Тактичний прийом 3 страница

а) початкова (виникає на момент виявлення кримінального правопорушення в результаті його вивчення та оцінки отриманої ситуації);

б) проміжна (складається в результаті впливу оперативником на початкову ситуацію);

в) кінцева (при завершенні роботи з приводу кримінального правопорушення, оцінці результатів, прийняття рішення).

2) За можливостями досягнення бажаного результату:

а) сприятлива (складається з наявності достатньої інформації, для її вирішення потрібно лише забезпечити раціональну реалізацію можливостей);

б) несприятлива (коли слідчому для її вирішення необхідно визначити заходи впливу, прийняти тактичне рішення та реалізувати його; характеризується відсутністю достатньої інформації для її вирішення).

3) За характером і ступенем протиборства:

а) безконфліктну (виникає, коли інтереси учасників розслідування збігаються);

б) конфліктну виникає, коли інтереси слідчого та інших учасників процесу не збігаються).

4) За ступенем повторюваності в практиці:

а) типова (складається коли при розслідуванні злочину діють загальні закономірності механізму здійснення злочину, утворення джерел доказової інформації);

б) нетипова (складається за характерним збігом обставин, які потребують вибору нетипових засобів і тактичних прийомів вирішення).

40. Початкові оперативно-розшукові ситуації

Оперативно-розшукова ситуація – реально існуючий на даний момент стан конкретної криміногенної чи кримінальної події, у зв’язку з яким здійснюються оперативно-розшукові заходи, умови, в яких вони проводяться і спроможності оперативного підрозділу (працівника) здійснити ці заходи.

В залежності від часу виникнення розрізняють наступні оперативно-розшукові ситуації:

- початкова;

- проміжна;

- кінцева.

Початкова оперативно-розшукова ситуація виникає на момент виявлення кримінального правопорушення в результаті його вивчення та оцінки отриманої ситуації.

Початкова оперативно-розшукова ситуація включає низку етапів проходження яких означає її вирішення. Для кожного з них характерними є свої завдання та способи їх розв’язання. Типовими для них є отримання інформації, її уточнення та прийняття рішення про зміст першочергових оперативно-розшукових дій і складання плану їх реалізації, в ряді випадків у поєднанні з оперативно-розшуковими заходами, розшук і затримання підозрюваного, його особистий обшук, обшук житла, за місцем роботи, аналіз усієї сукупності отриманих даних, побудова версій.

Основними елементами початкової слідчої ситуації є:

1) першочергова інформація, отримана в ході перевірки заяв, повідомлень про подію, що містить ознаки злочину, і про осіб, причетних до цієї події;

2) об’єктивні умови, що характеризують отримання цієї інформації (місце, час, кліматичні умови, використання науково-технічних засобів тощо);

3) сили та засоби, що має в своєму розпорядженні оперативник для подальшої роботи щодо використання початкової інформації в цих умовах;

4) інші фактори, що перешкоджають чи сприяють успішному вирішенню криміналістичних завдань (втрата речових доказів, виявлених під час огляду).

41. Проміжні оперативно-розшукові ситуації

Проміжна оперативно-розшукова ситуація формується за результатами впливу оперативно-розшукових заходів на початкову ситуацію, коли гласні і негласні заходи не привели до кінцевого результату.

Оцінка проміжної ситуації дає можливість оперативним працівникам податкової міліції приймати рішення про застосування більш широких, складних оперативно-розшукових заходів: а) пошуку підходів негласних співробітників до розроблюваних осіб чи тих, що перевіряються; б) використання оперативних та оперативно-технічних засобів для документування злочинної діяльності розроблюваних осіб; в) затримання та камерної розробки осіб; г) проведення оперативних комбінацій та інших негласних заходів.

42. Кінцеві оперативно-розшукові ситуації

Оперативно-розшукова ситуація- реально існуюче на даний момент становище кримінальної події (або іншого, пов'язаного з ним факту) або загрози появи такого події, з приводу якої здійснюються ОРЗ; умови, в яких потрібно діяти оперативнику, його можливості прийняти необхідні заходи, сформульовані у вигляді конкретного завдання.

