За об’єктами інвестування

За матеріально-речовою формою цінностей

За регіональною належністю інвесторів

Класифікація інвестицій.

З метою обліку, аналізу та планування інвестиції класифікуються за різними ознаками.

1. За тривалістю (згідно з методологією НБУ)

- короткострокові – до 1 року

- середньострокові – від 1 до 3 років

- довгострокові – більше 3 років

За кордоном – короткострокові – до 1 року, довгострокові – більше 1 року.

- внутрішні (приватні, колективні, державні)

- іноземні

- спільні

а) активи – цінності, що знаходяться на балансі інвестора

фінансові – грошові засоби, цільові банківські вкладення, паї, акції та ін.цінні папери

матеріальні – рухоме та нерухоме майно (будинки, споруди, авто та ін.матеріальні цінності)

нематеріальні – майнові права, які випливають з авторства на літературні та музичні твори, комп’ютерні програми, бази даних та інші інтелектуальні цінності; права на знаки товарів та послуг (товарні знаки, торгові марки, фірмові найменування і т.і); права на об’єкти промислової власності (на винаходи, промислові зразки, види рослин, породи тварин, ноу-хау); права користування природними ресурсами і майном; інші права, які мають цінність (на ведення деяких видів бізнесу, на податкові пільги, на використання інших переваг);

б) деривативи – за балансові інструменти, похідні від активів та ті, що мають цінність (термінові контракти)

а) реальні інвестиції – довгострокові вкладення капіталу, що здійснюються на підприємствах-товаровиробниках. Оскільки одразу відомо, куди саме вкладаються кошти, то вважається, що інвестиції спрямовуються у реальний (фізично існуючий) сектор економіки: у землю, нерухомість, основні та оборотні фонди підприємств, науково-технічний розвиток. Результатом обороту капіталу в цьому секторі є його приріст. Тому ринок реального капіталу називають первісним ринком інвестицій. Тут розрізняють матеріальні інвестиції (авансуються на придбання землі, проведення капітальних робіт, відтворення основних фондів, формування і поповнення оборотних активів, придбання цілісних майнових комплексів і тезаврацій них активів (дорогоцінних металів, колекційних та ін.рідкісних предметів); нематеріальні інвестиції (оформлюються як створення, придбання, удосконалення, підвищення надійності або терміну використання нематеріальних активів)

б) фінансові інвестиції

прямі інвестиції – передбачають внесок інвестиційних ресурсів в статутний капітал господарюючого товариства в обмін на акції, паї та пов’язані з ними інструменти, в обсязі більше 50% загальної суми їхньої емісії, інші активи, які забезпечують можливість контролю над бізнесом.

портфельні інвестиції – передбачають придбання акцій, паїв і т.п в обсязі, що не перевищує 50% загальної суми їхньої емісії (інакше фінансова інвестиція вважається прямою за Законом України “Про оподаткування прибутку підприємств”), а також інших фінансових інструментів, що забезпечують інвестору ріст капіталу або поточний дохід (відсотки, дивіденди). Сукупність цінностей, що належать портфельному інвестору, називають портфелем.

Кожний інвестор комбінує різні фінансові інструменти і таким чином формує портфель відповідно до своїх цілей – за характером доходів, рівнем ризику, ліквідності.

Дата добавления: 2015-05-22