Вопрос 63: Валютный контроль – понятие, направления и субъекты

Вопрос 62: Понятие и виды валютных операций.

Валютной операцией называют урегулированную национальным законодательством или международными соглашениями сделку, предметом которой являются валютные ценности.

В соответствии с российским законодательством, под валютными операциями понимаются:

- приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

- приобретение резидентом у нерезидента (и наоборот) или отчуждение резидентом у нерезидента (и наоборот) валюты РФ, валютных ценностей и внутренних ценных бумаг на законных основаниях;

- использование валюты РФ, валютных ценностей и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

- ввоз на таможенную территорию РФ (либо вывоз с неё) валюты РФ, валютных ценностей и внутренних ценных бумаг;

- перевод резидентом валюты РФ, валютных ценностей внешних и внутренних ценных бумаг со счёта, открытого за пределами территории РФ, на счёт того же лица, открытый на территории РФ либо за её пределами;

- перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счёта (либо раздела счёта) открытого на территории РФ, на счёт (либо раздел счёта) того же лица, открытый на территории РФ.

Под валютным контролем законодатель понимает деятельность государства, направленную на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Валютный контроль является неотъемлемой частью понятия валютного регулирования – деятельности государственных органов, направленной на регламентирование порядка совершения валютных операций. Основным нормативно-правовым актом, регулирующим валютный контроль, является федеральный закон от 11.12.2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Основными направлениями валютного контроля являются:

- определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

- проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

- проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

- проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в рублях.

Субъекты валютного контроля:

резиденты – физические и юридические лица, созданные и осуществляющие свою деятельность на территории РФ, а также дипломатические представительства и филиалы юридических лиц, находящиеся за пределами РФ.

нерезиденты – физические и юридические лица, созданные и постоянно осуществляющие свою деятельность за пределами РФ, а также находящиеся на территории РФ дипломатические представительства и филиалы юридических лиц-нерезидентов.

Дата добавления: 2015-05-10