На час завершення проведення оперативно-розшукових заходів, у зв'язку з кримінальною подією та вирішенням питання щодо прийняття остаточного вирішення загального завдання у конкретних умовах, складається кінцева оперативно-розшукова ситуація.

Кінцева оперативно-розшукова ситуація визначає ступінь та обсяг документування обставин кримінальної події, достатність фактичних даних (доказів) та їх джерел. На цьому етапі оцінка ситуації повинна дати відповідь, чи надійно і достовірно оперативний працівник податкової міліції встановив обставини, які входять до предмета доказування, чи необхідно оперативно-розшуковим шляхом супроводжувати кримінальну справу на досудових і судових стадіях, які необхідно вживати заходи для запобігання новим злочинам та іншим правопорушенням, а також які термінові заходи потрібно провести для відшкодування заподіяної шкоди державі.

43. Конфліктна та безконфліктна оперативно-розшукова ситуація

Оперативно-розшукова ситуація- реально існуюче на даний момент становище кримінальної події (або іншого, пов'язаного з ним факту) або загрози появи такого події, з приводу якої здійснюються ОРЗ; умови, в яких потрібно діяти оперативнику, його можливості прийняти необхідні заходи, сформульовані у вигляді конкретного завдання.

Найчастіше безконфліктна ситуація виникає при розкритті очевидних злочинів, планових та зустрічних перевірках, зашифрованого опитування тощо.

До конфліктних оперативно-розшукових ситуацій, що найбільш яскраво проявилися в останні роки, слід віднести: протидію злочинців, залякування оперативних працівників „атаку" з боку ЗМІ, корумпованість, непоодинокі випадки відмови свідків, потерпілих та інших суб'єктів кримінального судочинства від дачі показань, відмови брати участь у кримінальному судочинстві з причин підкупу, шантажу та погроз з боку злочинців.

44. Типова оперативно-розшукова ситуація

Оперативно-розшукова ситуація- реально існуюче на даний момент становище кримінальної події (або іншого, пов'язаного з ним факту) або загрози появи такого події, з приводу якої здійснюються ОРЗ; умови, в яких потрібно діяти оперативнику, його можливості прийняти необхідні заходи, сформульовані у вигляді конкретного завдання.

У практичній діяльності оперативних підрозділів податкової міліції мають місце також типова та специфічна оперативно-розшукові ситуації.

Вони відрізняються одна від одної за ступенем прояву або частотою повторюваності на практиці.

Типова ситуація — це часто повторювана у відповідній категорії злочинів ситуація, яка певною мірою піддається формалізації і передбачає прийняття типового рішення. Наприклад, введення в дію типових планів („Октан"; „Конверт"; „Акцизна марка"; „Розшук"; „Зерно" та інші).

45. Сутність, зміст та поняття оперативної комбінації

Так, вирішуючи тактичні завдання оперативно-розшукової діяльності щодо пошуку і фіксації фактичних даних про підготування або вчинення злочинів, їх припинення та розкриття, розшук злочинців, оперативні підрозділи податкової міліції постійно стикаються з необхідністю проведення необхідних комбінацій, а саме: впровадження агента в злочинну групу або в камерну розробку затриманих та заарештованих; проведення негласного огляду житлових приміщень тощо.

Оперативна комбінація – це метод оперативної діяльності, змістом якого є прихований вплив на противника і його зв'язки, з тим щоб спонукати його діяти в умовах, які сприяють вирішенню контррозвідувальних завдань.

Складність задуму, багатоетапність дій, наявність однієї або декількох легенд, система тактичних прийомів використання оперативно- розшукових засобів і методів у процесі розв’язання єдиного конкретного завдання – все це характеризує сутність оперативної комбінації.

А змістом оперативної комбінації –являється результат розумової діяльності оперативних працівників, що повинен бути не стиснений процесуальними обмеженнями. І тому розв’язуючи конкретні завдання з попередження або розкриття злочинів, оперативні працівники повсякчас стикаються з необхідністю визначення комплексу дій і тактики їх

проведення.

Єлементами оперативної комбінації є:

- задум;

- легендування;

- інсценування;

- матеріальне підкріплення.

Задум оперативної комбінації – це найбільш загальна програма оперативного працівника

Під легендою мають на увазі вигадані, але правдоподібні відомості про нібито існуючі явища.

