Сущность и функции финансов предприятия

Финансы предприятия – это денежные отношения, возникающие на всех стадиях создания, деятельности, реорганизации и ликвидации предприятия.

Финансовые ресурсы представляют собой денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для:

ü осуществления затрат по расширенному воспроизводству

ü экономическому стимулированию

ü выполнению обязательств перед государством

ü финансирование прочих расходов

Финансовые отношения возникают между предприятием и:

1. поставщиками ресурсов и потребителями продукции предприятия

2. государством по поводу уплаты налогов, сборов, пошлин, получения ассигнований, кредитов, субсидий, дотаций из бюджета

3. банками и другими финансовыми организациями по поводу получения банковских ссуд, погашения ссуд, уплаты процентов, страхования

4. работниками данного предприятия по поводу выплаты заработной, пособий и т.д.

Движение финансовых ресурсов описывается такими понятиями как

ü движение денежных средств

ü поток денежных средств

Под движением денежных средств понимаются все валовые денежные поступления и платежи предприятия.

Поток денежных средств представляет собой разницу (остаток) между всеми поступившими и выплаченными предприятиями денежными средствами за какой-либо временной период.

В мировой практике поток денежных средств обозначается понятием «кэш фло» (cash flow)

Буквальный перевод термина – поток наличности.

Денежный поток, в котором оттоки превышают притоки, называется «негативный кэш фло» (negative cash flow), в обратном случае – это «позитивный кэш фло» (positive cash flow).

Финансовая деятельность – деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе собственного и заемного капитала организации (например, получение ссуды в банке, эмиссия акций).

В результате анализа денежных потоков предприятие должно получить ответ на следующие вопросы:

ü откуда поступают денежные средства

ü какова роль каждого источника

ü на какие цели используются денежные средства?

Движение денежных потоков в общем виде представлено на схеме.

Дата добавления: 2015-03-31