Эффект мультипликатора. Специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы

Помимо общих налогов в многих странах существуют также специальные налоговые режимы.

Налоговая нагрузка / Налоговое бремя

Под фактической налоговой нагрузкой на экономику понимают долю реально выплаченных обязательных платежей в пользу государства в ВВП страны. Налоговая нагрузка значительно варьируется по странам. Для слаборазвитых стран (в которых нет мощной системы социального обеспечения) характерна низкая налоговая нагрузка, для развитых — относительно высокая налоговая нагрузка (доходившая в Швеции до 60% ВВП в отдельные годы). Исключение составляют некоторые развитые страны Юго-Восточной Азии, где налоговая нагрузка относительно невысока. В России налоговая нагрузка составляет около 55%, что немного ниже среднего уровня развитых стран (выше, чем в США, но ниже чем в Германии).

Различают фактическую и номинальную налоговую нагрузку. Номинальная налоговая нагрузка — доля обязательных платежей в ВВП, которую налогоплательщики должны выплатить в случае полного выполнения ими налогового законодательства. Разница между номинальной и фактической нагрузкой характеризует степень уклонения от налогов. Чем выше номинальная нагрузка — тем выше уклонение. При превышении номинальной нагрузкой определённого уровня уклонение становится массовым и фактическая нагрузка снижается. Точка, в которой фактическая нагрузка максимальна, называется точкой Лаффера. Считается, что номинальная налоговая нагрузка должна быть несколько ниже точки Лаффера, т.к. более высокие значения вынуждают налогоплательщиков нарушать налоговое законодательство.

В развитых странах номинальная и фактическая нагрузка находятся близко друг к другу. Во многих слаборазвитых странах номинальная нагрузка очень высока, в результате чего предпринимателей всегда можно уличить в нарушении налогового законодательства. Это приводит к зависимости предпринимателей от чиновников и развитию коррупции. Согласно официальным данным Минфина РФ, номинальная налоговая нагрузка в России составляет 41%. Однако большинство экономистов приводят другие данные. Так, согласно исследованиям аналитического центра того же Минфина - Экономической экспертной группы, номинальная налоговая нагрузка в России составляет 55-60% ВВП.

Количественно оценить влияние изменения в государственных закупках и налогообложении на равновесный объем производства и занятость помогает теория мультипликатора совокупных расходов. Мультипликатор – это число, которое показывает, во сколько раз прирост равновесного объема производства больше того прироста в расходах, которое его вызвало. Эффекту мультипликатора подвержены все виды совокупных расходов, при их изменении равновесный объем производства меняется в том же направлении, но в большей степени. Это объясняется замкнутостью кругооборота потоков доходов-расходов на макроуровне, когда прирост расходов превращается в дополнительные доходы, а они, в свою очередь, – в дополнительные расходы. С точки зрения кейнсианской теории, важнейшим является эффект инвестиционного мультипликатора, когда прирост инвестиций порождает кратный прирост объемов производства и занятости.

Эффект мультипликатора объясняется замкнутостью кругооборота потоков доходов-расходов на макроуровне, когда прирост расходов превращается в дополнительные доходы, а они, в свою очередь, – в дополнительные расходы.

Дата добавления: 2015-04-23