Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Публично-правовых образований




Тема 7. Правовое регулирование доходов и расходов

(Занятие проводится с использованием активных и интерактивных форм)

Вопросы к теме (план семинарского занятия):

1. Понятие и значение государственных и муниципальных доходов.

2. Правовые основы государственных и муниципальных доходов.

3. Классификация государственных и муниципальных доходов. Источники государственных и муниципальных доходов.

4. Система бюджетных доходов в составе доходов публично-правовых образований. Налоговые и неналоговые доходы бюджетов, безвозмездные поступления. Таможенные пошлины и сборы в системе неналоговых доходов.

5. Доходы бюджетов государственных внебюджетных фондов в составе государственных доходов.

6. Система платежей за использование природных ресурсов, на восстановление, защиту и охрану окружающей природной среды.

7. Муниципальные доходы, их источники.

8. Понятие и виды государственных и муниципальных расходов.

9. Расходные обязательства публично-правовых образований и их соотношение с государственными расходами.

10. Формирование бюджетных расходов. Бюджетные ассигнования: понятие, виды. Порядок предоставления бюджетных ассигнований на выполнение государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ). Предоставление субсидий коммерческим и некоммерческим организациям, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам. Предоставление бюджетных инвестиций в объекты государственной и муниципальной собственности, а равно юридическим лицам.

11. Сметно-бюджетное финансирование: понятие, принципы. Субъекты, объекты и порядок сметно-бюджетного финансирования.

12. Бюджетная смета казенного учреждения: понятие, юридическое значение, правовые основы. Порядок составления, утверждения и ведения бюджетной сметы.

13. Правовые основы и режим расходования внебюджетных средств государственных и муниципальных учреждений.

14. Правовой режим финансирования государственных и муниципальных предприятий.

 

Тестовые задания:

1. Иные неналоговые доходы:

1) доходы от обязательных, индивидуально безвозмездных платежей

2) доходы от выпуска государственных ценных бумаг

3) доходы от лотерей

4) безвозмездные поступления от юридических и физических лиц

 

2. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности включаются в состав:

1) налоговых доходов государства

2) неналоговых доходов государства

3) иных доходов государства

4) арендных доходов государства

 

3. Доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями включаются в состав:

1) налоговых доходов государств

2) безвозмездных поступлений

3) реализационных доходов государства

4) неналоговых доходов государства

 

4. Большинство неналоговых доходов государства образуется в результате:

1) административно-правовых отношений

2) уголовно-правовых отношений

3) налоговых правоотношений

4) гражданско-правовых отношений

 

5. Государственные расходы:

1) являются частью бюджетных расходов

2) включают в себя бюджетные расходы

3) обособлены от бюджетных расходов

4) идентичны бюджетным расходам

 

6. Бюджетные ассигнования - это:

1) это средства государственных внебюджетных фондов, направляемые на развитие пенсионного, социального обеспечения и медицинского обслуживания

2) предельные объемы денежных средств, предусмотренных в соответствующем финансовом году для исполнения бюджетных обязательств

3) расходные обязательства, подлежащие исполнению в соответствующем финансовом году

4) денежные средства, предусмотренные в бюджете в соответствующем финансовом году для исполнения участниками бюджетного процесса своих бюджетных обязательств

 

7. Бюджетные ________________ – бюджетные средства, направляемые на создание или увеличение за счет средств бюджета стоимости государственного (муниципального) имущества.

 

8. Расходы государства и муниципальных образований производятся за счет:

1) бюджетных средств и средств государственных (муниципальных) внебюджетных фондов

2) бюджетных средств и средств государственных и муниципальных предприятий

3) бюджетных средств, средств государственных и муниципальных внебюджетных фондов, средств государственных и муниципальных предприятий, средств центрального банка РФ

4) бюджетных средств, средств государственных и муниципальных внебюджетных фондов, средств государственных и муниципальных предприятий

 

9. Фискально-систематический характер имеют ____________ доходы государства.

 

10. Расходы государства и муниципальных образований производятся за счет:

1) бюджетных средств и средств государственных (муниципальных) внебюджетных фондов

2) бюджетных средств и средств государственных и муниципальных предприятий

3) бюджетных средств, средств государственных и муниципальных внебюджетных фондов, средств государственных и муниципальных предприятий, средств банковской системы РФ

4) бюджетных средств, средств государственных и муниципальных внебюджетных фондов, средств государственных и муниципальных унитарных предприятий и учреждений

Разбор конкретных ситуаций:

1. На основе действующего законодательства определите, какие доходы предусмотрены для формирования финансовой основы муниципального образования.

