Подоходный налог с физических лиц

Налогоплательщики Плательщиками подоходного налога являются физические лица. Юридические лица исчисляют и удерживают подоходный налог с доходов физически лиц, состоящих сними в трудовых и связанных с ними отношениях, а также в других случаях, предусмотренных Законом от 21 декабря 1991 г. «О подоходном налоге с физических лиц» (с изменениями и дополнениями)

Объект налогообложения (налоговая база) Доходы, полученные плательщиками: 1.1. от источников в Республике Беларусь и (или) от источников за пределами Республики Беларусь – для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь; 1.2. от источников в Республике Беларусь – для физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь.

Налоговая ставка Основная налоговая ставка устанавливается в размере 12 процентов, в других случаях 9, 15 %

Налоговые льготы 1. Не подлежат налогообложению следующие доходы: 1.1. алименты, получаемые физическими лицами; 1.2. стипендии; 1.3. пенсии; 1.4. доходы, получаемые физическими лицами от реализации продукции животноводства (кроме пушного звероводства), растениеводства и пчеловодства, за исключением доходов от реализации цветов и их семян. 1.5. доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в виде наследства; 1.6. доходы, получаемые в результате дарения от близких родственников, независимо от их размера; доходы, получаемые в результате дарения от других физических лиц, постоянно находящихся на территории Республики Беларусь, в пределах пятисот минимальных заработных плат в год; доходы, получаемые в результате дарения от юридических лиц, - в пределах ста пятидесяти минимальных заработных плат в год. При этом к близким родственникам относятся родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, супруги; 1.7. Государственные премии Республики Беларусь, стоимость призов полу-чаемых спортсменами; 1.8. вознаграждения, выплаченные за сдачу в доход государства кладов; 1.10. выигрыши, призы, подарки в денежной и натуральной форме, получаемые на конкурсах и любых иных мероприятиях, в размере до двадцати минимальных заработных плат в течение календарного года на момент выдачи; 1.12. пособия по безработице, выплачиваемые из Государственного фонда содействия занятости; 1.13. стоимость путевок, оплаченных за счет средств социального страхования; 1.14. суммы денежных наград (вознаграждений), выплачиваемые за мужество и героизм, проявленные при исполнении гражданских или служебных обязанностей по защите национальной безопасности; 1.15. доходы, полученные от выполнения трудовых обязанностей, начисленные в день республиканского субботника; 1.17. и др. 2. Из дохода вычитаются: 1.1. в размере 250 000 белорусских рублей в месяц при получении дохода в сумме, не превышающей 1 500 000 белорусских рублей в месяц; 1.2. в размере 70 000 белорусских рублей в месяц на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца. Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям установленный настоящим подпунктом стандартный налоговый вычет предоставляется в размере 140 000 белорусских рублей на каждого ребенка в месяц. Родителям, имеющим трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет (многодетные семьи) или детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет, стандартный налоговый вычет предоставляется в размере 140 000 белорусских рублей на каждого ребенка в месяц. Плательщикам, относящимся к двум и более категориям, указанным в частях пятой и шестой настоящего подпункта, стандартный налоговый вычет предоставляется в размере, не превышающем 140 000 белорусских рублей на каждого ребенка в месяц; 1.3. в размере 350 000 белорусских рублей в месяц. Такой стандартный налоговый вычет предоставляется следующим категориям плательщиков: физическим лицам, заболевшим и перенесшим лучевую болезнь, вызванную последствиями катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий, инвалидам, в отношении которых установлена причинная связь увечья или заболевания, приведших к инвалидности, с катастрофой на Чернобыльской АЭС, другими радиационными авариями; физическим лицам, принимавшим участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1986–1987 годах в зоне эвакуации (отчуждения) или занятым в этот период на эксплуатации или других работах на указанной станции (в том числе временно направленным или командированным), включая военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий данной катастрофы, а также участникам ликвидации последствий других радиационных аварий; физическим лицам – Героям Социалистического Труда, Героям Советского Союза, Героям Беларуси, полным кавалерам орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества; физическим лицам – участникам Великой Отечественной войны, а также лицам, имеющим право на льготное налогообложение; физическим лицам – инвалидам I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидам с детства, детям-инвалидам в возрасте до восемнадцати лет. Плательщикам, относящимся к двум и более категориям, указанный в настоящем подпункте стандартный налоговый вычет предоставляется в размере, не превышающем десяти базовых величин за каждый месяц налогового периода.

3.1. Обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты