Финансовый план предприятия

Финансы и финансовые ресурсы предприятий, их источники.

Финансовые ресурсы предприятия - это находящиеся в распоряжении предприятия денежные средства, ценные бумаги, средства имеющиеся на активе, кредитные средства и другие доходы и поступления.

Финансы на предприятии выполняют две важные функции - распределительную и контрольную. Распределительная функция заключается в обеспечении каждого субъекта хозяйственной деятельности необходимыми ему финансовыми ресурсами. В качестве субъектов финансирования могут выступать самостоятельные предприятия различных форм собственности, территориальные органы управления, частные лица. Осуществляемый с помощью финансов распределительный процесс связан с налоговой системой, гражданским законодательством и законодательством о банках и ценных бумагах и другими нормативными документами, утвержденными на федеральном, территориальном и местном уровнях управления. Контрольная функция финансов состоит в том, чтобы сигнализировать о складывающихся пропорциях в распределении денежных средств. Реализовать контрольную функцию помогает финансовая информация, которая содержится в бухгалтерской, статистической и оперативной отчетностях промышленных предприятий. Анализ финансовых показателей дает возможность охарактеризовать все основные стороны деятельности предприятия, оценить достигнутые результаты и, если необходимо, разработать комплекс мер, направленных на устранение негативных факторов. В качестве основных источников средств, используемых для финансирования хозяйственной деятельности предприятия выступают:

собственные средства предприятия (прибыль, амортизация и пр.);

кредитные ресурсы инвестиционных банков;

бюджетные ассигнования;

финансовые ресурсы различных типов коммерческих структур (инвестиционные компании, коммерческие банки, страховые общества и т.п.);

иностранные инвестиции;

частные накопления физических лиц;

прочие инвестиции.

Основополагающей производственной финансово-экономической задачей является обеспечение финансового равновесия предприятия, т.е. баланс доходов должен быть равен балансу расходов с целью обеспечения воспроизводственных процессов.

Финансовый план предприятия — это документ, который разрабатывается и утверждается руководящими органами, отображает все источники поступления финансовых ресурсов и направления их использования. Финансовый план (баланс доходов и расходов) предприятия состоит из четырех разделов: доходы и поступления средств, расходы и отчисления, кредитные взаимоотношения, взаимоотношения с бюджетом. Размер плановых доходов и расходов определяется на основе обоснованных расчетов, которые составляются по каждой статье баланса. В разделе «Доходы и поступления средств» отражается доход в виде прибыли, амортизационных отчислений, других внутренних доходов предприятия, а также разного рода поступлений из внешних источников. В разделе «Расходы и отчисления средств» предусматриваются централизованные капитальные вложения, затраты на капитальный ремонт, расходы на прирост норматива собственных оборотных средств, убытки от эксплуатации жилищно-коммунального хозяйства, расходы на содержание зданий и сооружений. Примерное содержание разделов финансового плана можно представить следующими основными статьями доходов и расходов: I. Доходы и поступления средств 1. Прибыль от реализации продукции, работ, услуг. 2. Прибыль от прочей реализации (основных средств, других активов). 3. Планируемые внереализационных доходы, в том числе: доходы от долевого участия в уставном капитале других предприятий; доходы, полученные от ценных бумаг; доходы от хранения денежных средств на депозитных счетах в банках и других финансово-кредитных учреждениях; доходы от сдачи имущества в аренду. 4. Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов и нематериальных активов. 5. Поступления средств от других предприятий. II. Расходы и отчисления средств 1. Налоги, уплаченные из прибыли (по видам налогов). 2. Распределение чистой прибыли, в том числе: на накопление (по направлениям использования); на потребление (по направлениям использования). 3. Долгосрочное инвестирование (по формам инвестиций), в том числе: за счет амортизационных отчислений; за счет других источников финансирования (по видам источников). 4. Прочие расходы. Финансовый план является завершающим синтезирующим и отражающим в стоимостном выражении результаты деятельности фирмы. Информационной базой для составления финансового плана является главным образом, бухгалтерская документация. В первую очередь, это бухгалтерский баланс и приложения к балансу. Результаты расчетов указанных доходов и расходов сводятся в форму «Баланс доходов и расходов». В состав документов финансового планирования входит также баланс фирмы. В доходной части отражаются доходы от обычных видов деятельности, операционные доходы (различные поступления, прибыль от совместной деятельности и др.), по тем же статьям что и доходы отражаются расходы. Виды финансовых планов. Стратегические планы – это планы генерального развития бизнеса и долгосрочной структуры организации (Обычно составляются на 3 года и более.). Административные планы – это тактические планы развития (среднесрочные планы). Оперативные планы – это тактические планы, которые прямо связаны с достижением целей фирмы (планы производства).

Дата добавления: 2015-04-24