Определите, какие из них являются налоговыми, неналоговыми, бюджетными, внебюджетными, заемными и добровольными?

 

2. Составьте схему государственных и муниципальных расходов, включив в нее различные виды доходов.

Какие виды расходов можно увидеть в Вашей схеме? Чем отличаются государственные расходы от расходных обязательств публично-правовых образований?

 

3. Управление городского коммунального хозяйства было реорганизовано в муниципальное унитарное предприятие.

Что изменится в финансово-правовом режиме управления системой городского коммунального хозяйства и его финансировании? Обязательно ли в этом случае реорганизованному предприятию иметь бюджетную смету? Найдите нормативное обоснование Ваших выводов в действующем законодательстве.

Рефераты (тематика рефератов указана в конце раздела).

Формируемые компетенции: ОК-1,6,8,9; ПК-1,4,5,6,7.

Тема 8. Налоговое право Российской Федерации. Федеральные налоги и сборы, региональные и местные налоги

(Занятие проводится с использованием активных и интерактивных форм)

Вопросы к теме (план семинарского занятия):

1. Понятие и роль налога в налоговой системе Российской Федерации.

2. Налоговое право: понятие, предмет, метод, источники. Налоговая политика в Российской Федерации.

3. Законодательство о налогах и сборах: понятие, состав.

4. Налоговая система РФ. Виды налогов и сборов. Классификации налогов.

5. Понятие, сущность и виды специальных налоговых режимов.

6. Юридический состав налога. Налоговые льготы, преференции и вычеты.

7. Налоговые правоотношения: понятие, состав, виды.

8. Возникновение, измерение и прекращение налоговой обязанности.

9. Налоговый контроль: понятие и формы.

10. Ответственность за налоговые правонарушения. Виды налоговых правонарушений. Виды административных нарушений законодательства о налогах сборах.

11. Юридические составы прямых федеральных налогов.

12. Юридические составы косвенных федеральных налогов.

13. Юридические составы налогов, уплачиваемых в связи с применением специальных налоговых режимов.

14. Юридические составы федеральных сборов.

15. Юридические составы региональных налогов.

16. Юридические составы местных налогов.

 

Тестовые задания:

1. Доходы в целях обложения налогом на прибыль организаций классифицируются на:

1) собственные доходы

2) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав

3) прямые доходы

4) внереализационные доходы

 

2. Налоговым периодом по акцизам является:

1) календарный месяц

2) квартал

3) календарный год

4) полугодие

 

3. Налог на добавленную стоимость (НДС) является:

1) прямым федеральным налогом

2) косвенным федеральным налогом

3) прямым региональным налогом

4) косвенным региональным налогом

 

4. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц не признаются:

1) нотариусы, занимающиеся частной практикой

2) индивидуальные предприниматели

3) организации

4) адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты

 

5. Налогоплательщиками водного налога признаются организации и физические лица, осуществляющие ___________ и (или) ____________ водопользование в соответствии с законодательством РФ.

 

6. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) является:

1) календарный год

2) полугодие

3) квартал

4) календарный месяц

 

7. Упрощенная система налогообложения (УСН) применяется:

1) по усмотрению налогоплательщика, без дополнительных условий

2) по решению налогового органа

3) по усмотрению налогоплательщика, с уведомлением налогового органа

4) по усмотрению налогоплательщика, с уведомлением финансового органа

8. Объектом налогообложения по налогу, взимаемому в связи с применением УСН, могут являться:

1) доходы

2) доходы, уменьшенные на величину расходов

3) расходы, увеличенные на величину доходов

4) расходы

 

9. Применение единого налога на вмененный доход (ЕНВД) предусматривает освобождение организации от обязанности по уплате:

1) налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций

2) налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, единого социального налога

3) налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость

4) налога на имущество организаций и единого социального налога

 

10. По единому сельскохозяйственному налогу установлена ставка в размере:

1) 9%

2) 6%

3) 15%

4) 13%

 

11. Налогоплательщиками при применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции признаются организации являющиеся ______________ соглашения в соответствии с ФЗ «О соглашениях о разделе продукции».

