Организация управления денежными потоками на предприятии

Управление денежными потоками предприятия является важной составной частью общей системы управления его финансовой деятельностью.

Объектом управления в системе управления денежными потоками выступают денежные потоки предприятия, связанные с осуществлением различных хозяйственных и финансовых операций, а субъектом управления является финансовая служба, состав и численность которой зависит от размера, структуры предприятия, количества операций, направлений деятельности и других факторов.

Система управления денежными потоками на предприятии — это совокупность методов, инструментов и специфических приемов целенаправленного, непрерывного воздействия со стороны финансовой службы предприятия на движение денежных средств для достижения поставленной цели.

Денежные потоки представляют собой совокупность поступлений и выплат денежных средств в процессе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Основные направления притока и оттока денежных средств по основной деятельности

ПРИТОК

1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг.

2. Получение авансов от покупателей и заказчиков.

3. Прочие поступления (возврат сумм от поставщиков; сумм, выданных подотчетным лицам).

ОТТОК

1. Платежи по счетам поставщиков и подрядчиков.

2. Выплата заработной платы.

3. Отчисления в соцстрах и внебюджетные фонды.

4. Расчеты с бюджетом по налогам.

5. Уплата процентов по кредиту.

6. Авансы выданные

10. Принципы построения бюджетной системы и её типы.

Бюджетное устройство отражает государственное устройство данной страны и определяет содержание бюджетной системы, а также принципы её построения.

В странах с федеральным устройством бюджетная система включает 3 звена:

- федеральный бюджет (финансирует общенациональные мероприятия государства);

- региональные бюджеты отдельных республик (предназначены для финансирования мероприятий, предусмотренных в планах развития соответствующих стран);

- местные бюджеты (поддерживают выполнение функций местных органов власти).

В РБ (унитарном государстве) бюджетная система включает республиканский и местные бюджеты.

Республиканский бюджет концентрирует около половины бюджетных ресурсов государства. За счет его средств финансируются объекты республиканской собственности, общереспубликанские программы, социально-культурные учреждения республиканского назначения и др.

Местные бюджеты обеспечивают развитие хозяйства регионов, благоустройство их территорий и осуществление социально-культурных мероприятий местного значения.

Бюджетная система РБ определяется административно- территориальным делением государства и строится на основе принципов:

- единство бюджетной системы (обеспечивается общими законодательной базой, формами документации, бюджетной классификацией; единство основано на взаимодействии бюджетов, осуществляемом через использование регулирующих доходов, создание и частичное перераспределение целевых бюджетных фондов);

- полнота бюджетов (обеспечивается включением в них в полном объеме всех налогов, других обязательных платежей и иных поступлений, а также определением размера и порядка расходования денежных средств);

- реальность бюджетов (подтверждается финансированием расходов исходя из объема реально поступающих доходов и средств, привлекаемых для покрытия дефицита бюджета);

- гласность бюджетов (утвержденные бюджеты и отчеты об их исполнении публикуются в печати);

- самостоятельность бюджетов (обусловлена наличием собственных источников доходов и правом уполномоченных государственных органов самостоятельно составлять, рассматривать и исполнять бюджет).

Дата добавления: 2015-03-31