Прямой метод

Косвенный метод

Компания "ЭйрКоптер"
Отчет о движении денежных средств за год, заканчивающийся 31 декабря 2007
Денежные средства от операционной деятельности
	Чистая прибыль до налога на прибыль		8,000
	Корректировки:
	1. Неденежные доходы / расходы
	Расходы на амортизацию	7,000
	Операционная прибыль до изменения оборотного капитала	15,000
	2.Изменения в оборотном капитале
	Уменьшение дебиторской задолженности	6,000
	Увеличение в товарах	(7,000)
	Увеличение кредиторской задолженности	4,000
	Денежные средства от операционной деятельности	18,000
	Выплаты по налогу на прибыль
Чистые ДС от операционной деятельности		18,000
Денежные средства от инвестиционной деятельности
	Покупка основного средства	(10,000)
Чистые ДС от инвестиционной деятельности		(10,000)
Денежные средства от финансовой деятельности
	Выплата дивидендов	(10,000)
Чистые ДС от финансовой деятельности		(10,000)
Чистое изменение ДС		(2,000)
Остаток денежных средств на 31.12.2006		7,000
Остаток денежных средств на 31.12.2007		5,000

Компания "ЭйрКоптер"
Отчет о движении денежных средств за год, заканчивающийся 31 декабря 2007
Денежные средства от операционной деятельности
	Денежные средства от покупателей (120,000 + 6,000)		126,000
	Денежные средства, выплаченные поставщикам (- 80,000 - 7,000 + 4,000)		(83,000)
	Денежные средства, выплаченные на коммерческие, общие и административные расходы		(25,000)
Чистые ДС от операционной деятельности		18,000
Денежные средства от инвестиционной деятельности
	Покупка основного средства	(10,000)
Чистые ДС от инвестиционной деятельности		(10,000)
Денежные средства от финансовой деятельности
	Выплата дивидендов	(10,000)
Чистые ДС от финансовой деятельности		(10,000)
Чистое изменение ДС		(2,000)
Остаток денежных средств на 31.12.2006		7,000
Остаток денежных средств на 31.12.2007		5,000

Задание 4

Компания «Сила»

	Остаток	Обороты	Остаток
Название счета	01.01.2007	Д-т	К-т	31.12.2007
По дебету
Денежные средства	50,000	43,000		93,000
Дебиторы нетто	375,000	23,000		398,000
ТМЦ	450,000		25,000	425,000
Расходы будущих периодов	4,000	3,000		7,000
Долгосрочные инвестиции	1,000,000		120,000	880,000
Земля	115,000	85,000		200,000
Здание	1,250,000	200,000		1,450,000
Оборудование	800,000	25,000	100,000	725,000
	4,044,000	379,000	245,000	4,178,000
По кредиту
Накопленная амортизация - здание	25,000		18,000	43,000
Накопленная амортизация - оборудование	260,000	80,000	70,000	250,000
Кредиторы	340,000		130,000	470,000
Векселя к уплате	300,000	300,000
Налог на прибыль к уплате	39,000		1,000	40,000
Облигации к уплате	2,000,000		70,000	2,070,000
Обычные акции, $1 номинал	130,000		65,000	195,000
Добавочный капитал	500,000		135,000	635,000
Нераспределенная прибыль	450,000	15,000	40,000	475,000
	4,044,000	395,000	529,000	4,178,000
		774,000	774,000
Операционная деятельность
Чистая прибыль		40,000
Увеличение в Дебиторах			23,000
Уменьшение в ТМЦ		25,000
Увеличение в РБП			3,000
Прибыль от продажи долгосрочных вложений			15,000
Расходы на амортизацию здания		18,000
Расходы на амортизацию оборудования		70,000
Убыток от продажи оборудования		5,000
Увеличение в Кредиторах		130,000
Увеличение в налоге на прибыль к уплате		1,000
Инвестиционная деятельность
Выручка от продажи ДС вложений		135,000
Покупка земли			85,000
Покупка оборудования			25,000
Выручка от продажи оборудования		15,000
Финансовая деятельность
Оплата краткосрочных векселей			300,000
Выручка от выпуска облигаций		70,000
Выплата дивидендов			15,000
		2,831,000	2,788,000
Увеличение в денежных средствах			43,000

Дата добавления: 2015-04-24