбытия акти­вов и (или) возникновения обя­зательств организации

Форма №2

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг + Коммер­ческие расходы + Управленческие расходы + Проценты к уплате + Прочие операционные расходы + Внереализационные расходы + Чрезвычайные расходы

X

50. Общая сумма доходов на один рубль расходов ор­ганизации, руб.

Характеризует величину дохо­дов, получаемых с каждого руб­ля расходов, доходность финан­сово-хозяйственной деятельнос-ти в целом

Форма №2

Обшая сумма доходов

> 1

Общая сумма расходов

51. Доходы от обычной деятель­ности на один рубль аналогичных расходов, руб.

Характеризует величину дохо­дов, получаемых с каждого руб­ля расходов по обычным видам деятельности

Форма №2

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг

> 1

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг + Коммер­ческие расходы + Управленческие расходы

52. Прибыль (убы­ток) от продаж

Характеризует величину финан­сового результата от обычных видов деятельности

Форма №2

Выручка от продажи товаров, про­дукции, работ, услуг - (Себестои­мость проданных товаров, продук­ции, работ, услуг + Коммерческие расходы + Управленческие расходы)

X

53. Прибыль (убы­ток) до налогооб­ложения

Характеризует величину финан­сового результата организации, полученного от осуществления всех видов деятельности и опе­раций

Форма №2

Прибыль (убыток) от продаж + Проценты к получению - Процен­ты к уплате + Доходы от участия в других организациях + Прочие операционные доходы - Прочие операционные расходы + Внереа­лизационные доходы - Внереали­зационные расходы

X

54. Чистая при­быль (непокрытый убыток)

Характеризует конечный фи­нансовый результат деятельнос­ти организации

Форма №2

Прибыль (убыток) до налогообло­жения + Отложенные налоговые активы - Отложенные налоговые обязательства - Текущий налог на прибыль + Чрезвычайные доходы - Чрезвычайные расходы

X

VII. Показатели движения собственного капитала и денежных средств

55. Коэффициент поступления капи­тала

Характеризует интенсивность пополнения капитала организа­ции

Форма №3

Сумма пополнения капитала за период

X

Стоимость капитала на конец периода

56. Коэффициент выбытия (исполь­зования) капитала

Характеризует интенсивность использования капитала орга­низации

Форма №3

Сумма использования капитала за период

X

Стоимость капитала на начало периода

57. Приток денеж­ных средств

Характеризует величину посту­пивших в организацию денеж­ных средств

Форма №4

Общая сумма поступлений денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности

X

58. Отток денежных средств

Характеризует величину ис­пользованных организацией де­нежных средств

Форма №4

Общая сумма расходования денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности

X

59. Чистый денеж­ный поток (чистые денежные сред­ства)

Представляет собой разность между поступившими и израс­ходованными денежными сред­ствами организации

Форма №4

Приток — Отток денежных средств

X

VII. Показатели интенсификации хозяйственной деятельности, рассчитываемые по данным бухгалтерской отчетности

60. Объем продаж на одного работни­ка, тыс. руб.

Характеризует уровень эффек­тивности использования труда персонала (трудовых ресурсов) организации

Форма № 2, поясни­тельная за­писка

Выручка от продажи товаров, про­дукции, работ, услуг

X

Среднесписочная численность персонала

61. Фондоотдача, руб.

Характеризует уровень эффек­тивности использования основ­ных средств

Формы №2и5

Выручка от продажи товаров, про­дукции, работ, услуг

X

Среднегодовая стоимость основ­ных средств

62. Материалоотда-ча, руб.

Характеризует уровень эффек­тивности использования матери­альных ресурсов

Формы №2и5

Выручка от продажи товаров, про­дукции, работ, услуг

X

Материальные затраты

63. Оборачивае­мость оборотных средств, обороты

Характеризует уровень эффек­тивности использования оборот­ных средств

Формы № 1и2

Выручка от продажи товаров, про­дукции, работ, услуг

X

Среднегодовая стоимость оборот­ных активов

Дата добавления: 2015-03-31