План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций

Анализ состояния кредиторской задолженности

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Анализ состояния дебиторской задолженности на 1.10.98 г.

Статьи дебиторской задолженности	Всего на конец периода, руб.	В том числе по срокам образования
до 1 месяца	от 1 до 2 месяцев	от 3 до 6 месяцев	от 6 месяцев до 1 года	более 1 года
1. Дебиторская задолженность за товары, работы и услуги	26,956	26,956
2. Прочие дебиторы	1,9б5	1,197
в том числе
а) переплата финансовым органам по отчислениям от прибыли и др. платежам
б) задолженность за подотчетными лицами
в) прочие виды задолженности	1,099				1,013
г) в том числе по расчетом с поставщиками
Всего дебиторская задолженность	2,892	2,815			1,013

Показатели	За соответствующий период предыдущего года	Отчетный период	Изменения
1. Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз	67,729 / 11,643 = 5,817	889,384 / 173,656 = 5.122	- 0.695
2. Период, погашения дебиторской задолженности	270 / 5,817 = 46.42	270 / 5,122 = 52.71	+6.26
3. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов	21,928 / 26303 = 83.4	289,219 / 330,934 = 87.4	+4,0
4. Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации	11,643 / 67,729 = 0.172	173,656/ 889,384= 0.195	+0.367
5. Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме задолженности %	12 / 21,928 * 100 = 0.05	-	- 0.05

Показатели	Остатки на	В том числе по срокам образования (на конец отчетного периода)
начало года	конец периода,	до 1 месяца	от 1 до 3 месяцев	от 3 до 6 месяцев	более 6 месяцев
1. Краткосрочные кредиты банка		10,000
2. Краткосрочные займы	10,000	216,296				10,000
3. Кредиторская задолженность	46,085	94,888
за товары и услуги по оплате труда	18,189	31,182
по расчетам по социальному страхованию и обеспечению	6,300	31,182
по платежам в бюджет	3,419	17,153
по прочим кредиторам	17,304	56,425
в т. ч. по расчетам с покупателями		16,648
4. Просроченная задолженность — всего,	10,115	91,403	90,730
в том числе:
по краткосрочным ссудам
по краткосрочным займам
по расчетам с поставщиками	10,115	91,403	90,730
по расчетам с покупателями
по платежам в бюджет
по оплате труда
по социальному страхованию
Справочно:
краткосрочные обязательства — всего	57,234	229,182

План счетов утвержден приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н (в редакции от 08.11.2010). План счетов применяется в организациях (кроме кредитных и государственных (муниципальных) учреждений) всех форм собственности и организационно-правовых форм, ведущих учет методом двойной записи.

План счетов представляет собой схему регистрации и группировки фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете. В нем приведены наименования и номера синтетических счетов (счетов первого порядка) и субсчетов (счетов второго порядка).

На основе данного Плана счетов организации утверждают рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий полный перечень синтетических и аналитических счетов, необходимых для ведения бухгалтерского учета.

Наименование счета	Номер счета	Номер и наименование субсчета

Раздел I. Внеоборотные активы
Основные средства		По видам основных средств
Амортизация основных средств
Доходные вложения в материальные ценности		По видам материальных ценностей
Нематериальные активы		По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
Амортизация нематериальных активов
................................
Оборудование к установке
Вложения во внеоборотные активы		1. Приобретение земельных участков 2. Приобретение объектов природопользования 3. Строительство объектов основных средств 4. Приобретение объектов основных средств 5. Приобретение нематериальных активов 6. Перевод молодняка животных в основное стадо 7. Приобретение взрослых животных 8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ
Отложенные налоговые активы
Раздел II. Производственные запасы
Материалы		1. Сырье и материалы 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 3. Топливо 4. Тара и тарные материалы 5. Запасные части 6. Прочие материалы 7. Материалы, переданные в переработку на сторону 8. Строительные материалы 9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности 10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе 11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации
Животные на выращивании и откорме
................................
................................
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
Заготовление и приобретение материальных ценностей
Отклонение в стоимости материальных ценностей
................................
................................
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам 3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
Раздел III. Затраты на производство
Основное производство
Полуфабрикаты собственного производства
................................
Вспомогательные производства
................................
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
................................
Брак в производстве
Обслуживающие производства и хозяйства
................................
................................
................................
................................
................................
................................
................................
................................
................................
................................
Раздел IV. Готовая продукция и товары
Выпуск продукции (работ, услуг)
Товары		1. Товары на складах 2. Товары в розничной торговле 3. Тара под товаром и порожняя 4. Покупные изделия
Торговая наценка
Готовая продукция
Расходы на продажу
Расходы на продажу
Товары отгруженные
Выполненные этапы по незавершенным работам
................................
................................
................................
Раздел V. Денежные средства
Касса		1. Касса организации 2. Операционная касса 3. Денежные документы
Расчетные счета
Валютные счета
................................
................................
Специальные счета в банках		1. Аккредитивы 2. Чековые книжки 3. Депозитные счета
................................
Переводы в пути
Финансовые вложения		1. Паи и акции 2. Долговые ценные бумаги 3. Предоставленные займы 4. Вклады по договору простого товарищества
Резервы под обесценение финансовых вложений
Раздел VI. Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
................................
Расчеты с покупателями и заказчиками
Резервы по сомнительным долгам
................................
................................
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		По видам кредитов и займов
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		По видам кредитов и займов
Расчеты по налогам и сборам		По видам налогов и сборов
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		1. Расчеты по социальному страхованию 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты с подотчетными лицами
................................
Расчеты с персоналом по прочим операциям		1. Расчеты по предоставленным займам 2. Расчеты по возмещению материального ущерба
................................
Расчеты с учредителями		1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 2. Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		1. Расчеты по имущественному и личному страхованию 2. Расчеты по претензиям 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4. Расчеты по депонированным суммам
Отложенные налоговые обязательства
................................
Внутрихозяйственные расчеты		1. Расчеты по выделенному имуществу 2. Расчеты по текущим операциям 3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом
Раздел VII. Капитал
Уставный капитал
Собственные акции (доли)
Резервный капитал
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
................................
Целевое финансирование		По видам финансирования
................................
................................
................................
Раздел VIII. Финансовые результаты
Продажи		1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 4. Акцизы 5. Прибыль/убыток от продаж
Прочие доходы и расходы		1. Прочие доходы 2. Прочие расходы 9. Сальдо прочих доходов и расходов
................................
................................
Недостачи и потери от порчи ценностей
................................
Резервы предстоящих расходов		По видам резервов
Расходы будущих периодов		По видам расходов
Доходы будущих периодов		1. Доходы, полученные в счет будущих периодов 2. Безвозмездные поступления 3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы 4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
Прибыли и убытки
Забалансовые счета
Арендованные основные средства
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Материалы, принятые в переработку
Товары, принятые на комиссию
Оборудование, принятое для монтажа
Бланки строгой отчетности
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ основных средств
Основные средства, сданные в аренду