Понятие устойчивости (надежности) банка

Анализ деловой активности

Эффективность деятельности предприятия измеряется результативностью работы относительно величины авансированных ресурсов или величины их потребления (затрат) в процессе производства. Эти показатели характеризуют степень деловой активности предприятия.

В таблице 13 представлен расчет показателей деловой активности предприятия.

Таблица 13

Анализ деловой активности предприятия

Показатель	За аналогичный период года, предшествующего предыдущему году	За аналогичный период предыдущего года	Отчетный период	Отклонение, +/-
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, в оборотах	2,49	1,79	2,61	0,12
Время одного оборота оборотных средств, в днях	146,38	203,49	139,87	-6,51
Коэффициент оборачиваемости запасов, в оборотах	14,83	4,21	5,81	-9,01
Скорость оборота запасов, в днях	24,61	86,64	62,77	38,16
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	5,12	3,90	7,17	2,06
Скорость оборота дебиторской задолженности, в днях	71,32	93,49	50,88	-20,44
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	4,64	2,49	4,46	-0,18
Время оборота кредиторской задолженности, в днях	78,68	146,37	81,84	3,16
Длительность операционного цикла, в днях	19,95	8,12	12,99	-6,96
Длительность финансового цикла, в днях	-58,73	-138,25	-68,85	-10,12

Из таблицы видно, что в целом за исследуемый период выросла оборачиваемость оборотных средств, а также дебиторской задолженности, при этом оборачиваемость кредиторской задолженности и запасов напротив уменьшились.

Длительность операционного и финансового циклов уменьшились на 6,96 и 10,12 дней соответственно, что позволяет положительно оценить динамику деловой активности предприятия.

Список литературы

1. Анализ в управлении финансовым состоянием коммерческой организации / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. - М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2008. – 240 с.

2. Арабян К.К. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности внешними пользователями. – М.: КноРус, 2010. – 521 с.

3. Бариленко В.И., Кузнецов С.И., Плотникова Л.К. и др. Анализ финансовой отчетности. – М.: КноРус, 2008. – 351 с.

4. Жарылгасова Б.Т., Суглобов А.Е. Анализ финансовой отчетности. – М.: КноРус, 2009. – 527 с.

5. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: КноРус, 2011. – 296 с.

Под "устойчивостью банковской системы" можно понимать меру или степень соответствия ее конкретных банков своим текущим финансовым результатам, их общего состояния, при котором обеспечивается выполнение ими функций и обязательств перед экономическими субъектами независимо от внешних воздействий на них.

В литературе часто используется термин «надежность» банка.

Понятие «устойчивость» используется в банковском законодательстве (например, ст. 62 Закона о Банке России), но содержание его не раскрывается. В экономической литературе отмечается, что «важнейшей чертой экономического содержания устойчивости является соответствие стратегии (политики) банка объективным характеристикам реальной среды, в которой ему приходится работать, и соответствие текущих параметров деятельности банка его собственным стратегическим целям... под экономической устойчивостью банка понимается достижение им равновесного состояния на каждый конкретный момент времени за счет саморегулирования собственной деятельности, адаптации к внешним и внутренним условиям функционирования»[1].

Это качество банка включает в себя:

- адекватную оценку банком состояния и тенденций экономики в целом и ее отдельных секторов;

- умение вовремя уточнить или пересмотреть свою стратегию развития, политику;

- способность вовремя и точно определить наиболее соответствующие текущему моменту основные направления своей специализации (наиболее прибыльные и наименее рисковые операции);

- способность своевременно и на качественном уровне осваивать новые финансовые инструменты;

- понимание необходимости и возможность использовать более совершенные технические средства, обеспечивающие проведение банковских операций;

- способность своевременно провести реорганизацию в банке в соответствии с принятой банком политикой.

Банк должен постоянно наращивать свои конкурентные преимущества – т.е. возможности, выделяющие его из банковского сообщества, являющиеся его индивидуальными преимуществами перед конкурентами. Различают три группы таких возможностей (преимуществ):

Внешние возможности – это клиенты банка и их потребности, связи с участниками банка, инвесторами, долгосрочными партнерами, органами власти.

Внутренние возможности – включают в себя эффективные бизнес-процессы, оптимальную организационную структуру, квалифицированный персонал, эффективную систему управления, высокий уровень корпоративной культуры и качественную ресурсную базу.

Динамические возможности – выражаются в скорости внедрения инноваций, быстром принятии решений, оперативности выполнения операций, оказания услуг, обучаемости персонала и темпах роста основных экономических и финансовых показателей.

Устойчивость кредитной организации выражает ее состояние в условиях реальной экономической и социальной среды. На устойчивость банковской системы в целом и отдельных банков в частности оказывают влияние различные факторы. Их можно подразделить на внешние, которые зависят от общеэкономических условий, в их рамках функционирует банковская система, и внутренние, среди которых различаются организационные, технологические и экономические факторы. Группе экономических факторов, включающей количественные и качественные показатели деятельности кредитных организаций, в этой классификации принадлежит важнейшая роль, так как устойчивость банковской системы напрямую зависит от таких из них, как достаточность капитала, качество активов и пассивов, ликвидность и др.

Таким образом, оценивая устойчивость кредитной организации, необходимо учитывать не только ее финансовые показатели, но и организационные, управленческие и иные характеристики.

Тем не менее, способность кредитной организации обеспечить своевременное исполнение своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами является очень важным показателем ее финансовой устойчивости, поскольку демонстрирует, насколько сбалансированы активы и пассивы баланса, насколько сроки размещенных активов соотносятся со сроками привлеченных банком пассивов. Именно вера вкладчиков в то, что они могут получить свои деньги в любой момент, порождает доверие к банковской системе.

Финансовая устойчивость является предметом исследования экономического анализа, для ее оценки разработана система количественных и качественных показателей деятельности кредитной организации.

Дата добавления: 2015-03-31