І нсценування – показане (удаване) зображення події, пригоди або стану…..

Матеріальне підкріплення легенди та інсценування. Названі вище обов’язкові елементи комбінації у більшості випадків повинні бути матеріально (документально) підкріплені.

46. Значення застосування оперативних комбінацій у протидії злочинності у сфері оподаткування

Основною причиною розповсюдження злочинів у сфері оподаткування є недосконалість системи взаємодії між органами податкової міліції та органами внутрішніх справ, що заставляє по-іншому оцінювати місце і роль вказаних правоохоронних органів у структурі державних органів і суспільних відносин, оперативно уточнювати завдання і функції цих правоохоронних органів, удосконалювати організацію управління їх силами і засобами. Як органи ПМ, так і органи СБУ виконують схожі функції: проводять розвідувально-розшукові заходи, спрямовані на збір відомостей про злочини у фінансово-економічній сфері; створюють банки інформації, аналізують діяльність злочинних угруповань; ведуть оперативну перевірку учасників і лідерів злочинних організацій; проводять заходи із захисту інтересів України при складанні договорів на експорт та імпорт продукції, трансфері грошових коштів, документують діяльність злочинних угруповань, які мають міжнародні зв’язки; здійснюють постійний збір інформації про всіх кримінально-активних осіб („авторитетах” кримінально-злочинного середовища, тіньової економіки, „крадіїв у законі”, міжнародних аферистах і фінансових махінаторах), які здатні організовувати злочинні угруповання, здійснювати підкуп посадових осіб в органах влади та управління; проводять комплексні оперативно-профілактичні операції; надають допомогу правоохоронним органам зарубіжних країн згідно з багатосторонніми і двосторонніми міжнародними договорами.

І тому розвиток оперативно-розшукової взаємодії між органами, які здійснюють перераховані заходи з розслідування злочинів у сфері оподаткування, передбачає чітке розмежування повноважень між усіма суб’єктами оперативно-розшукової діяльності, налагодження постійної взаємодії і міжвідомчого інформаційного обміну. Тому, враховуючи, що серед функцій органів МВС, СБУ і митною службою, є здійснення різноманітних заходів по боротьбі з контрабандою, незаконним обігом грошових коштів тощо, які виникають у зв’язку з проведенням дізнання, доречно було б підготувати і прийняти міжвідомчі угоди щодо розмежування повноважень цих органів. Їх наявність безперечно підвищила б ефективність роботи відповідних суб’єктів оперативно-розшукової діяльності.

Отже, як ми бачимо не тільки оперативна комбінація має дуже важливий вплив на злочинне становище в сфері оподаткування,але й чітка та впевнена взаємодія між контролюючими органами державної влади.

47. Основні напрямки застосування оперативних комбінацій у протидії злочинності у сфері господарської діяльності

Відповідно до завдань ОРД, напрями застосування комбінацій можна умовно поділити на стратегічні і тактичні.

Стратегічні полягають у забезпеченні оперативно-розшуковою діяльністю виявлення, попередження, розкриття та розслідування злочинів, умов та причин, які сприяють їх завершенню.

Тактичні – у пошуку і фіксації конкретних фактичних даних про протиправну діяльність окремих осіб та груп з метою припинення їх правопорушень та в інтересах кримінального судочинства, а також отримання інформації в інтересах безпеки конкретних громадян, суспільства і держави.

Оперативні комбінації застосовуються для виявлення конкретних об’єктів, які становлять оперативний інтерес, аналіз конкретних ознак кримінального зв’язку осіб, предметів, чи фактів зі злочином, визначення підстав правомірності і доцільності вжиття тих чи інших оперативно-розшукових заходів, встановлення допустимих меж втручання у правосуб’єктність особи, навіть якщо її причетність до протиправного діяння встановлена, визначення необхідних заходів для захисту прав особи, що задіяна в кримінальному судочинстві

48. Зміст оперативної комбінації

Оперативна комбінація – це змістова частина тактики, тобто сукупність тактичних заходів, які здійснюються у визначеній послідовності, за єдиним задумом.

Елементами оперативної комбінації є:

- задум;

- легендування;

- інсценування;

- матеріальне підкріплення.