 

12. Патентная система налогообложения устанавливается НК РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами:

1) городов федерального значения

2) субъектов РФ

3) муниципальных образований

4) Российской Федерации

13. Транспортный налог является:

1) прямым федеральным налогом

2) косвенным федеральным налогом

3) прямым региональным налогом

4) косвенным региональным налогом

 

14. Налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать:

1) 2%

2) 2,2%

3) 3,2%

4) 4%

 

15. Налогоплательщики налога на игорный бизнес признаются ____________________, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

 

16. Налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать:

1) 1% и 2% в зависимости от назначения земельного участка

2) 2% и 3% в зависимости от назначения земельного участка

3) 1,2% и 2,5% в зависимости от назначения земельного участка

4) 0,3% и 1,5% в зависимости от назначения земельного участка

 

17. Исчисление налога на имущество физических лиц производится

1) финансовыми органами

2) налоговыми агентами

3) налогоплательщиками

4) налоговыми органами

 

18. Установите соответствие двух элементов первой и второй группы:

1) федеральный налог а) государственная пошлина

2) региональный налог б) единый социальный налог

3) местный налог в) акцизы

4) федеральный сбор г) сбор с владельцев АЗС

д) курортный сбор

 

19. К специальным налоговым режимам относятся:

1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

2) общая система налогообложения

3) система налогообложения для промышленных товаропроизводителей

4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

 

20. _____ из пяти специальных налоговых режимом предусматривают уплату федеральных налогов, не предусмотренных статьей 13 НК РФ.

 

Разбор конкретных ситуаций:

1. При рассмотрении письменных возражений по акту выездной налоговой проверки налоговый орган потребовал от индивидуального предпринимателя доверенность, подтверждающую его право на участие в их рассмотрении.

Правомерны ли действия налогового органа? Юридически обоснуйте свой ответ.

 

2. Налогоплательщик в соответствии со статьями 171, 172 применил налоговые вычеты и уменьшил общую сумму налога. Налоговыми органами налоговые вычеты не были приняты по причине отсутствия счетов-фактур, а также предоставления счетов-фактур, оформленных с нарушением требований пунктов 5 и 6 статьи 169 НК РФ по хозяйственным операциям, связанным с налоговыми вычетами.

Правомерны ли действия налоговых органов?

 

3. Зарегистрированное в установленном порядке хозяйственное общество приобрело в собственность легковые автомобили «ГАЗ», «УАЗ», грузовые автомобили «КАМАЗ», «МАЗ», а также автобус, катер, вертолет и производственные здания.

В какие налоговые правоотношения должно будет вступить общество, какие налоги она будет уплачивать?

 

4. Рыболовецкое общество обратилось в Высший арбитражный суд РФ. В своей жалобе оно просило отменить решение нижестоящего арбитражного суда отказавшего обществу в иске о признании недействительным решения налогового органа о привлечении его к ответственности за совершение налогового правонарушения. Высший арбитражный суд РФ при рассмотрении жалобы установил, что налоговый орган в своем решении указал на отсутствие у рыболовецкого общества права применять режим ЕСХН, поскольку оно не подпадает под понятие сельскохозяйственного производителя в соответствии со ст.346.2 НК РФ. В обоснование своей позиции налоговый орган приводил следующие аргументы: общество осуществляет промышленное рыболовство, добычу морепродуктов и морских растений, их последующую переработку с выпуском пищевой и кормовой продукции и реализацию этой продукции; общество не выращивает рыбу и другие объекты водных биологических ресурсов, не относится к градостроительным и поселкообразующим рыбохозяйственным организациям.

Какое решение вынесет Президиум ВАС РФ?

 

5. ИФНС выявила неправомерное применение обществом УСН, т.к. в нарушение пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ единственным учредителем и участником общества являлась организация. В связи с чем обществу были доначислены налоги по общей системе налогообложения, взысканы штрафы и пени. По мнению общества, обратившегося за защитой своих прав в суд, основания для доначисления налогов, взыскания пеней и штрафов отсутствуют, поскольку оно применяло УСН при наличии соответствующего уведомления ИФНС.

Признает ли суд за обществом право на применение УСН? Правомерно ли привлечение общества к налоговой ответственности в виде взыскания штрафа?

Рефераты (тематика рефератов указана в конце раздела).

 

Формируемые компетенции: ОК-1,6,8,9; ПК-1,4,5,6,7,8.

 




Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2015-05-10; Просмотров: 636; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.072 сек.