-

49. Задум оперативної комбінації

Задум оперативної комбінації – це найбільш загальна програма оперативного працівника і сил, які він має намір залучити до рішення задачі по штучному створенню сприятливих умов для успішного її рішення.

50. Легендування оперативної комбінації

Легендування. Під легендою мають на увазі вигадані, але правдоподібні відомості про нібито існуючі явища, події, обставини тощо, які дають можливість зашифрувати оперативно-тактичні заходи, негласний апарат, конспіративні та явочні квартири та інші приміщення, що використовуються в ОРД.

51. Інсценування оперативної комбінації

Інсценування – показане (удаване) зображення події, пригоди або стану з метою підкріплення легенди, створення учасників правопорушення перебільшеного уявлення про обізнаність оперативного працівника, впевненість в тому, що їх відкриття стало можливим у результаті випадкового збігу обставин або внаслідок власної необережності (імітація бійки в певному місці, огляду транспортних засобів під легендою розшуку озброєного злочинця)., матеріальне підкріплення дозволяє надати легенді та подіям інсценування видимості вірогідності, ввести в оману розроблювати чи підозрювану особу і створює сприятливі умови для вирішення оперативно-тактичних завдань.

52. Матеріальне підкріплення легенди оперативної комбінації

Матеріальне підкріплення легенди – використання документів прикриття, а також інших засобів впливу на відповідних осіб з метою ліквідації їх сумнівів стосовно проведеного інсценування.

Прийоми матеріального підкріплення:

- застосування документів прикриття

- використання предметів, речей

- виготовлення макетів предметів, речей

- використання автотранспорту

- зміна вигляду особи

- використання справжніх валютних цінностей

53. Підготовка до проведення оперативної комбінації

Оперативна комбінація – це відповідне поєднання оперативно-розшукових методів, прийомів та засобів, метою застосування яких є вирішення найбільш складних і конспіративних тактичних заходів, об’єднаних єдиним задумом, стосовно певної оперативно-розшукової ситуації

Підготовка до проведення оперативно-тактичної комбінації:

1)перевірка наявних відомостей та розробка вірної оцінку всієї оперативно-розшукової ситуації;

2) визначення мети комбінації;

3) прийняття рішення про проведення комбінації, при якому потрібно враховувати такі фактори як:

· харак­тер злочинних дій осіб, відносно яких проводяться оперативно-розшукові заходи;

· наявність відомостей про осіб, підозрюваних у вчиненні злочинів, і оперативних підходів до розроблювальних осіб;

· негласність проведених заходів;

· інтенсивність протидії оперативно-розшуковим підрозділам з боку злочинців;

· можливості та умови засто­сування спеціальних засобів і методів ОРД;

· місце й час проведення оперативної комбінації;

· поведінка учасників оперативної комбінації;

· взаємодія оперативних працівників з іншими учасниками кримінального судочинства тощо.

4) розробка моделі та планування тактичних операцій під час проведення комбінації, яка здійснюється із дотриманням таких умов:

· оперативність при одержанні інформації;

· конспіративність збирання інформації;

· постійна перевірка достовірності та надійності інформації;

· забезпечення збирання інформації з використанням найменшої кількості технічних засобів і тактичних прийомів;

· обов’язковий синтез усіх фактів і відомостей в єдиній системі інформації про об’єкти, процеси та явища.

5) визначення безпосередньої організації сил і засобів проведення комбінації (розробка взаємодії, надання конкретних завдань, способів їх вчинення, матеріально-технічне забезпечення і т.д.).

6) оцінка можливих контрдій злочинців, яка полягає у визначенні задуму злочинців, моделюванні їх дій, думок та відповідних ходів.

54. Планування проведення оперативної комбінації, формування легенди оперативної комбінації

Планування проведення оперативної комбінації полягає в розробленні працівником ПМ моделі здійснення тактичних операцій під час проведення комбінації, визначення безпосередньої організації сил і засобів проведення комбінації (розробка взаємодії, надання конкретних завдань, способів їх вчинення, матеріально-технічне забезпечення і т.д.), оцінка можливих контрдій злочинців, яка полягає у визначенні задуму злочинців, моделюванні їх дій, думок та відповідних ходів.

Легендування. Під легендою мають на увазі вигадані, але правдоподібні відомості про нібито існуючі явища, події, обставини тощо, які дають можливість зашифрувати оперативно-тактичні заходи, негласний апарат, конспіративні та явочні квартири та інші приміщення, що використовуються в ОРД. При виборі легенди оперативної комбінації слід уникати банальностей і слідувати відомим порадам: не грайся з вогнем, не перегравай; у великій грі дрібниць не буває. Здійснення заходів, які підкріплюються легендою з впровадження провалюються в більшості випадків через дрібниці. Талановито грати непросто. Найголовніше в «легенді» - врахування малозначущих деталей. Формування легенди оперативної комбінації полягає дезінформації розроблюваних осіб або штучного створення умов, які змінюють оперативно-розшукову ситуацію, шляхом легендування. Легенда дає можливість ввести в оману розроблюваних осіб щодо розвитку подій, спонукати їх до дій згідно з задумом і планом оперативної комбінації.

55. Участь у проведенні оперативної комбінації негласних співробітників

Комбінація - це розіграна "брехня в порятунок", коли цього вимагають інтереси справи. Те ж впровадження в злочинне середовище без комбінації неможлива. Необхідна штучно створена обстановка, щоб впровадження відбувалося як би природно. Комбінація застосовується, головним чином, при оперативному впровадженні.

Частіше за все негласні співробітники, для участі у тактичних комбінаціях інсценують вчинення злочину, з метою зароблення псевдо авторитету у кола осіб, до яких він був підісланий. Також, участь негласного апарату у оперативних комбінаціях зумовлюється складністю виконання завдань у разі розробки злочинного формування. Для цього здійснюють оперативні комбінації за спеціальним планом, затвердженим керівником органу податкової міліції, оперативного підрозділу ГУПМ, УПМ.

Завдання, що отримують для виконання агент (інформатор під час виконання комбінацій, мають виключати його розшифрування. Для цього здійснюють періодичні перевірки за оперативно-довідковими обліками, а також через інших негласних працівників, крім того, застосовують можливості оперативних установок, візуального спостереження, розвідувальних опитувань, даючи негласним працівникам контрольні завдання, тощо.

У разі одержання фактичних даних, що можуть бути використані як докази, проводять оперативні комбінації з документування цих даних з метою їх легалізації. Оперативну інформацію негласного працівника реалізують через проведення легендованого гласного (зашифрованого) оперативного огляду.

28. Департамент розвитку ІТ, електронних сервісів та обліку платників

1.Структура Департаменту розвитку ІТ, електронних сервісів та обліку платників;

1. Управління проектування та розробки 2. Управління реєстрації та обліку платників 3. Управління розгляду звернень платників та державних органів 4. Управління технічної підтримки 5. Управління телекомунікацій та мережевих сервісів 6. Управління адміністрування серверного обладнання та баз даних 7. Управління моніторингу інформаційних систем 8. Управління ведення звітності платників 9. Управління супроводження центральних інформаційних систем 10. Управління інформаційно-аналітичного забезпечення 11. Управління розвитку ІТ

2. Структура Управління інформаційно-аналітичного забезпечення, яке діє в складі Департаменту розвитку ІТ, електронних сервісів та обліку платників:

А) Відділ оперативно – аналітичної роботи;

Б) Відділ підготовки інформаційно-аналітичних матеріалів.

В складі Головного оперативного управління Міністерства доходів і зборів функціонує інформаційно-аналітичний відділ, основними завданнями якого є: збір, аналіз, узагальнення інформації про порушення законодавства у сфері оподаткування, митній та бюджетній сферах, прогнозування тенденцій розвитку негативних процесів у зазначених сферах, а також організація викриття кримінальних та інших правопорушень із використанням новітніх технологій.

2. Сили, засоби ПМ Міністерства доходів і зборів

Під організацією спеціальної тактичної підготовки розуміється цілеспрямований, планомірний, спеціалізований та поетапний процес навчання і виховання, який здійснюється з метою здобуття курсантами спеціальних знань, умінь і практичних навичок, необхідних для їх подальшої професійної та оперативно-службової діяльності. Предметом спеціальної тактики ППМ є вивчення теорії і практики тактичних способів проведення оперативно-розшукових і слідчих дій, методів виявлення умисних ухилень від сплати податків, прийомів застосування спеціальних технічних засобів і оперативної техніки, спеціального озброєння, маневрів силами і засобами під час проведення спецоперацій.

Сили податкової міліції – це весь наявний особовий склад підрозділів податкової міліції Міністерства доходів і зборів України, починаючи від найнижчої районної ланки і закінчуючи працівниками усіх структурних підрозділів Головного управління податкової міліції, які можуть за-лучатися до виконання завдань різного ступеня складності.

Засоби податкової міліції – це бойова техніка та озброєння, спеціальні та оперативно-технічні засоби, автотранспорт і системи радіозв’язку, комп’ютерна та організаційна техніка, різноманітне спорядження, яке знаходиться на балансі підрозділів податкової міліції і застосовується для вирішення службово-оперативних і спеціальних завдань працівниками в різних умовах оперативної обстановки та при надзвичайному стані.

Конвертаційні центри класифікуються

• „Банківські конвертаційні центри” - створені безпосередньо банківськими структурами і підконтрольні особам, які контролюють банківську установу (на сьогоднішній день більшість КЦ є банківськими).

• „Спеціалізовані конвертаційні центри” - створені для обслуговування реально існуючих промислових підприємств і підконтрольні особам, які контролюють товарні і грошові потоки цих підприємств.

• „Конвертаційні центри загального користування” - створені особами з метою одержання особистої вигоди, які не мають тісних зв’язків з промисловими підприємствами і банківськими установами.

1. Інформаційне аналітичне робота податкової міліції - це комплекс заходів основу якого складає збір, опрацювання, накопичення та використання необхідної інформації з метою ефективної протидії злочинам у сфері оподаткування. Аналітична робота податкової міліції полягає у виявленні злочинних технологій у сфері оподаткування, дослідження окремих операцій та конкретних схем ухилення від сплати податків, встановлення задіяних у цих схемах осіб й підприємств, з’ясування відносин між ними. На основі отриманої інформації організується одночасне, або планомірне їх відпрацювання співробітниками різних підрозділів податкової міліції. Такі заходи необхідні у зв’язку з тим, що в більшості схем ухилення від сплати податків використовуються суб’єкти підприємницької діяльності, що знаходяться на обліку у різних територіальних підрозділах податкової міліції.

Особливістю інформаційно-аналітичної роботи підрозділів податкової міліції є те, що вона має три основних взаємних напрямки:

- інформаційно-аналітичне забезпечення оперативно-службової діяльності;

- інформування органів державної влади про результати та проблеми протидії податкової злочинності, підготовка пропозицій про внесення змін та доповнень до діючого законодавства;

- розробка, впровадження й експлуатація інформаційної системи підрозділів податкової міліції.

Також не меншою особливістю є те що, що аналітична робота не може вестись окремо від інформаційної. В процесі аналізу інформації постійно виникають нові обставини та необхідність додаткового отримання інформації. Інформація є основою, фундаментом для аналітики.

2. Основною роллю Інформаційно-аналітичної роботи є вирішення оперативних задач ПМ у протидії злочинам у сфері оподаткування. Інформаційно-аналітична робота має дві основні ролі:

По-перше, ІАР задовольняє потреби оперативних працівників в інформації, необхідній для ефектного вирішення основних задач по виявленню, припиненню і попередженню податкових та пов’язаних з ними злочинів і правопорушень.

По-друге, на підставі аналізу й узагальнення масивів даних про види і форми порушень податкового законодавства ІАР дозволяє здійснити складання прогнозів розвитку обстановки у сфері оподаткування, визначити майбутню динаміку найбільш небезпечних податкових злочинів і, відповідно, найважливіші напрямки оперативної діяльності на майбутнє.

Також не менш важливим є те що злочинність нашого часу в сфері оподаткування характеризується високою організованістю, латентністю, професіоналізмом, глибокою наявністю прикриття з боку корумпованих чиновників тощо.

У зв’язку з цим від оперативних працівників податкової міліції вимагається прийняття необхідних адекватних заходів протидії цього виду злочинності. Велику роль у цьому відіграє своєчасне, законне та повне інформаційно-аналітичне забезпечення.

Дата добавления: 2015-05-08